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E-Book

Corporate Risk Management

Unternehmensweites Risikomanagement als Führungsaufgabe

Autor	Karin Exner, Raoul Ruthner
Verlag	Linde Verlag Wien Gesellschaft m.b.H.
Erscheinungsjahr	2019
Seitenanzahl	284 Seiten
ISBN	9783709409480
Format	PDF
Kopierschutz	DRM
Geräte	PC/MAC/eReader/Tablet
Preis	41,99 EUR

Risiken kontrollieren - Chancen nutzen

Immer mehr Unternehmen benötigen Risikomanagement nicht nur zur Erfüllung von gesetzlichen Anforderungen, sondern auch zur Erweiterung und Verbesserung ihres Führungs- und Steuerungsinstrumentariums. Doch was ist bei dessen Einführung und Umsetzung zu beachten? Die Risk-Management-Experten Karin Exner und Raoul Ruthner geben einen fundierten Überblick über aktuelle Methoden, gesetzliche Rahmenbedingungen sowie geeignete Software und zeigen, wie bei der Integration von Risikomanagement in das Führungssystem eines Unternehmens vorzugehen ist.

Kernthemen des Buches sind:

Risikoidentifikation, -bewertung, -aggregation und -steuerung, Risikoberichterstattung
Einführung und organisatorische Umsetzung des Risikomanagementsystems
Gestaltung der Schnittstellen zwischen Risikomanagement, Unternehmensstrategie und Controlling
Risikokultur als Erfolgsfaktor für effektives Risikomanagement
Einsatz von Risikomanagement-Software

Geschäftsführender Partner bei PACEup Management-Consulting GmbH sowie Vortragender an Universitäten und Fachhochschulen. Als Autor hat er zahlreiche Fachpublikationen zu den Themen strategisches und operatives Controlling, sowie Risk Management veröffentlicht.

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Blick ins Buch

Inhaltsverzeichnis

Vorwort zur 3. Auflage	5
Literaturverzeichnis	13
Einleitung	18
Teil 1 – Grundlagen	22
1. Impuls – Tendenzen des Risikomanagements in der Unternehmenspraxis	22
1.1. Typische Entwicklungspfade des Risikomanagements in Unternehmen	22
1.2. Entwicklung integrierter Governance-, Risk- und Compliancesysteme (GRC)	24
2. Grundlegende Begriffe	26
2.1. Risikobegriff	26
2.2. Risikomanagement	28
2.3. Management von Einzelrisiken	30
2.4. Unternehmensweites Risikomanagement	31
3. Zusammenfassung und Implikationen für Teil 2 dieses Buchs	32
Teil 2 – Auslöser für den Bedarf nach einem strukturierten Risikomanagement	33
1. Diskontinuitäten und Turbulenzen im Unternehmensumfeld als primärer Treiber des Risikomanagements	33
2. Institutionelle Rahmenbedingungen als sekundärer Treiber des Risikomanagements	36
2.1. Systematisierung der Rahmenbedingungen	36
2.2. Verbindliche Rechtsnormen	36
2.2.1. Rechtsnormen in Deutschland – das KonTraG Überblick	36
2.2.2. Rechtsnormen in Österreich	39
2.2.3. Internationale und branchenbezogene Rechtsnormen	41
2.3. Freiwillige Selbstverpflichtung und Standards	43
2.3.1. Corporate Governance Kodex	43
2.3.1.1. Deutscher Corporate Governance Kodex	43
2.3.1.2. Österreichischer Corporate Governance Kodex	44
2.3.1.3. Public Corporate Governance Kodex	46
2.3.2. COSO-II (COSO-ERM)	48
2.3.2.1. Enterprise Risk Management – Integrated Framework (2004)	48
2.3.2.2. Enterprise Risk Management – Integrating with Strategy and Performance (2017)	50
2.3.3. ONR 49000 Risikomanagement für Organisationen und Systeme	52
2.3.4. ISO-Standard 31000:2018 „Guidelines on Principles and Implementation of Risk Management“	57
2.4. Auswirkungen der Normen und Verpflichtungen auf das Risikomanagement	59
3. Lücken in bestehenden Risikomanagementsystemen als Treiber eines unternehmensweiten Risikomanagements	61
4. Zusammenfassung und Implikationen für Teil 3 dieses Buchs	64
Teil 3 – Risikomanagement im Unternehmen	65
1. Risikomanagement im Führungssystem des Unternehmens	65
1.1. Risikomanagement im Zielsystem des Unternehmens	65
1.1.1. Unternehmensführung im Wandel	65
1.1.2. Nachhaltiger Erfolg als Ziel der Unternehmensführung	66
1.1.3. Ziele des Risikomanagements im Rahmen einer nachhaltig erfolgreichen Unternehmensführung	67
1.2. Das Führungssystem des Unternehmens und seine Bezugspunkte zum Risikomanagement	68
1.2.1. Bausteine des Führungssystems	68
1.2.1.1. Außeneinflüsse auf das Führungssystem	69
1.2.1.2. Ziele	69
1.2.1.3. Inhaltliche Elemente des Führungssystems	70
1.2.1.4. Methodik der Steuerung	71
1.2.2. Bezugspunkte zum Risikomanagement	72
2. Aufbau und Gestaltung des Risikomanagements	74
2.1. Risikomanagement-Prozess im Überblick	74
2.2. Risikoidentifikation	75
2.2.1. Grundlagen der Risikoidentifikation	75
2.2.1.1. Ziele und Grundsätze der Risikoidentifikation	75
2.2.1.2. Periodizität und Betrachtungszeitraum	76
2.2.1.3. Vorgehensweise im Identifikationsprozess	77
2.2.1.4. Elemente der Risikoidentifikation	80
2.2.2. Methoden und Instrumente der Risikoidentifikation	80
2.2.2.1. Risikoklassifikation als Ausgangspunkt und Hilfsmittel der Risikoidentifikation	81
2.2.2.2. Standardisierte Befragungen	84
2.2.2.2.1. Checklisten	84
2.2.2.2.2. Risk Assessment Sheets	86
2.2.2.3. Risikoworkshops	88
2.2.2.4. Pre-Mortem-Analyse	91
2.2.2.5. Einzelschadensanalysen	91
2.2.2.6. Ausfalleffektanalysen	91
2.2.2.7. Fehlerbaumanalysen	92
2.2.2.8. Bow-Tie-Analyse	92
2.2.2.9. Frühwarnsysteme („Radar“)	92
2.2.3. Behandlung von Risiken mit spezifischen Anforderungen an den Risikoidentifikations-Prozess	93
2.2.3.1. Ansatzpunkte der Identifikation strategischer Risiken	93
2.2.3.2. Desasterfälle (High impact-low probability risks)	94
2.2.3.3. Bereichsübergreifende Risiken	95
2.2.4. Dokumentation der Ergebnisse der Risikoidentifikation	95
2.3. Risikobewertung und -aggregation	97
2.3.1. Grundlagen der Risikobewertung	97
2.3.2. Methoden der Risikobewertung	98
2.3.2.1. Qualitative Risikobewertung	98
2.3.2.2. Quantitative Risikobewertung mittels Schadenserwartungswerten	99
2.3.2.3. Visualisierung der Risikobewertung mittels Risk Map	101
2.3.2.4. Ermittlung von Wahrscheinlichkeitsverteilungen im Rahmen der Chancen- und Risikobewertung	102
2.3.3. Methoden der Risikoanalyse	103
2.3.3.1. Sensitivitätsanalysen	103
2.3.3.2. Value at Risk (VaR)	104
2.3.3.3. Scoring-Modelle	130
2.3.3.4. Korrekturverfahren mittels Risikozuschlägen	131
2.3.3.5. ABC-Analysen	132
2.3.3.6. Graphentheoretisch-analytische Methoden	132
2.3.3.7. Regressions- und Korrelationsanalyse	133
2.3.3.8. Szenarioanalysen	135
2.3.4. Risikoaggregation	137
2.3.4.1. Grundlagen der Risikoaggregation	137
2.3.4.2. Monte-Carlo-Simulation als Methode zur Risikoaggregation	138
2.3.4.3. Risikoaggregation in der Praxis – Herausforderungen und Lösungsansätze	142
2.3.5. Behandlung von Desasterfällen	143
2.4. Risikosteuerung und -überwachung	144
2.4.1. Ziele und Vorgehensweise	144
2.4.2. Risikostrategie und -appetit	144
2.4.3. Risikosteuerungsmaßnahmen	145
2.4.4. Risikolimitierung	148
2.4.5. Risikoüberwachung	151
2.4.5.1. Frühwarnindikatoren (Key Risk Indikators)	151
2.4.5.2. Rückkopplung zum Risikomanagement-Prozess	153
2.5. Risikoreporting	153
2.5.1. Ziele und Vorgehensweise	153
2.5.2. Adressaten der Risikoberichterstattung	153
2.5.2.1. Interne Adressaten	153
2.5.2.2. Externe Adressaten	155
2.5.3. Interne Berichterstattung	155
2.5.3.1. Risikoregister als Grundlage der Risikoberichterstattung	155
2.5.3.2. Auswahl der Berichtsobjekte und Berichtssubjekte	156
2.5.3.3. Inhalt und Detaillierungsgrad der Berichte	158
2.5.3.4. Periodizität der Risikoberichterstattung	159
2.5.3.5. Ad-hoc-Berichterstattung	160
2.5.3.6. Beispiele für internes Risikoberichtswesen	160
2.5.3.7. Best Practice für ein entscheidungsorientiertes Risikoreporting	163
2.5.4. Externe Berichterstattung	166
2.5.4.1. Medien der externen Risikoberichterstattung	166
2.5.4.2. Formale Gestaltung der Risikoberichterstattung – Deutscher Rechnungslegungs-Standard Nr. 20 (DRS 20) als Orientierungsgrundlage	167
2.6. Risikomanagement-Prozess in projektorientierten Unternehmen	172
2.7. IT-Unterstützung im Risikomanagement-Prozess	174
3. Strategie und Risikomanagement	178
3.1. Zielsetzung und Stoßrichtungen des Managements strategischer Risiken und Chancen	178
3.2. Typologie und ausgewählte Besonderheiten strategischer und struktureller Risiken	181
3.3. Risikomanagement in strategischen Analyse-, Planungs– und Umsetzungsprozessen	184
3.3.1. Überblick	184
3.3.2. Risikomanagement und strategische Zielbildung	185
3.3.3. Risikomanagement in der Strategiefindung	187
3.3.4. Risikomanagement in der Strategieumsetzung	192
3.3.5. Sensitivitätsanalysen in der strategischen Risikobewertung und -steuerung	195
3.4. Die Rolle des Ratings in der strategischen und finanziellen Steuerung des Unternehmens	196
3.5. Die Verschränkung von Risikomanagement mit der strategischen und finanziellen Steuerung	198
3.5.1. Grundlegende Überlegungen	198
3.5.2. Die Grundstruktur der Vernetzung von strategischer Risikoevaluierung, Rating und finanziellem Zielsystem	200
3.5.3. Wichtige Zusammenhänge zum wertorientierten Steuerungsansatz	204
3.5.4. Strategisches Risikomanagement und derivativer Markt – ein Spannungsfeld	205
3.5.5. Nutzen des integrierten strategie- und finanzorientierten Risikomanagements	206
4. Chancen- und Risikomanagement und Controlling	208
4.1. Berücksichtigung von Chancen und Risiken im Controlling – traditionelle Vorgehensweise	209
4.2. Chancen- und risikoorientiertes Controlling	211
4.2.1. Bewusste Gestaltung von Ergebnisvolatilitäten (Festlegung des „Risikoappetits“)	211
4.2.2. Verbesserung der Aussagekraft der Planung durch Integration von Risikomanagement in strategische Planung, Budgetierung und Forecasting im Sinne einer stochastischen Planung	215
4.2.3. Erweiterung des Maßnahmencontrollings um Aspekte der Chancen- und Risikosteuerung	222
4.2.4. Aufbau eines entscheidungsorientierten Chancen- und Risikoreportings	224
4.2.5. Chancen- und Risikomanagement-Kalender als integratives Element	227
4.3. Anwendungsmöglichkeiten eines chancen- und risikoorientierten Controllings	228
5. Aufbauorganisatorische Verankerung des Risikomanagements	230
5.1. Einflussfaktoren auf die Wahl der Organisationsform	230
5.2. Mögliche Organisationsformen des Risikomanagements	231
5.2.1. Abgrenzung zu anderen verwandten Funktionen	231
5.2.2.1. Risikomanagement als eigene Stabsstelle	232
5.2.2.2. Integration des Risikomanagements in Rechnungswesen, Finanzierung oder andere Linienfunktionen	233
5.2.2.3. Integration in das Controlling	234
5.2.2.4. Integration in Qualitätsmanagement, Revision oder andere Stabsstellen	234
5.2.2.5. Zusammenfassende Bewertung der allgemeinen aufbau organisatorischen Optionen	235
5.2.3. Anbindung dezentraler Funktionen im Risikomanagement	235
5.2.3.1. Verstärkung der zentralen Risikomanagementorganisation	236
5.2.3.2. Aufbau einer dezentralen Risikomanagementorganisation über das Dotted-Line-Prinzip	237
5.2.3.3. Zusammenfassende Bewertung der Unterstützung dezentraler Aspekte im Risikomanagement	238
5.3. Aufgaben und Kompetenzen des Risikomanagers	238
5.4. Einführung von Chancen- und Risikomanagement als Projekt	244
6. Ausbaustufen des Risikomanagements	248
6.1. Unternehmenskomplexität und adäquate Ausgestaltung des Risikomanagements	248
6.2. Risikokategorien, Methoden und Rollenbilder im Risikomanagement	252
7. Risikomanagement und Unternehmenskultur	256
7.1. Risikokultur als Teil der Unternehmenskultur	256
7.2. Ganzheitliches Verständnis des Risikomanagements	257
7.3. Verantwortung des Managements für die Risikokultur	257
7.4. Mitarbeiter als Risikomanager	259
7.5. Risikopolitische Grundsätze als Teil der Führungsgrundsätze des Unternehmens	260
8. Zusammenfassung und Ausblick	262
Anhang – Überblick über Risikomanagement-Softwarelösungen	265
Stichwortverzeichnis	282

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