Einleitung (S. 11)

Familienunternehmen stellen einen signifikanten Anteil an der Wirtschaftskraft der Volkswirtschaften im deutschsprachigen Wirtschaftsraum, auch der USA, dar. Mehr als hunderttausend solcher Familienunternehmen stehen jedes Jahr vor dem Problem, die Nachfolge an der Führungsspitze regeln zu müssen.

Deshalb gewinnen die Nachfolgeregelung und die grundlegende Nachfolgeplanung grundsätzlich immer mehr an Bedeutung. Eine Mehrheit dieser Unternehmen muss einen Generationswechsel vollziehen, um in der Zukunft erfolgreich sein zu können. Die Art und Weise, wie die Generationennachfolge durchgeführt wird, hat nicht nur Einfluss auf die jeweiligen Familienunternehmen selbst, sondern auch auf die gesamte Struktur und wirtschaftliche Kraft eines Landes.

Denn auf diese Weise wird Nachfolgeplanung volkswirtschaftlich zu einem wichtigen Thema. Und es stellt sich die Frage, was denn die Erfolgsfaktoren einer guten Nachfolgeregelung sind. Neben möglichen Regelungen wie Veräußerung, Gesellschafteraufnahme, Trennung, Liquidation und Neugründung ist es offenbar so, dass ein nicht geringer Anteil von Familienunternehmen eine Nachfolgeregelung durch Familienmitglieder anstrebt.

Gründer oder Unternehmer, die das Unternehmen vom Gründer übernommen haben, wollen das Familienunternehmen an die nächste Generation übergeben. Familienunternehmen sehen sich in der Frage der Nachfolgeregelung oftmals einer neuen Aufgabe gegenüber, die das System Familie, Unternehmen und Eigentum stark herausfordert.

Einer aus steuer-, erb- und finanzrechtlichen Sicht erfolgreichen Übergabe an die nachfolgende Generation steht in vielen Fällen ein Gründer gegenüber, wenn nicht entgegen, der mit der tatsächlichen Übergabe an den Übernehmer zögert.

Die zentrale Frage lautet: Warum fällt es dem Übergeber vielfach so schwer, das Unternehmen an die nächste Generation zu übergeben? Familienunternehmen spielen eine entscheidende Rolle in den Volkswirtschaften vieler verschiedener Nationen der Welt und haben sich seit Jahrzehnten erfolgreich in der Dynamik des wirtschaftlichen Strukturwandels, besonders gegen den Konzentrations- und im Globalisierungsprozess behauptet. Sie bilden wesentliche Eckpfeiler vieler Volkswirtschaften und haben sich durch Flexibilität und entschlossenes Handeln gegenüber großen Publikumsgesellschaften in Zeiten wirtschaftlicher Anspannung nachhaltig bewährt.

Die meisten Familienunternehmen fallen in die Kategorie der Klein- und mittleren Unternehmen (KMU), aber sowohl in den USA als auch in Europa findet sich eine beträchtliche Anzahl von Unternehmen signifikanter Größe, die entweder im Besitz einer Familie sind oder durch eine solche kontrolliert werden. Darunter fallen Unternehmen wie Motorola, Ford, Wal-Mart, Bechtel, Millican Company in den USA oder in Europa BMW, Volkswagen, Oetker und Aldi Deutschland), Lego (Dänemark), Ikea (Schweden), Syntelabo und L’Oréal (Frankreich),Acciona (Spanien), Adecco (Schweiz), Swarovski (Österreich) und viele andere.

90 Prozent aller Unternehmen (USA und deutschsprachige Europäische Union) sind im Eigentum von Familien bzw. werden von Familien kontrolliert. Das älteste Familienunternehmen, „Hoshis Hotel“ in Japan, wurde im 6. Jahrhundert gegründet und befindet sich jetzt in der 49. Generation in Familienbesitz.

Mehr als ein Drittel der „Fortune 500“-Firmen in den USA sind Familienunternehmen, wobei in der Europäischen Union aus den Top 500-Unternehmen etwa ein Fünftel Familienunternehmen oder von Familien geführte oder kontrollierte Unternehmen darstellen. Die Familienunternehmen in den USA beschäftigen etwa 50 Prozent der angestellten Erwerbstätigen, in der Europäischen Union liegt dieser Prozentsatz bei etwa 65 Prozent.

Der Beitrag der Familienunternehmen zum Bruttoinlandsprodukt liegt in den USA bei etwa 40 Prozent und bei etwa 50 Prozent in der deutschsprachigen EU. Einen wesentlichen Beitrag zur Dynamik von Familienunternehmen leistet die Arbeitsplatzbeschaffung der Klein- und Mittelbetriebe. Nach einer Untersuchung der MassMutual Financial Group/Raymond Institute American Family Business Survey (2003) werden etwa 73 Prozent der neuen Arbeitsplätze von Klein- und mittleren Betrieben (weniger als 100 Mitarbeiter) geschaffen. Im deutschsprachigen EU-Raum machen Familienunternehmen etwa 80 Prozent aller Unternehmen aus.