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Umwandlungsrecht

Grundlagen und Steuern

AutorJürgen Hegemann, Torsten Querbach
VerlagGabler Verlag
Erscheinungsjahr2007
Seitenanzahl198 Seiten
ISBN9783834993953
FormatPDF
KopierschutzDRM
GerätePC/MAC/eReader/Tablet
Preis42,99 EUR
Das Werk hilft, die steueroptimale Rechtsform zu finden und die Umwandlung zu vollziehen. Dabei werden die klassischen Möglichkeiten mit ihren Vor- und Nachteilen mit zahlreichen Beispielen praxisnah beschrieben. Das Werk beinhaltet zudem die Änderungen durch das SEStEG und die Auswirkungen für die Praxis.


Die Autoren sind erfahrene Fachbuchautoren und langjährig als Steuerberater und Referenten tätig.

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Inhaltsverzeichnis
Vorwort5
Inhaltsübersicht6
Abkürzungsverzeichnis12
§ 1 Einführung15
A. Historie15
B. Änderungen des Umwandlungssteuergesetzes15
§ 2 Überblick zum Umwandlungsrecht18
A. Gesetzlicher Aufbau18
B. Umwandlungsmöglichkeiten21
C. Vermögensübertragung23
D. Ablauf einer Umwandlung24
E. Rechtsfolgen der Umwandlung29
§ 3 Überblick zum Umwandlungssteuerrecht32
A. Aufbau des Umwandlungssteuergesetzes32
B. Verknüpfung zwischen UmwG und UmwStG33
C. Umwandlungssteuergesetz34
D. Zulässige steuerrechtliche Rückwirkung36
E. Entstehungszeitpunkt Übertragungs- und Übernahmegewinn39
F. Steuerrechtliche Rückwirkungsfiktion bei den Steuerarten40
G. Verfahrensrecht42
§ 4 Verschmelzung46
A. Bearbeitungsschritte in der Umwandlungspraxis46
B. Aufstellung von Handels- und Steuerbilanz46
C. Steuerrechtliche Vorgehensweise beim übertragenden Rechtsträger57
D. Körperschaftsteuer67
E. Exkurs: Auszahlungsmodell des Körperschaftsteuer- Guthabens68
F. Steuerrechtliche Vorgehensweise beim übernehmenden Rechtsträger77
G. Vereinigung von Forderungen und Verbindlichkeiten106
H. Gewerbesteuer111
I. Vorgänge im Rückwirkungszeitraum115
J. Umwandlungskosten116
K. Verschmelzung auf eine Personengesellschaft117
L. Verschmelzung einer Körperschaft auf eine andere Körperschaft118
§ 5 Spaltung von Kapitalgesellschaften121
A. Spaltung121
B. Voraussetzungen der Spaltung124
C. Aufstellung von Handels- und Steuerbilanz132
D. Steuerrechtliche Vorgehensweise beim übertragenden Rechtsträger132
E. Steuerrechtliche Vorgehensweise beim übernehmenden Rechtsträger133
F. Vereinigung von Forderungen und Verbindlichkeiten136
G. Rückwirkungszeitraum136
H. Gewerbesteuer137
I. Umwandlungskosten138
J. Versagung der steuerneutralen Spaltung139
K. Fallgestaltung für die Spaltung auf eine Kapitalgesellschaften143
L. Fallgestaltung für die Spaltung auf eine Personengesellschaften147
§ 6 Formwechsel150
A. Formwechsel150
B. Unterschiede zur Verschmelzung152
§ 7 Übungsfälle Verschmelzung159
A. Abschreibung derWirtschaftsgüter nach Aufstockung159
B. Beteiligungskorrekturgewinn bei Verschmelzung auf die Muttergesellschaft166
§ 8 Übungsfälle Formwechsel171
A. Formwechsel einer Gewinn- GmbH in eine GmbH & Co. KG mit Darlehenshingabe171
B. Formwechsel einer GmbH in eine GmbH & Co. KG mit hohen Anschaffungskosten auf die Beteiligung175
C. Formwechsel einer Verlust- GmbH in eine GmbH & Co.KG (= Zwischenwertansatz)180
§ 9 Checklisten184
§ 10 Übersichten187
A. Übersichten der gesetzlichen Fiktionen187
B. Übersichten der einzelnen Gewinnbestandteile189
§ 11 Musterverträge/-formulierungen192
A. Muster – Formwechselbeschluss192
B. Muster – Verschmelzungsbeschluss193
C. Muster – Verschmelzungsvertrag194
D. Muster – Verzichtserklärung Formwechselbericht196
E. Muster – Verzichtserklärung Prüfung der Verschmelzung197
F. Muster – Verzichtserklärung Prüfung des Formwechsels198
G. Muster – Verzichtserklärung Verschmelzungsbericht199
H. Mandantenschreiben – Keine Auswirkungen auf die Beschäftigungsverhältnisse200
I. Mandantenschreiben – Leistungsbeziehungen201
J. Mandantenschreiben – Eintragung ins Handelsregister202
K. Mandantenschreiben – Leistungsbeziehungen203
L. Mandantenschreiben – Steuerbelastungen aus der geplanten Umwandlung204
M. Mandantenschreiben – Keine Auswirkungen auf die Beschäftigungsverhältnisse205
N. Mandantenschreiben – Verlustuntergang206
Stichwortverzeichnis207

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