| Inhaltsverzeichnis | 10 |
| Geleitwort | 6 |
| Autorenverzeichnis | 16 |
| Abkürzungsverzeichnis | 18 |
| Erstes Kapitel: Einleitung | 20 |
| A. Was ist Compliance? | 20 |
| B. Organisation/Reorganisation von Corporate Governance | 21 |
| Zweites Kapitel: Kriminelles Verhalten im Unternehmen | 24 |
| A. Entwicklung und aktuelle Situation | 24 |
| B. Motive für kriminelles Handeln | 28 |
| C. Folgen kriminellen Handelns | 29 |
| Drittes Kapitel: Compliance-Management | 32 |
| A. Ethik im Unternehmen | 32 |
| B. Werte, Ziele und Regeln im Unternehmen | 50 |
| C. Organisatorische Maßnahmen | 53 |
| I. Leitlinien zur Organisation | 53 |
| II. Hinweisgebersysteme (»Whistleblowing«) | 58 |
| III. Europäische Compliance-Regelungen | 59 |
| D. Transparenz durch Kommunikation | 60 |
| Viertes Kapitel: Die häufigsten Straftaten in Unternehmen | 64 |
| A. Betrug (§ 263 StGB) | 65 |
| B. Untreue (§ 266 StGB) | 67 |
| I. Allgemeine Tatbestandstruktur und -merkmale des § 266 StGB | 68 |
| 1. Der Missbrauchstatbestand (§ 266 Abs. 1, 1. Alt. StGB) | 69 |
| 2. Der Treubruchstatbestand (§ 266 Abs. 1, 2. Alt. StGB) | 70 |
| II. Der Vermögensschaden | 71 |
| III. Der subjektive Tatbestand | 72 |
| IV. Praxisrelevante Einzelfälle | 73 |
| 1. Bildung »schwarzer Kassen« | 73 |
| 2. Unterlassene Vermögensmehrungen | 76 |
| C. Die Insolvenzdelikte des StGB (§§ 283ff. StGB) | 77 |
| I. Die objektive Bedingung der Strafbarkeit | 77 |
| II. Der Bankrott | 79 |
| 1. Beeinträchtigung von Vermögensbestandteilen (§ 283 Abs. 1 Nr. 1 StGB) | 80 |
| 2. Spekulationsgeschäfte und unwirtschaftliche Ausgaben (§ 283 Abs. 1 Nr. 2 StGB) | 81 |
| 3. Waren- und Wertpapierverschleuderung (§ 283 Abs. 1 Nr. 3 StGB) | 83 |
| 4. Vortäuschen von Rechten Dritter bzw. Anerkennen fremder Rechte (Scheingeschäfte) (§ 283 Abs. 1 Nr. 4 StGB) | 84 |
| 5. Die Buchführungs- und Bilanzdelikte | 85 |
| 6. Generalklausel (§ 283 Abs. 1 Nr. 8 StGB) | 88 |
| 7. Handlungen außerhalb der Krise (§ 283 Abs. 2 StGB) | 89 |
| 8. Schuldformen (§ 283 Abs. 4, Abs. 5 StGB) | 89 |
| 9. Strafbarkeit des Versuchs (§ 283 Abs. 3 StGB) | 90 |
| III. Besonders schwerer Fall des Bankrotts (§ 283 a StGB) | 90 |
| IV. Verletzung der Buchführungspflicht (§ 283 b StGB) | 91 |
| V. Gläubigerbegünstigung (§ 283 c StGB) | 92 |
| VI. Schuldnerbegünstigung (§ 283 d StGB) | 94 |
| D. Insolvenzverschleppung (§ 15a InsO) | 95 |
| E. Korruptionsdelikte (§§ 299ff. StGB) | 98 |
| I. Allgemeines | 98 |
| II. Bestechung und Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr (§§ 299, 300 StGB) | 99 |
| F. Steuerhinterziehung (§ 370 AO) | 102 |
| I. Allgemeines | 102 |
| II. Tatbestand des § 370 AO | 102 |
| III. Taterfolg des § 370 AO | 103 |
| IV. Täterschaft – Teilnahme | 105 |
| V. Subjektiver Tatbestand des § 370 AO | 105 |
| Fünftes Kapitel: Früherkennung mit Fallbeispielenaus der Praxis | 108 |
| A. Insolvenzverschleppung (§ 15a InsO) | 108 |
| I. Zahlungsunfähigkeit | 108 |
| 1. Kriterien der Zahlungsunfähigkeit | 108 |
| 2. Ermittlung der Zahlungsunfähigkeit nach der betriebswirtschaftlichen Methode | 114 |
| 3. Ermittlung der Zahlungsunfähigkeit nach der wirtschaftskriminalistischen MethodeAuch | 119 |
| 4. Drohende Zahlungsunfähigkeit | 120 |
| 5. Beispielfall – Die Vorsicht heiß! GmbH | 120 |
| II. Überschuldung | 126 |
| 1. Kriterien der Überschuldung | 126 |
| 2. Beispielfall – Fortführungsprognose der Vorsicht heiß! GmbH (VH) | 137 |
| B. Bankrottstraftaten | 142 |
| C. Diebstahl und Unterschlagung | 145 |
| Beispielfälle | 146 |
| 1. Entnahme der Betriebs- und Geschäftsausstattung | 146 |
| 2. Warendiebstahl durch Angestellte | 147 |
| D. Betrug und Untreue | 148 |
| Beispielfälle | 151 |
| 1. Vorenthaltung von Kundengeldern a) Beispielfall 1 – Valentina Gold GmbH & Co. KG | 151 |
| 2. Verschleierte Abflüsse von Unternehmenskapital | 154 |
| 3. Privatentnahmen des Gesellschafters | 155 |
| 4. Ausgleich privater Verbindlichkeiten des Gesellschafters | 155 |
| 5. Zahlung eines Gläubigers auf das Konto der Ehefrau des Gesellschafters | 156 |
| 6. Gehaltszahlungen an dem Geschäftsführer nahestehende Personen | 156 |
| 7. Verkauf von Fahrzeugen an dem Geschäftsführer nahestehende Personen | 156 |
| 8. Auszahlung des Gründungskapitals an die Gesellschafter | 157 |
| E. Bilanz- und Buchführungsmanipulation | 158 |
| I. Manipulationen im Rahmen der Jahresabschlusserstellung | 158 |
| II. Manipulationen in der Buchführung | 163 |
| F. Computerkriminalität und Datenschutz | 168 |
| I. Ausspähen von Daten | 169 |
| 1. Der Datenbegriff | 169 |
| 2. Nicht für den Täter bestimmt | 170 |
| 3. Besondere Sicherung gegen unberechtigten Zugang | 171 |
| 4. Unbefugtes Verschaffen | 172 |
| II. Computerbetrug | 173 |
| 1. Daten und Datenverarbeitung | 174 |
| 2. Manipulation eines Datenverarbeitungsvorgangs | 174 |
| 3. Beeinflussung des Ergebnisses eines Datenverarbeitungsvorgangs | 177 |
| 4. Vermögensschaden | 178 |
| III. Fälschung technischer Aufzeichnungen | 179 |
| 1. Begriff der technischen Aufzeichnung | 179 |
| 2. Tathandlungen | 181 |
| 3. Zur Täuschung im Rechtsverkehr | 182 |
| IV. Fälschung beweiserheblicher Daten | 183 |
| 1. Beweiserhebliche Daten | 183 |
| 2. Tathandlungen | 184 |
| 3. Subjektiver Tatbestand | 185 |
| V. Datenveränderung | 185 |
| 1. Daten | 186 |
| 2. Eigentümerähnliche Verfügungsbefugnis | 186 |
| 3. Tathandlungen nach § 303a Abs. 1 StGB | 187 |
| 4. Tathandlungen nach § 303a Abs. 3 StGB | 188 |
| VI. Computersabotage | 188 |
| 1. Datenverarbeitung | 188 |
| 2. Sabotagehandlung | 189 |
| 3. Erhebliche Störung | 190 |
| 4. Fremder Betrieb | 190 |
| VII. Verrat von Geschäfts- und Betriebsgeheimnissen | 191 |
| 1. Geschäfts- und Betriebsgeheimnisse | 191 |
| 2. Geheimnisverrat | 192 |
| 3. Betriebsspionage | 194 |
| 4. Geheimnisverwertung | 195 |
| 5. Besonders schwere Fälle mit Regelbeispielen | 196 |
| 6. Prävention | 197 |
| VIII. Datenschutzdelikte | 198 |
| Sechstes Kapitel: Präventive Maßnahmen zur Vorbeugung wirtschaftskriminellen Handelns | 206 |
| A. Organisatorische Maßnahmen | 206 |
| B. Vorschläge zu methodischen Vorgehensweisen | 208 |
| I. Zur Gefahr der Insolvenzverschleppung | 208 |
| 1. Allgemeine Erläuterungen | 209 |
| 2. Erstellung der Fortführungsprognose | 212 |
| 3. Problematik bei der Erstellung der Fortführungsprognose | 213 |
| 4. Neu entwickelte, quantifizierbare Fortführungsprognose | 214 |
| 5. Praxisbeispiel | 219 |
| II. Gefahr der Bilanz- und Buchhaltungsmanipulationen | 224 |
| 1. Allgemeine Beschreibung computerforensischer Methoden | 224 |
| 2. Beispielfall | 225 |
| III. Methoden zur Aufdeckung von Vermögensverschiebungen und -unterschlagungen |
| 231 |
| Wichtige gesetzliche Bestimmungen | 236 |
| Literaturverzeichnis | 244 |
| Stichwortverzeichnis | 252 |
