1Einleitung
 
Rentner und Steuern

Die Zeiten, in denen Rentner nichts mit dem Finanzamt zu tun hatten, sind vorbei. Seit mehr als zehn Jahren schon gelten neue Regeln, die dazu führen, dass mehr Rentner Steuern zahlen müssen. Da die Steuerbelastung mit jedem neuen Rentner-Jahrgang steigt, sind immer mehr betroffen. Spätestens 2025 werden auch Durchschnittsrentner Steuern zahlen müssen. Wer neben der gesetzlichen 2Rente noch andere Alterseinkünfte hat, ist schon viel früher mit dabei. Wenn über das sinkende Rentenniveau diskutiert wird, sollten Sie bedenken, dass diese Zahlen sich auf die unversteuerte Rente beziehen, die Steuern gehen also noch ab, verringern die Rente nochmals.

Lag die Zahl der Rentner, die tatsächlich Steuern zahlen, 2004, als noch das alte Steuerrecht galt, bei knapp 1,9 Millionen, steigt sie allein bis 2018 auf 4,5 Millionen. Das heißt, jedes Jahr kommen 100.000 bis 300.000 Rentner hinzu, die dann ebenfalls Steuern entrichten müssen. Die Zahl der Steuer zahlenden Rentner entwickelt sich nicht linear, weil Änderungen des Grundfreibetrages und am Steuertarif und auch die jährlichen Rentenanpassungen jedes Jahr unterschiedlich ausfallen. Diese Werte beeinflussen die Einkommensgrenze, ab der Rentner Steuern zahlen müssen.

Grafik 1: Zahl der Rentner, die Steuern zahlen

Angesichts dieser Entwicklung ist es kein Wunder, dass unter den Rentnern große Unsicherheit herrscht. Sehr viele stellen sich die Frage: Muss ich jetzt Steuern zahlen? Viele haben die Befürchtung, dass ihre Rente um Steuern gekürzt wird und dass sie vielleicht Ärger mit dem Finanzamt bekommen, weil sie in den vergangenen Jahren keine Steuererklärung abgeben haben. Das ist nicht ganz unbegründet. 3Wer sich bisher nicht um seine Steuern gekümmert hat, obwohl er welche hätte zahlen müssen, muss mit zusätzlichen Kosten rechnen. In der Regel unterstellt man den säumigen Rentnern keine Steuerhinterziehung, es können aber eine Verzinsung und Zuschläge auf die Steuerschuld der letzten Jahre fällig werden. In diesem Ratgeber finden Sie alle Informationen, die Sie benötigen, um darüber Klarheit zu gewinnen, ob und wie viel Steuern Sie zu zahlen haben. Er gibt Ihnen einen umfassenden Überblick über die Besteuerungsregeln.

Ein Teil der Senioren von heute muss auf seine Rente keine Steuern zahlen. Das ist erst einmal die gute Nachricht. Die schlechte aber lautet: Jeder Rentner muss selbst herausfinden, ob er Steuern zahlen muss. Und wenn Steuern fällig sind, muss eine Steuererklärung abgegeben werden. In Sachen Steuern werden Rentner wie Selbstständige behandelt. Auch die Rente wird nachträglich besteuert. Das heißt, sie wird erst einmal ohne Steuerabzug ausgezahlt. Im jeweiligen Folgejahr muss der betroffene Rentner eine Steuererklärung abgeben und bekommt dann einen Steuerbescheid vom Finanzamt geschickt, in dem steht, wie viel Steuern er zu zahlen hat. Veranlagungsbesteuerung nennt man das. Wer weiß, welchen Aufwand Selbstständige mit ihren Steuerangelegenheiten treiben, dem ist klar, wie viel Arbeit an den Rentnern hängen bleibt, auch wenn deren Steuererklärung in der Regel natürlich weniger kompliziert ausfällt.

Wenn Sie denn zu den Rentnern zählen, die Steuern zahlen müssen, bekommen Sie hier natürlich erklärt, wie Sie möglichst wenig davon entrichten. Die Möglichkeiten die eigenen Ausgaben steuerlich geltend zu machen unterscheiden sich je nachdem, welche Art von Alterseinkünften man hat. Aber welche Freibeträge Sie in Anspruch nehmen können und wie Sie Ihre Krankenversicherungsbeiträge absetzen, ist für alle wichtig. Selbst bei den Versicherungsbeiträgen gibt es noch einen gewissen Gestaltungsspielraum. Und wer neben der gesetzlichen Rente noch betriebliche oder private Alterseinkünfte hat, muss seine Einnahmen und Ausgaben schon richtig sortieren, um eine korrekte Steuererklärung zustande zu bringen. Das gilt umso mehr für den Fall, dass Sie Kapital- oder Mieteinnahmen haben.

4I. Wie dieses Buch aufgebaut ist

Dieses Buch schafft Sicherheit über die Frage der Rentenbesteuerung. Im ersten Kapitel Wen es vor allem trifft finden Sie einen schnellen Überblick, welche Gruppen es trifft und in welchem Umfang sich die Steuerbelastung bewegt. Hier gibt es auch Auskunft darüber, wie die mittlere und die junge Generation belastet werden. Die trifft es nämlich letztlich härter.

Das zweite Kapitel ist für die meisten Senioren das Wichtigste. Hier finden Sie ausführlich dargestellt, unter welchen Bedingungen tatsächlich auf eine gesetzliche Rente, auf eine Pension oder auf eine berufsständische Rente Steuern zu zahlen sind beziehungsweise wann nicht. Die Steuerbelastung hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab. Deswegen lässt sich nicht einfach ein einheitlicher Grenzwert nennen. Das liegt auch daran, dass die neuen Besteuerungsregeln stufenweise eingeführt werden. Deswegen gelten für die jeweiligen Neu-Rentner jedes Jahr andere Werte. Je früher Sie in Rente gehen, desto geringer fällt Ihre Steuerbelastung aus. Je später Sie aber Ihren Ruhestand beginnen, desto eher müssen Sie tatsächlich Steuern auf Ihre Rente zahlen. Im Kapitel Wie Renten und Pensionen besteuert werden finden Sie klare Orientierungsgrößen, die verständlich hergeleitet und mit Beispielrechnungen verdeutlicht werden.

Da es gerade die zusätzlichen Einkünfte neben der gesetzlichen Rente oder der Pension sind, die die Steuerbelastung nach oben treiben, nimmt das Kapitel Wie die zusätzlichen Alterseinkommen steuerlich belastet werden breiten Raum ein. Hier liegt ein wesentlicher Grund dafür, warum die Besteuerung so kompliziert gestaltet ist. Grob zusammengefasst kann man von sechs verschiedenen Varianten ausgehen, nach denen Ihre Zusatzeinkünfte besteuert werden können. In dem Kapitel werden alle Varianten vorgestellt und erläutert, gegliedert nach der jeweiligen Einkunftsart, wie der Betriebsrente, der privaten Rente oder beispielsweise Kapitaleinkünften. Beispielrechnungen verdeutlichen auch hier die verschiedenen Besteuerungsregeln.

5Zentral ist das Kapitel Wie SieSicherheit über Ihre steuerliche Situation gewinnen. Schließlich liegt hierin ein Ziel des Buches. Wenn Sie aus den vorangegangen Kapiteln den Schluss ziehen, dass Sie Steuern zahlen müssen oder dass Ihre Einkünfte zumindest in der Nähe der relevanten Einkommensgrenzen liegen, dann erfahren Sie hier ganz praktisch, wie Sie verbindliche Informationen über Ihren Steuerstatus erhalten und über die Vorgehensweisen des Finanzamts.

Dann geht es um den praktischen Teil: Im Kapitel Wie Sie Ihre Steuerbelastung verringern erfahren Sie, wie Sie möglichst wenig an den Fiskus zahlen, Ihre Belastung so weit wie möglich reduzieren. Dabei geht es um Kosten, die Sie steuerlich geltend machen können, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren. Aber auch die verschiedenen Freibeträge sind wichtig und dann haben Sie je nach Einkunftsart Alternativen der Besteuerung. Das Buch erklärt Ihnen, welche die Richtige für Sie ist, die Ihnen die geringere Steuerbelastung bringt.

Im letzten Kapitel Die unterschiedliche Belastung der Generationen finden Sie einen Überblick, in welchem Maße die verschiedenen Jahrgänge belastet werden. Das ist auch für die rentennahen Jahrgänge ein Thema, denn diese Gruppe hat noch die Möglichkeit, das ein oder andere steuerlich zu gestalten. Am härtesten trifft es die mittlere Generation von heute. Sie und auch die junge Generation müssen zusätzlich fürs Alter vorsorgen, wenn sie ihren Lebensstandard halten wollen, weil sie später auf ihre Alterseinkünfte generell Steuern zahlen müssen.

In allen Kapiteln finden Sie Beispielrechnungen, die die Regeln verdeutlichen. Die Rechenwege sind vereinfacht dargestellt, damit sie verständlich bleiben. Meistens ist mit den Werten des Jahres 2017 gerechnet worden. Da die Besteuerung in vielen Fällen vom Kalenderjahr des Rentenbeginns abhängt, gelten für frühere oder spätere Renteneintritte jeweils etwas andere Werte. Trotzdem bieten die Beispielrechnungen aber eine gute Orientierung über die Größenverhältnisse, in denen sich die Besteuerung abspielt. In der Regel werden die Werte für ledige Steuerzahler berechnet. Das heißt, für gemeinsam veranlagte Paare gilt normalerweise die doppelte Höhe an Einkünften bei gleicher Steuerbelastung.

6Grundsätzlich geht es in diesem Buch um die Einkommensteuer. Der Solidaritätszuschlag wird genannt, wenn er fällig wird, die...