| Vorwort | 6 |
| Inhaltsverzeichnis | 8 |
| Abkürzungsverzeichnis | 15 |
| Teil A: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung | 17 |
| Klausuraufgabe 1:Festsetzungs- und Zahlungsverjährung/Steuerhinterziehung/Haftung als Vertreter/Haftung als Steuerhinterzieher/Haftung alsKomplementär und als Kommanditist/Haftung als Eigentümer/Änderung eines ESt-Bescheides infolge eines Grundlagenbescheides | 17 |
| Klausuraufgabe 2:Rechtsbehelfe bei Erstattungsansprüchen/Klagearten/vorläufiger Rechtsschutz durch Aussetzung der Vollziehung odereinstweilige Anordnung | 26 |
| Klausuraufgabe 3:Haftung bei Betriebsübernahme nach § 75 AO und § 25 HGB/Gesamtrechtsnachfolge | 29 |
| Klausuraufgabe 4:Änderung eines ESt-Bescheides nach § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 Buchst. cwegen arglistiger Täuschung/Änderung eines ESt-Bescheides nach§ 173 AO/Beachtung des Saldierungsverbotes nach § 175 Abs. 1 S. 1Nr. 1 AO/Mitberichtigung nach § 177 AO | 32 |
| Klausuraufgabe 5:Voraussetzungen der Aussetzung und der Aufhebung derVollziehung/Verhältnis der Aussetzung der Vollziehung beiGrundlagen- und Folgebescheiden/Rechtsbehelfsmöglichkeiten beiAblehnung durch das Finanzamt | 39 |
| Klausuraufgabe 6:Berechnung von Stundungszinsen und Säumniszuschlägen/Nachforderungszinsen nach § 233a AO | 42 |
| Klausuraufgabe 7:HInzuziehung und Beiladung zu Rechtsbehelfsverfahren/Voraussetzungen von Untätigkeitseinspruch und Untätigkeitsklage/Korrektur wegen neuer Tatsachen/Berichtigung von mechanischenFehlern/Zulässigkeit und Begründetheit eines Einspruches/Aussetzung der Vollziehung | 45 |
| Klausuraufgabe 8:Zulässigkeitsprüfung bei einem Einspruch: Form und Frist mitWiedereinsetzung in den vorigen Stand/Begründetheitsprüfung beiEinspruch gegen Änderungsbescheid/Korrekturen bei vorläufigerFestsetzung/Änderung wegen neuer Tatsachen/Berichtigung infolgeeines Rechenfehlers | 53 |
| Klausuraufgabe 9:Auskunfts- und Urkundeherausgabepflichten mitVerweigerungsrechten/Rechtsbehelfsmöglichkeiten/Zwangsverfahren | 61 |
| Klausuraufgabe 10:Festsetzungsverjährung mit Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 2und 10 AO/Änderung infolge eines Grundlagenbescheides/Mitberichtigung nach § 177 AO | 65 |
| Klausuraufgabe 11:Festsetzungsverjährung/Steuerhinterziehung/Wegfall desVorbehalts der Nachprüfung/Änderung wegen neuer Tatsachen undwegen arglistiger Täuschung/Zahlungsverjährung | 67 |
| Klausuraufgabe 12:Erlass von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis/Rücknahme und Widerruf von sonstigen Steuerverwaltungsakten | 70 |
| Klausuraufgabe 13:Bestimmung der Klageart/Abgrenzung Anfechtungs- zuVerpflichtungsklage/allgemeine Leistungsklage/Zulässigkeitsvoraussetzungen einer Klage/Begründetheit einerKlage/Änderung eines USt-Schätzungsbescheides wegen neuerTatsachen | 72 |
| Teil B: Einkommensteuer | 79 |
| Klausuraufgabe 1: Gewerbliche Einkünfte/Errichtung Betriebsgebäude/ Einteilung in Wirtschaftsgüter/Gewerbesteuerrückstellung/ Betriebsaufgabe/Erbfall und Realteilung/Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung/Spekulationsgeschäft | 79 |
| Klausuraufgabe 2: Lohneinkünfte/Werbungskosten/Arbeitslosengeld/ Progressionsvorbehalt/Entlassungsentschädigung/ Dividendeneinkünfte/Spekulationsgewinne/vorweggenommene Erbfolge/Vermietung und Verpachtung/Sonderausgaben/ außergewöhnliche Belastungen | 93 |
| Klausuraufgabe 3: Einkünfte aus selbständiger Arbeit/Einnahmenüberschussrechnung/ Wechsel der Gewinnermittlungsart/Betriebsveräußerung/ Realteilung/Veräußerung eines Mitunternehmeranteils/ Wechsel der Steuerpflicht/ausländische Einkünfte | 111 |
| Klausuraufgabe 4: Einkünfte aus Mitunternehmerschaft/Sonderbetriebsvermögen/ unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils/ Aufgabe eines Mitunternehmeranteils/Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung/teilentgeltlicher Erwerb einer Beteiligung/ | 132 |
| Klausuraufgabe 5: Betriebsverpachtung im Ganzen/Abgrenzung Betriebsaufspaltung/ Betriebsaufgabe/Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung/ Renteneinkünfte/Altersentlastungsbetrag | 155 |
| Klausuraufgabe 6: Erbfall/Einbringung/Betriebsaufgabe/Abgrenzung Betriebsaufspaltung/Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit/ geldwerter Vorteil/Kinderbetreuungskosten/Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung/Erhaltungsaufwendungen/Einkünfte aus privaten | 175 |
| Klausuraufgabe 7: Einkünfte aus Gewerbebetrieb/Einbringung/ Verträge zwischen nahen Angehörigen/ Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung/Kinderanerkennung/ Vermögensübertragung gegen wiederkehrende Leistungen | 204 |
| Klausuraufgabe 8: Einkünfte aus Gewerbetrieb/private Pkw-Nutzung/ausländische Betriebsstätte/Beteiligung an ausländischer Kapitalgesellschaft und Dividenden/Einkünfteerzielungsabsicht bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung/Finanzierungsaufwendunge | 225 |
| Teil C: Besteuerung der Gesellschaften | 251 |
| Klausuraufgabe 1: Mitunternehmerinitiative/Mitunternehmerrisiko/verdeckte Mitunternehmerschaft/doppelstöckige Personengesellschaft/ mittelbare Beteiligung/Sonderbetriebsvermögen/Unterbeteiligung/ einheitliche und gesonderte Gewinnfeststellung | 251 |
| Klausuraufgabe 2: Vorabvergütung/Sonderbetriebsvermögen/Pensionsrückstellung/ | 257 |
| Klausuraufgabe 3: Gründung einer Personengesellschaft/Übertragung von einzelnen Wirtschaftsgütern/Teilentgelte/Einbringung eines Betriebs/ Ergänzungsbilanzen/Bilanzierung von Beteiligungen | 264 |
| Klausuraufgabe 4: GmbH & Co. KG/angemessene Gewinnverteilung/verdeckte Gewinnausschüttung/Bilanzierung bei Schwesterpersonengesellschaften/gewerblich geprägte Personengesellschaft/ausländische Beteiligung/ausländischer Gesellschafter/Darlehen | 272 |
| Klausuraufgabe 5: Veräußerung eines Mitunternehmeranteils/Bildung von Ergänzungsbilanzen/Abschreibung nach Veräußerung/Verteilung von Anschaffungsnebenkosten/Erbauseinandersetzung/ vorweggenommene Erbfolge/Renten | 277 |
| Klausuraufgabe 6: Familienpersonengesellschaft/angemessene Gewinnverteilung/ unentgeltliche und teilentgeltliche Übertragung von Betrieben und Betriebsvermögen/atypisch stille Beteiligung | 284 |
| Klausuraufgabe 7: Realteilung einer Mitunternehmerschaft/Ausgleichszahlungen/ Abschreibung/Veräußerungsgewinne | 291 |
| Klausuraufgabe 8: Negatives Kapitalkonto eines Kommanditisten/ausgleichsfähige und verrechenbare Verluste/Einlagen und Entnahmen/Wiederaufleben der Haftung/Gewinnhinzurechnung nach § 15a Abs. 3 EStG | 293 |
| Klausuraufgabe 9: Negatives Kapitalkonto/Gewinnverteilung/Veräußerung eines Mitunternehmeranteils/Sonderbetriebsvermögen/Ergänzungsbilanz | 298 |
| Klausuraufgabe 10: Begründung einer Betriebsaufspaltung/Übertragung von Wirtschaftsgütern/Rücklage für Substanzerhaltung/unentgeltliche Überlassung/Dividende/verdeckte Gewinnausschüttung/ Geschäftsführergehalt | 303 |
| Klausuraufgabe 11: Betriebsaufspaltung/Veräußerung des Produktionsunternehmens/ Beendigung der Betriebsaufspaltung | 309 |
| Klausuraufgabe 12: Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft/ Übernahmegewinn und -verlust | 313 |
| Klausuraufgabe 13: Aufnahme eines weiteren Gesellschafters in eine Personengesellschaft/Buchwertansatz/Bildung von Ergänzungsbilanzen/Abschreibung von Wirtschaftsgütern | 317 |
| Klausuraufgabe 14: Einbringung eines Einzelunternehmens in eine GmbH & Co. KG/ Zwischenwert bzw. Teilwertansatz/Veräußerung einer Beteiligung | 321 |
| Klausuraufgabe 15: Umwandlung einer GbR in eine GmbH/Einbringung von Mitunternehmeranteilen/negative Kapitalkonten/ Sonderbetriebsvermögen/Ergänzungsbilanzen | 326 |
| Klausuraufgabe 16: Gründung einer GmbH/Einbringung von Wirtschaftsgütern des Privat- und Betriebsvermögens/verschleierte Sacheinlage/ Einbringung eines Betriebs/Veräußerung einbringungsgeborener Anteile | 335 |
| Klausuraufgabe 17: Handelsbilanz einer GmbH/Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/Gewerbesteuerrückstellung/ Körperschaftsteuerrückstellung | 342 |
| Klausuraufgabe 18: Verdeckte Gewinnausschüttung/Pensionszusage/ Gesellschafterdarlehen/verdeckte Einlagen | 357 |
| Klausuraufgabe 19: Liquidation einer GmbH/eigene Anteile/Steuerrückstellungen/ Ausschüttung an den Gesellschafter | 364 |
| Teil D: Bilanzierung | 371 |
| Klausuraufgabe 1: Rücklage für Ersatzbeschaffung/AfA nach Übertragung einer Rücklage nach Ersatzbeschaffung/Ergänzungsbilanz/Entwicklung Mehrwert Anlagegut bei Übertragung einer Rücklage für Ersatzbeschaffung/Firmenwert/Bilanzberichtigung bei bestandskrä | 371 |
| Klausuraufgabe 2: Abschreibung für außergewöhnliche Abnutzung bei Gebäuden/ nachträgliche Herstellungskosten/AfA bei Gebäuden nach einer AfaA/Rücklage für Ersatzbeschaffung/AfA nach Übertragung einer Rücklage für Ersatzbeschaffung/Gebäudewirtschaftsgüter | 380 |
| Klausuraufgabe 3: Angleichungsbuchungen/Teilwertabschreibung Umlaufvermögen/ Fehlerberichtigung bei bestandskräftigem Fehlerjahr/Rücklage nach § 7g Abs. 3 EStG/außerbilanzieller Gewinnzuschlag/betrieblicher Schuldzinsenabzug/nicht abziehbare betriebliche | 389 |
| Klausuraufgabe 4: Wertberichtigung Kundenforderungen/Festwertbewertung/ Rückstellung für Patentverletzung/Abzinsung einer Rückstellung/ Erschließungsbeiträge als nachträgliche Anschaffungskosten/ Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeit/immaterielles W | 397 |
| Klausuraufgabe 6: Rückstellung für Verpflichtung gegenüber Handelsvertreter/ Rückstellungsverbot/Abzinsung Rückstellung/Überführung Grundstück ins Sonderbetriebsvermögen/Grundstückserwerb gegen Rentenzahlung/Sonderbetriebseinnahmen und Sonderbetriebsausg | 415 |
| Klausuraufgabe 7: Gebäude auf fremdem Grund und Boden/Anlage im Bau/Behandlung Damnum/Zinsabgrenzung/nicht abziehbare Betriebsausgabe/AfA Gebäude/Rückstellung für Abbruchkosten/Bewertung Rückstellung/ Wertpapiererträge/Bewertung Wertpapiere/Rücklage nach | 423 |
| Klausuraufgabe 8: Passiver Rechnungsabgrenzungsposten/zeitanteilige AfA/ steuerliche Herstellungskosten/Rückstellungen bei zivilrechtlichen Streitigkeiten | 437 |
| Klausuraufgabe 9: Passiver Rechnungsabgrenzungsposten/Rückstellungsverbot/ Rücklage nach | 450 |
| Teil E: Umsatzsteuer | 463 |
| Klausuraufgabe 1: Umsatzsteuerbinnenmarkt mit Besteuerung des innergemein-schaftlichen Erwerbs/innergemeinschaftliches Verbringen/Ver-lagerung des Lieferortes über § 3 Abs. 8 UStG/Einfuhrumsatzsteuer | 467 |
| Klausuraufgabe 2: Abgrenzung Werklieferung vs. Werkleistung/Berichtigung der USt gem. § 17 UStG/echtes Factoring/Bestimmung der Bemessungsgrundlage/Abrechnung des Factors | 470 |
| Klausuraufgabe 3: Innergemeinschaftliches Reihengeschäft/Sonderfall Dreiecksgeschäft/Bestimmung der Folgen für die Besteuerung und das Verfahren | 474 |
| Klausuraufgabe 4: Werklieferung/Ort und Zeitpunkt der Leistung/Berechnung der Steuer im Fall des § 13b UStG/Steuerentstehung/ Vermietungsumsätze/Voraussetzungen der Option/nicht steuerbare Veräußerung eines Teilbetriebs/Vorsteuerabzug und Vorsteuerberich | 477 |
| Klausuraufgabe 5: Einkaufskommission und Reihengeschäft/Probleme des Lieferortes/ Einfuhrumsatzsteuer und deren Vorsteuerabzug/Rechnung/ Schadenersatz | 483 |
| Klausuraufgabe 6: Gemischt genutztes Kfz/Vorsteuerabzug/Nutzung zu privaten Zwecken/Schenkung/Vorsteuerberichtigung | 488 |
| Klausuraufgabe 7: Leistungsbeziehungen bei Einschaltung anderer Unternehmer/ Leistungsaustausch mit Personal/Restaurationsumsätze/ Bemessungsgrundlage/Vorsteuerabzug und Rechnung | 492 |
| Klausuraufgabe 8: Grundstückslieferung in Verbindung mit Lieferung von Betriebsvorrichtungen/Option zur Steuerpflicht/Bestimmung der Bemessungsgrundlage/Übertragung der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger/Vermietungsumsätze bei Gebäuden und | 496 |
| Klausuraufgabe 9: Grenzüberschreitende Organschaft/grenzüberschreitende Werkleistung mit Übertragung der Steuerschuldnerschaft/ innergemeinschaftliche Werklieferung/innergemeinschaftliches Reihengeschäft/Berichtigung der Bemessungsgrundlage und des Vorst | 500 |
| Klausuraufgabe 10: Voraussetzungen einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung/Innergemeinschaftliches Verbringen/Steuerfreiheit eines innergemeinschaftlichen Erwerbs/Bemessungsgrundlage/ verfahrensrechtliche Pflichten | 505 |
| Klausuraufgabe 11: Umsätze eines Grundstücks- und Versicherungsmaklers/ Privatnutzung eines Unternehmens-Kfz/Bemessungsgrundlage und Steuerermittlung/Schenkung an nahestehende Person/ Vorsteuerabzug/Vorsteuerberichtigung im Fall der Entnahme | 509 |
| Klausuraufgabe 12: Ausgabe von Gesellschaftsanteilen/auf elektronischem Weg erbrachte Leistungen/Softwarelieferung/Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr/Mindestbemessungsgrundlage | 514 |
| Klausuraufgabe 13: Leistungsbeziehungen bei Sachverhalten mit mehreren Personen/ Erfüllungsgehilfen/steuerfreie Ausfuhrlieferung/steuerfreie Lohnveredelung | 520 |
| Klausuraufgabe 14: Versandhandelsregelung des § 3c UStG/Kommission/ innergemeinschaftlicher Warenverkehr/Reihengeschäft und innergemeinschaftlicher Erwerb/innergemeinschaftliche Güterbeförderung/Abgrenzung Werklieferung vs. Werkleistung/ Beförderungslief | 523 |
| Klausuraufgabe 15: Vermittlungsleistung/Binnenmarktlieferung/Vorsteuerabzug bei nicht steuerbarem Ausgangsumsatz | 534 |
| Klausuraufgabe 16: Ort bei Telekommunikationsleistungen/Umsatzsteuer gem. § 14c UStG/Reverse-Charge-Umsatzsteuer/Verfahrensfragen | 537 |
| Klausuraufgabe 17: Umsatzsteuerermittlung bei fehlerhafter Abrechnung wegen teilweise steuerfreier Ausfuhrlieferungen/unentgeltliche Wertabgaben an das Personal und an Kunden/nachträgliche Vorsteuerberichtigung gem. § 17 Abs. 2 Nr. 5 UStG/Rechnung mit zu | 540 |
| Klausuraufgabe 18: Ortsbestimmung Übersetzung von Schrifterzeugnissen/Steuersatz bei Urheberrechtsübertragung und Buchlieferungen/Reverse- Charge-Umsatzsteuer/echter Schadenersatz/Rechnung mit unberechtigtem Steuerausweis | 544 |
| Klausuraufgabe 19: Lieferung verbrauchsteuerpflichtiger Waren im Binnenmarkt/ Versandhandelsregelung/Erwerbsbesteuerung/fehlerhafte Kleinbetragsrechnung/Reverse-Charge-Verfahren | 547 |
| Klausuraufgabe 20: Unternehmereigenschaft/Grundstückslieferung/ Bemessungsgrundlage und Steuerschuldnerschaft/ Grundstücksvermietungen/Option zur Steuerpflicht/ Mindestbemessungsgrundlage/unentgeltliche Wertabgaben/ Vorsteuerberichtigung | 551 |
| Klausuraufgabe 21: Geschäftsführertätigkeit als steuerbare Leistung/ Fahrzeugüberlassung/Aufsichtsratstätigkeit/ innergemeinschaftliches Verbringen in Zusammenhang mit einer Lieferung/innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft/ Vermietungsumsätze/Vorsteuer | 560 |
| Klausuraufgabe 22: Organschaft/Werklieferung und Werkleistung/Reihengeschäft/ Vermittlungsleistung/Fehlerhafte Rechnung | 567 |
| Klausuraufgabe 23: Differenzbesteuerung/Fahrzeuglieferungen im Binnenmarkt/ Kleinunternehmer | 572 |
| Teil F: Bewertung, Erbschaftsteuer | 577 |
| Klausuraufgabe 1: Schenkungsteuer | 577 |
| Klausuraufgabe 2: Erbfall | 582 |
| Klausuraufgabe 3: Betriebsvermögen | 590 |
| Klausuraufgabe 4: Personengesellschaft | 597 |
