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E-Book

Steuerabwehr aufgrund eines Steuerstrafverfahrens

AutorDieter Hild
VerlagHDS-Verlag
Erscheinungsjahr2018
Seitenanzahl254 Seiten
ISBN9783955544829
FormatPDF
KopierschutzDRM
GerätePC/MAC/eReader/Tablet
Preis69,90 EUR
Steuerfestsetzung/Steuervollstreckung/Steuerprozess Kompakte Darstellung für die Praxis Langjährige Erfahrungen zeigen, dass in einem Steuerstrafverfahren die strafrechtlichen Aspekte so sehr im Mittelpunkt stehen, dass die dem Verfahren zugrundeliegenden steuerrechtlichen Fragen oftmals vernachlässigt werden. Dadurch ist es nicht ausgeschlossen, dass ein aus steuerrechtlichen Gründen strafloser Sachverhalt zu einer - noch dazu einvernehmlichen - Verurteilung führt. Daher wendet sich das Buch insbesondere an Strafverteidiger und gleichermaßen an den hinzugezogenen Steuerberater mit seiner Aufgabe, dem Strafverteidiger steuerrechtlich überzeugende Einwendungen an die Hand zu geben. Dies betrifft nicht nur die Steuerfestsetzung, sondern auch die Steuervollstreckung und den Steuer-prozess. Zugleich will das Buch bei der Bearbeitung allgemeiner Steuerfragen förderlich sein, zu denen es unabhängig von Steuerstrafverfahren hinreichend Anlässe gibt. So kann die vollständige Beseitigung von Säumniszuschlägen durch die Vollziehungsaufhebung des Steuerbescheids erreicht werden. Auch werden die in fast allen steuerlichen Außenprüfungen erfolgenden Schätzungen anhand strikter Leitlinien behandelt. Ebenfalls als Beispiel werden die häufig im Blickfeld der Finanzbehörden befindlichen Auslandskapitalgesellschaften mittelständischer Unternehmer als spezieller Befassungsgegenstand ausführlich erörtert. Bei der Behandlung der Themen wurde eine kompakte Darstellungsweise angestrebt, um den zeitlich begrenzten Ressourcen des Lesers Rechnung zu tragen. Diesem Zweck dient auch die umfangreiche Fallsammlung. in damit verbundenen Rechtsbehelfsverfahren. Zielgruppe: Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Gerichte, Finanzbehörden, Steuerfahnder, Strafverteidiger, Fachanwälte für Steuerrecht. Der Autor: Steuerberater Dieter Hild. Der Autor war als Vorstandsmitglied einer größeren Wirtschaftsprüfungsge-sellschaft für das Steuerrecht verantwortlich. Seine jahrzehntelange Tätigkeit in der Steuerberatung führte zu zahlreichen Publikationen in Steuerfragen und zur konzeptionellen Entwicklung des Weiterbildungsstudiums Steuerstrafrecht an der FernUniversität in Hagen. Seine heutigen Aktivitäten konzentrieren sich auf die steuerliche Unterstützung von Strafverteidigern in signifikanten Steuerstrafverfahren und von Beraterkollegen in damit verbundenen Rechtsbehelfsverfahren (hild@hildonline.de).

Steuerberater Dieter Hild. Der Autor war als Vorstandsmitglied einer größeren Wirtschaftsprüfungsgesellschaft für das Steuerrecht verantwortlich. Seine jahrzehntelange Tätigkeit in der Steuerberatung führte zu zahlreichen Publikationen in Steuerfragen und zur konzeptionellen Entwicklung des Weiterbildungsstudiums Steuerstrafrecht an der FernUniversität in Hagen. Seine heutigen Aktivitäten konzentrieren sich auf die steuerliche Unterstützung von Strafverteidigern in signifikanten Steuerstrafverfahren und von Beraterkollegen in damit verbundenen Rechtsbehelfsverfahren (hild@hildonline.de).

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Blick ins Buch
Inhaltsverzeichnis
Der Autor6
Vorwort8
Inhaltsverzeichnis10
Abkürzungsverzeichnis18
Erster Teil: Steuerfestsetzung22
1. Einstieg in die Thematik22
2. Steueranspruch24
3. Steuerbescheid31
4. Neue Tatsache38
5. Verjährung44
6. Schätzung58
7. Vollziehungsaussetzung und Vollziehungsaufhebung74
8. Anrechnungsverfügung86
9. Steuerhaftungsbescheid92
10. Tatsächliche Verständigung110
Zweiter Teil: Steuervollstreckung116
11. Einstieg in die Thematik116
12. Abgabenrechtlicher Steuerarrest117
13. Strafprozessualer Vermögensarrest124
14. Pfändungs- und Einziehungsverfügung131
15. Vollstreckungsaufschub136
Dritter Teil: Steuerprozess139
16. Einstieg in die Thematik139
17. Antrag auf Vollziehungsaussetzung140
18. Antrag auf einstweilige Anordnung145
19. Erhebung der Klage152
Vierter Teil: Auslandskapitalgesellschaften158
20. Einstieg in die Thematik158
21. Inlandsgeschäftsleitungsort der159
21. Inlandsgeschäftsleitungsort der Auslandskapitalgesellschaft159
22. Ausländische Briefkastengesellschaft167
23. Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht der Drittstaaten-174
Kapitalgesellschaft mit inländischem Geschäftsleitungsort174
Fünfter Teil: Fallsammlung180
Nr. 1: Ein Fall183
Nr. 2: Zu der Frage, was angeblich mit einem Steueranspruch versehen sei184
Nr. 3: Zu der Frage, was angeblich mit einem Steueranspruch versehen sei185
Nr. 4: Zu der Frage, wer angeblich den Steueranspruch zu versteuern habe186
Nr. 5: Zu der Frage, wann angeblich der Steueranspruch zu versehen sei187
Nr. 6: Zu der Frage, wo angeblich die Steuerforderung zu begleichen sei188
Nr. 7: Unerheblicher Steueranspruch – EingetreteneZahlungsverjährung189
Nr. 8: Unerheblicher Steueranspruch – Abgelaufene Festsetzungsfrist190
Nr. 9: Unerheblicher Steueranspruch – Materielle Bestandskraft der Besteuerungsgrundlage190
Nr. 10: Unerheblicher Steueranspruch – Veränderte Rechtsauffassung191
Nr. 11: Unerheblicher Steueranspruch – Unterbliebener Verböserungshinweis192
Nr. 12: Steueranspruch – Bloße Vermutung194
Nr. 13: Beendigung des Strafverfahrens im Ermittlungsverfahren195
Nr. 14: Bindungswirkung des unrichtigen, jedoch nicht angefochtenen­Steuerbescheids (Beispielsfall)196
Nr. 15: Rückwirkendes Ereignis197
Nr. 16: Neue Tatsache – Veränderte Rechtsauffassung197
Nr. 17: Neue Tatsache – Als bekannt geltende Tatsache198
Nr. 18: Neue Tatsache – Als bekannt geltende Tatsache199
Nr. 19: Neue Tatsache – Ermittlung einer wichtigen, aber keiner neuen Tatsache200
Nr. 20: Neue Tatsache – Tatsachenkausale Steuererhöhung201
Nr. 21: Neue Tatsache – Pflichtverletzung202
Nr. 22: Neue Tatsache – Erhöhte Bestandskraft202
Nr. 23: Festsetzungsverjährung – Überprüfung der vierjährigen Frist203
Nr. 24: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Ermittlungshandlung ( Beispielsfall)204
Nr. 25: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Ermittlungshandlung ( Beispielsfall)205
Nr. 26: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Ermittlungsumfang ( Beispielsfall)205
Nr. 27: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Strafklageverbrauch205
Nr. 28: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Neue Tatsache206
Nr. 29: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Nachprüfungsvorbehalt207
Nr. 30: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Ermittlungsgegenstand208
Nr. 31: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Ermittlungsgegenstand208
Nr. 32: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 2 AO – Festsetzungsverjährung209
Nr. 33: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 14 AO – Zahlungsverjährung209
Nr. 34: Verfolgungsverjährung (§ 376 AO) – Tateinheit (Beispielsfall)210
Nr. 35: Verfolgungsverjährung (§ 376 AO) – 25.12.2008 (Beispielsfall)210
Nr. 36: Verfolgungsverjährung (§ 376 AO) – Unterbrechungsmaßnahme211
Nr. 37: Verfolgungsverjährung (§ 376 AO) – Unterbrechungsmaßnahme (Beispielsfall)211
Nr. 38: Zahlungsverjährung – Fristablauf212
Nr. 39: Zahlungsverjährung – Unterbrechung213
Nr. 40: Zahlungsverjährung – Zugunsten des Steuerbürgers (Beispielsfall)213
Nr. 41: Schätzung – Vorgelagerte Steuerfrage214
Nr. 42: Schätzung – Ermittlungspflicht der Finanzbehörde214
Nr. 43: Schätzung – Beweisantrag des Steuerbürgers215
Nr. 44: Schätzung – Unlogisches Schätzungsergebnis216
Nr. 45: Schätzung – Unvernünftiges Schätzungsergebnis216
Nr. 46: Schätzung – Unmögliches Schätzungsergebnis217
Nr. 47: Schätzung – Keine Einhaltung der Denkgesetze217
Nr. 48: Schätzung – Allgemeine Lebenserfahrung218
Nr. 49: Schätzung – Keine erfolgte Straf- oder Negativschätzung218
Nr. 50: Schätzung – Keine erfolgte Straf- oder Negativschätzung219
Nr. 51: Schätzung – Grundsatz in dubio pro reo219
Nr. 52: Vollziehungsaussetzung – Einspruch220
Nr. 53: Vollziehungsaussetzung – Bestandskräftige Besteuerungsgrundlag220
Nr. 54: Vollziehungsaussetzung – Einspruchsbefugnis221
Nr. 55: Vollziehungsaussetzung – Änderbarkeit desunanfechtbaren­Ausgangsbescheids221
Nr. 56: Vollziehungsaussetzung – Auskunftsersuchen an Dritte während des Einspruchsverfahrens222
Nr. 57: Vollziehungsaussetzung – Antrag auf Aufhebung des Nachprüfungsvorbehalts222
Nr. 58: Vollziehungsaussetzung – Tatsächliche Zweifel223
Nr. 59: Vollziehungsaussetzung – Tatsächliche Zweifel224
Nr. 60: Vollziehungsaussetzung – Tatsächliche Zweifel224
Nr. 61: Vollziehungsaussetzung – Unvollständige Aktenvorlage225
Nr. 62: Vollziehungsaussetzung – Unzureichende Mitteilung der Besteuerungsunterlagen226
Nr. 63: Vollziehungsaussetzung – Sicherheitsleistung226
Nr. 64: Vollziehungsaufhebung226
Nr. 65: Steuerhaftungsbescheid – Verfügungsberechtigter227
Nr. 66: Steuerhaftungsbescheid – Auswahlermessen228
Nr. 67: Steuerhaftungsbescheid – Drittwirkung (Beispielsfall)229
Nr. 68: Steuerhaftungsbescheid – Geschäftsführer-Haftung229
Nr. 69: Steuerhaftungsbescheid – Rechtzeitige Bekanntgabe230
Nr. 70: Steuerhaftungsbescheid – Zahlungsverjährung230
Nr. 71: Steuerhaftungsbescheid – Vermögensschaden231
Nr. 72: Steuerhaftungsbescheid – Haftungssumme (Beispielsfall)232
Nr. 73: Steuerhaftungsbescheid – Kausalität232
Nr. 74: Steuerhaftungsbescheid – Kausalität232
Nr. 75: Steuerhaftungsbescheid – Kausalität233
Nr. 76: Steuerhaftungsbescheid – Steuerverkürzung (§ 71 AO)233
Nr. 77: Steuerhaftungsbescheid – Kein Austausch des Haftungsanspruchs234
Nr. 78: Steuerhaftungsbescheid – Zweijahresfrist234
Nr. 79: Steuerhaftungsbescheid – Zweijahresfrist235
Nr. 80: Steuerhaftungsbescheid – Zweijahresfrist235
Nr. 81: Steuerhaftungsbescheid – Zweijahresfrist (Beispielsfall)235
Nr. 82: Abgabenrechtlicher Arrest – Arrestanspruch236
Nr. 83: Abgabenrechtlicher Arrest – Vollziehungsfrist236
Nr. 84: Strafprozessualer Arrest – Arrestanspruch237
Nr. 85: Strafprozessualer Arrest – Arrestgrund237
Nr. 86: Vollstreckungsaufschub238
Nr. 87: Vollstreckungsaufschub – Einstweilige Anordnung238
Nr. 88: Einstweilige Anordnung – Antrag239
Nr. 89: Einstweilige Anordnung – Sicherheitsleistung240
Nr. 90: Klagebefugnis240
Nr. 91: Klagebefugnis241
Nr. 92: Anhörungsrüge242
Nr. 93: Geschäftsleitungsort243
Nr. 94: Geschäftsleitungsort244
Nr. 95: Briefkastengesellschaft244
Stichwortverzeichnis246

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