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Unternehmensnachfolge

Autor	Annekatrin Klaus, Birgit Felden
Verlag	Schäffer-Poeschel Verlag
Erscheinungsjahr	2003
Seitenanzahl	197 Seiten
ISBN	9783799261050
Format	PDF
Kopierschutz	Wasserzeichen/DRM
Geräte	PC/MAC/eReader/Tablet
Preis	44,95 EUR

Der Band beschreibt alle wichtigen Faktoren der Unternehmensnachfolge aus Sicht des Firmenbesitzers und seines Nachfolgers. Dabei werden neben den betriebswirtschaftlichen auch emotionale Aspekte dargestellt. Der Leser wird so Schritt für Schritt durch die verschiedenen Phasen der Unternehmensübernahme bzw. -übergabe geführt und erhält einen umfassenden 'Fahrplan'.

Dr. Birgit Felden, Gründerin und Vorstandssprecherin der TMS Unternehmensberatung AG, Köln und Hamburg Dr. Annekatrin Klaus, Leiterin des Bereichs Unternehmenskommunikation der TMS Unternehmensberatung AG, Köln

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Inhaltsverzeichnis

Inhaltsverzeichnis	6
Vorwort	10
Die Autoren	12
Einleitung	14
1 Die Vorbereitung	16
1.1 Der Übergeber	17
1.1.1 Die Situation: Aufbruch zu neuen Ufern	17
1.1.2 Die Aufgabe: Die Übergabe initiieren!	19
1.1.3 Die Vorbereitung: Den Status quo feststellen	22
1.1.3.1 Die persönliche Situation	23
1.1.3.2 Die rechtliche Situation	24
1.1.3.3 Die finanzielle Situation	32
1.1.3.4 Die bisherigen Regelungen	34
1.1.4 Zusammenfassende Checkliste »Der Übergeber«	35
1.2 Der Nachfolger	36
1.2.1 Der »geborene« Nachfolger	36
1.2.2 Die familienexterne Nachfolge	38
1.2.3 Neugründung oder Übernahme?	39
1.2.4 Die Qualifikation für die Übernahme	42
1.2.5 Die persönliche Situation des Nachfolgers	45
1.2.6 Die finanzielle Situation des Nachfolgers	46
1.2.7 Die Entscheidung für die Übernahme	47
1.2.8 Zusammenfassende Checkliste »Der Nachfolger«	47
1.3 Das Unternehmen	48
1.3.1 Die bisherige Unternehmensentwicklung	48
1.3.2 Rechtsform und Führungsstruktur	49
1.3.3 Marktposition und Branchensituation	53
1.3.4 Produkt und Produktion	58
1.3.5 Management und Mitarbeiter	62
1.3.6 Die Ertragslage	66
1.3.7 Die finanzielle Situation	68
1.3.8 Unternehmensstrategie und Entwicklungsperspektiven	69
1.3.9 Zusammenfassende Checkliste »Unternehmen«	71
2 Das Nachfolge-Konzept	72
2.1 Die Nachfolge-Planung	73
2.1.1 Ziele definieren	73
2.1.2 Der Nachfolge-Fahrplan	75
2.2 Die Übergabe der Führungsverantwortung	78
2.2.1 Der Einstieg ins Unternehmen	78
2.2.2 Engagement und Gehalt	80
2.2.3 Den Führungswechsel gestalten	80
2.3 Die Übertragung des Vermögens	83
2.3.1 Die unentgeltliche Übertragung durch Schenkung oder Erbschaft	83
2.3.1.1 Formvorschriften und Besonderheiten	83
2.3.1.2 Steuerliche Aspekte von Schenkung und Erbschaft	86
2.3.1.2.1 Freibeträge und Steuersätze	87
2.3.1.2.2 Die Ermittlung der Bemessungsgrundlage	88
2.3.1.3 Sonderfall: Stiftung	94
2.3.1.4 Zusammenfassende Checkliste »Vor- und Nachteile einer	96
2.3.2 Kauf und Verkauf des Unternehmens	97
2.3.2.1 Das Unternehmensprofil	98
2.3.2.2 Die Due Diligence	104
2.3.2.3 Der Kaufvertrag	105
2.3.2.4 Steuerliche Aspekte	108
2.3.2.5 Sonderfall: Börsengang	115
2.3.2.6 Zusammenfassende Checkliste »Vor- und Nachteile eines	117
2.3.3 Die Trennung von Kapital und Management	118
2.4 Die Unternehmensbewertung	120
2.4.1 Die Kaufpreisermittlung	120
2.4.2 Die Bewertungsverfahren	121
2.4.2.1 Das Ertragswertverfahren	122
2.4.2.2 Die Substanzwertmethode	126
2.4.2.3 Der Liquidationswert	127
2.4.2.4 Kombinationsverfahren	129
2.4.2.5 Praxisverfahren	130
2.4.3 Zahlungsarten	131
2.5 Die Finanzierung der Unternehmensübertragung	132
2.5.1 Innenfinanzierung	134
2.5.2 Außenfinanzierung	135
2.5.2.1 Eigenkapitalfinanzierte Nachfolgeregelung	135
2.5.2.2 Fremdkapital für die Unternehmensnachfolge	139
2.5.3 Sonderformen der Außenfinanzierung	141
2.5.3.1 Factoring	142
2.5.3.2 Leasing	143
2.6 Der Geschäftsplan für die Übernahme	144
2.6.1 Umsatz- und Ertragsplanung	146
2.6.2 Finanz- und Liquiditätsplanung	148
2.6.3 Kapitalbedarfs- und Investitionsplanung	151
2.6.3.1 Investitionsrechnung	152
2.6.3.2 Betriebsmittel	153
2.6.4 Das entscheidende Bankgespräch	154
2.7 Exkurs: Die Vorsorge für den Notfall	156
2.8 Zusammenfassende Checkliste	159
3 Die Umsetzung	160
3.1 Problemfelder bei der Umsetzung	161
3.2 Externe Beteiligte einer Unternehmensnachfolge	165
3.2.1 Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen	165
3.2.2 Kunden, Lieferanten und Kreditinstitute	168
3.3 Unterstützungsmaßnahmen beim Wechsel	170
3.3.1 Beirat	170
3.3.2 Der Übergeber als Berater	173
3.3.3 Professionelle Begleitung durch Berater	174
3.4 Neupositionierung des Unternehmens	175
3.4.1 Unternehmens-Check-up	175
3.4.2 Auf eine erfolgreiche Zukunft?	176
3.5 Zusammenfassende Checkliste	178
4 Anhang: Wichtige Adressen und	179
4.1 Projekte und Initiativen	179
4.1.1 Initiative Nexxt des BMWA/Gemeinschaftsinitiative CHANGE	179
4.1.2 Pilotprojekt Unternehmensnachfolge der »GO!« Gründungs-	180
4.1.3 Start-up	180
4.1.4 MittelstandDirekt	180
4.1.5 Mittelständischer »Kooperationsverbund Unternehmens-übergaben	181
4.2 Helfer und Ratgeber	181
4.2.1 Unternehmensberater	181
4.2.2 Steuerberater und Wirtschaftsprüfer	182
4.2.3 Rechtsanwälte und Notare	182
4.2.4 Kammern und Verbände	182
4.2.5 Sonstige	183
4.3 Hilfreiche Webadressen	183

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