| Der Autor | 6 |
| Vorwort | 8 |
| Inhaltsverzeichnis | 10 |
| Abkürzungsverzeichnis | 16 |
| A. Einführung | 18 |
| I. Grundkonzeption der Vorschrift | 18 |
| II. Entwicklung des § 15a EStG | 19 |
| III. Aufbau der Vorschrift | 21 |
| IV. Das Verhältnis des § 15a EStG zu anderen inländischen Verlustverrechnungsvorschriften | 23 |
| B. Handelsrechtliche Grundlagen | 25 |
| I. Die Kommanditgesellschaft (§§ 161 ff. HGB) | 25 |
| II. Die Kontengliederung | 25 |
| III. Der handelsrechtliche Begriff der Einlage | 28 |
| IV. Die Haftung nach dem Handelsgesetzbuch | 29 |
| C. Die Verlustausgleichsbeschränkung nach § 15a Abs. 1 S. 1 EStG | 33 |
| D. Begriffsbestimmungen für die Anwendung von § 15a EStG | 34 |
| I. Negatives Kapitalkonto im Sinne des § 15a EStG | 34 |
| II. Zuzurechnender Anteil am Verlust der Kommanditgesellschaft | 50 |
| III. Entstehung oder Erhöhung des negativen Kapitalkontos des Kommanditisten | 66 |
| E. Der erweiterte Verlustausgleich nach § 15a Abs. 1 S. 2 und 3 EStG | 70 |
| I. Grundkonzeption des erweiterten Verlustausgleichs | 70 |
| II. Tatbestandsvoraussetzungen von § 15a Abs. 1 S. 2 und 3 EStG | 71 |
| III. Rechtsfolge und Geltendmachung des erweiterten Verlustausgleichs- und -abzugsrechts nach § 15a Abs. 1 S. 2 und 3 EStG | 80 |
| IV. Ausgesuchte Problemstellungen im Bereich des § 15a Abs. 1 S. 2 und 3 EStG | 81 |
| F. Nachträgliche Einlagen gem. § 15a Abs. 1a EStG | 88 |
| I. Die Behandlung sog. nachträglicher Einlagen durch die Finanzverwaltung bis zum Urteil des BFH vom 14.10.2003 | 89 |
| II. Die Ansicht des BFH zur rechtlichen Beurteilungder sog. nachträglichen Einlagen | 91 |
| III. Die Reaktion der Finanzverwaltung und des Gesetzgebers auf die Rechtsprechung des BFH | 92 |
| IV. Nachträgliche Einlagen ab dem 25.12.2008 | 94 |
| V. Die Berücksichtigung nachträglicher Einlagen bei der Verlustverrechnungnach § 15a Abs. 2 S. 2 EStG | 96 |
| G. Verlustverrechnung nach § 15a Abs. 2 EStG | 99 |
| I. Verlustverrechnung mit künftigen Gewinnen aus der Beteiligung | 99 |
| II. Verlustverrechnung nach § 15a Abs. 2 EStG bei Gesellschafterwechsel, Ausscheiden aus und bei Beendigungder Kommanditgesellschaft | 101 |
| III. Ausgesuchte Problemstellungen bei der Anwendung von § 15a Abs. 2 EStG | 109 |
| H. Gewinnzurechnungen nach § 15a Abs. 3 EStG | 115 |
| I. Gewinnzurechnung aufgrund einer Einlageminderung nach § 15a Abs. 3 S. 1 und 2 EStG | 115 |
| II. Gewinnzurechnung aufgrund einer Haftungsminderung nach § 15a Abs. 3 S. 3 EStG | 133 |
| III. § 15a Abs. 3 S. 4 EStG – Verrechenbare Verluste aufgrund fiktiven Gewinns | 139 |
| I. Ermittlung des verrechenbaren Verlusts und Verfahrensvorschriftennach § 15a Abs. 4 EStG | 140 |
| I. Definition und Ermittlung des verrechenbaren Verlusts (§ 15a Abs. 4 S. 1 Hs. 1 und S. 2 EStG) | 140 |
| II. Verfahrensvorschriften zur Verlustfeststellung (§ 15a Abs. 4 S. 1 Hs. 2, S. 3, 5 und 6 EStG) | 143 |
| III. Einschränkung der Anfechtbarkeit des Feststellungsbescheids( § 15a Abs. 4 S. 4 EStG) | 144 |
| J. Sinngemäße Anwendung des § 15a EStG | 146 |
| I. Andere Unternehmer, mit vergleichbarer Haftung nach § 15a Abs. 5 Hs. 2 EStG | 146 |
| II. Nicht gewerbliche Einkünfte | 154 |
| K. Sonderprobleme | 157 |
| I. Wechsel der Gesellschafterstellung | 157 |
| II. Rechtsformwechsel | 158 |
| III. Doppelstöckige Personengesellschaften und § 15a EStG | 159 |
| L. Übungsfälle | 162 |
| Fall 1 | 162 |
| Lösung Fall 1 | 163 |
| Fall 2 | 169 |
| Lösung Fall 2 | 170 |
| Fall 3 | 176 |
| Lösung Fall 3 | 176 |
| Literaturverzeichnis | 180 |
| Stichwortverzeichnis | 182 |
