| Cover | 1 |
| Titel | 4 |
| Impressum | 5 |
| Vorwort zur 1. Auflage?????????????????????????????????????????????????????????? | 6 |
| Inhaltsverzeichnis | 8 |
| Abkürzungsverzeichnis???????????????????????????????????????????????????????? | 12 |
| 1 Allgemeines???????????????????????????????????????? | 16 |
| 2 Begriff und Rechtsgrundlagen im Steuerrecht???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 18 |
| 3 Wesen und steuerliche Rahmenbedingungen???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 20 |
| 3.1 Charakteristik und Entscheidungskriterien für die Betriebsteilung?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 20 |
| 3.2 Steuerliche Vor- und Nachteile?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 21 |
| 4 Außersteuerliche Aspekte?????????????????????????????????????????????????????????????????? | 24 |
| 4.1 Betriebsaufspaltung in anderen Rechtsgebieten???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 24 |
| 4.2 Betriebsteilung???????????????????????????????????????????????????? | 24 |
| 4.3 Haftungsbeschränkung?????????????????????????????????????????????????????????????? | 25 |
| 4.3.1 Haftung in einer Betriebsaufspaltungssituation (qualifiziert faktischer Konzern) | 26 |
| 4.3.2 Haftung bei Insolvenz der Betriebsgesellschaft?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 27 |
| 5 Erscheinungsformen der Betriebsaufspaltung?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 30 |
| 6 Klassische Betriebsaufspaltung?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 32 |
| 6.1 Voraussetzungen???????????????????????????????????????????????????? | 32 |
| 6.1.1 Betriebsgesellschaft?????????????????????????????????????????????????????????????????? | 33 |
| 6.1.2 Sachliche Verflechtung?????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 34 |
| 6.1.3 Personelle Verflechtung???????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 46 |
| 6.2 Begründung der Betriebsaufspaltung?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 60 |
| 6.2.1 Unechte Betriebsaufspaltung???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 60 |
| 6.2.2 Errichtung einer Betriebsaufspaltung durch Verpachtung des ganzen Betriebs???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 61 |
| 6.2.3 Errichtung einer (echten) Betriebsaufspaltung mit Veräußerung des Umlaufvermögens?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 61 |
| 6.2.4 Errichtung einer (echten) Betriebsaufspaltung durch Übertragung eines Teilbetriebs???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 62 |
| 6.2.5 Errichtung einer (echten) Betriebsaufspaltung durch Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern bei Beteiligungsidentität???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 63 |
| 6.2.6 Errichtung einer Betriebsaufspaltung unter Beteiligung von Angehörigen als Nur-Betriebsgesellschafter?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 64 |
| 6.3 Nachträglich erkannte Betriebsaufspaltung???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 67 |
| 6.4 Betriebsaufspaltung ȟber die Grenze?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 69 |
| 6.4.1 Besitzgesellschafter ist im Ausland ansässig?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 69 |
| 6.4.2 Betriebsgesellschaft ist im Ausland ansässig?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 70 |
| 6.5 Rechtsfolgen der Betriebsaufspaltung: Besteuerung der/des Inhaber/s des Besitzunternehmens???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 70 |
| 6.5.1 Steuerliche Selbständigkeit von Besitz- und Betriebsunternehmen | 70 |
| 6.5.2 Rechtsform des Besitzunternehmens???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 71 |
| 6.5.3 Einkunftsart und Gewinnermittlungsart???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 71 |
| 6.5.4 Betriebsvermögen?????????????????????????????????????????????????????????? | 73 |
| 6.5.5 Übertragung der Anteile an der Betriebsgesellschaft auf Angehörige???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 79 |
| 6.5.6 Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter auf die Betriebsgesellschaft?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 81 |
| 6.5.7 Betriebseinnahmen/Betriebsausgaben – Beispiele?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 82 |
| 6.5.8 Umsatzsteuer?????????????????????????????????????????????????? | 94 |
| 6.6 Laufende Besteuerung des Betriebsunternehmens???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 96 |
| 6.7 Schlussbesteuerung?????????????????????????????????????????????????????????? | 97 |
| 6.7.1 Beendigung der Betriebsaufspaltung – Betriebsveräußerung/Betriebsaufgabe???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 97 |
| 6.7.2 Aufgabegewinn (Ermittlung???????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 98 |
| 6.7.3 Aufgabegewinn (Besteuerung?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 99 |
| 6.7.4 Betriebsaufgabe durch Wegfall der personellen Verflechtung?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 100 |
| 6.7.5 Betriebsaufgabe durch Wegfall der sachlichen Verflechtung???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 102 |
| 6.7.6 Beendigung der Betriebsaufspaltung ohne Aufdeckung stiller Reserven (Ausnahmen) | 103 |
| 7 Kapitalistische Betriebsaufspaltung | 110 |
| 7.1 Begriffsbestimmung?????????????????????????????????????????????????????????? | 110 |
| 7.2 Bedeutung???????????????????????????????????????? | 110 |
| 7.3 Gründung?????????????????????????????????????? | 111 |
| 7.4 Laufende Besteuerung der Besitzkapitalgesellschaft?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 112 |
| 7.5 Beendigung der Betriebsaufspaltung?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 113 |
| 8 Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 114 |
| 8.1 Begriff???????????????????????????????????? | 114 |
| 8.2 Mittelbare mitunternehmerische Betriebsaufspaltung?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 115 |
| 8.3 Unmittelbare mitunternehmerische Betriebsaufspaltung?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 116 |
| 8.3.1 Begriff???????????????????????????????????????? | 116 |
| 8.3.2 Sonderbetriebsvermögen bei fehlender Bilanzierungskonkurrenz???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 117 |
| 8.3.3 Vor- und Nachteile der mitunternehmerischen Betriebsaufspaltung?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 118 |
| 8.3.4 Die mitunternehmerische Betriebsaufspaltung im Spannungsverhältnis zum Sonderbetriebsvermögen (Abgrenzungsfragen) | 121 |
| 8.3.5 Laufende Besteuerung?????????????????????????????????????????????????????????????????? | 125 |
| 8.3.6 Übertragung von Wirtschaftsgütern zwischen Besitz- und Betriebsunternehmen | 128 |
| 8.3.7 Beendigung der Betriebsaufspaltung?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 129 |
| 9 Gewerbesteuer???????????????????????????????????????????? | 132 |
| 9.1 Steuergegenstand (§ 2 GewStG) | 132 |
| 9.1.1 Besitzunternehmen als Gewerbebetrieb?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 132 |
| 9.1.2 Beginn der Gewerbesteuerpflicht | 133 |
| 9.1.3 Echte Betriebsaufspaltung???????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 134 |
| 9.1.4 Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 135 |
| 9.2 Steuerbefreiung (§ 3 GewStG) | 136 |
| 9.3 Hebeberechtigte Gemeinde (§ 4 GewStG) | 137 |
| 9.4 Gewerbeertrag (§ 7 GewStG) | 138 |
| 9.4.1 Begriff und Ermittlung?????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 138 |
| 9.4.2 Errichtung einer Betriebsaufspaltung?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 139 |
| 9.5 Hinzurechnungen zum Gewinn (§ 8 GewStG) | 142 |
| 9.5.1 Hinzurechnung von Finanzierungsanteilen (§ 8 Nr. 1 GewStG i. d. F. des URefG 2008) | 142 |
| 9.5.2 Hinzurechnung bei Organschaft???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 144 |
| 9.6 Kürzungen vom Gewinn (§ 9 GewStG) | 145 |
| 9.6.1 Kürzung für Grundstücksunternehmen?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 145 |
| 9.6.2 Ausschüttung der Betriebskapitalgesellschaft?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 146 |
| 9.7 Organschaft???????????????????????????????????????????? | 148 |
| 9.7.1 Einheitlicher Gewerbeertrag im Organkreis???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? | 148 |
| 9.7.2 Voraussetzungen der Organschaft | 149 |
| Stichwortverzeichnis?????????????????????????????????????????????????????? | 152 |
