Steuerabwehr aufgrund eines Steuerstrafverfahrens

Autor	Dieter Hild
Verlag	HDS-Verlag
Erscheinungsjahr	2018
Seitenanzahl	254 Seiten
ISBN	9783955544829
Format	PDF
Kopierschutz	DRM
Geräte	PC/MAC/eReader/Tablet
Preis	69,90 EUR

Steuerfestsetzung/Steuervollstreckung/Steuerprozess Kompakte Darstellung für die Praxis Langjährige Erfahrungen zeigen, dass in einem Steuerstrafverfahren die strafrechtlichen Aspekte so sehr im Mittelpunkt stehen, dass die dem Verfahren zugrundeliegenden steuerrechtlichen Fragen oftmals vernachlässigt werden. Dadurch ist es nicht ausgeschlossen, dass ein aus steuerrechtlichen Gründen strafloser Sachverhalt zu einer - noch dazu einvernehmlichen - Verurteilung führt. Daher wendet sich das Buch insbesondere an Strafverteidiger und gleichermaßen an den hinzugezogenen Steuerberater mit seiner Aufgabe, dem Strafverteidiger steuerrechtlich überzeugende Einwendungen an die Hand zu geben. Dies betrifft nicht nur die Steuerfestsetzung, sondern auch die Steuervollstreckung und den Steuer-prozess. Zugleich will das Buch bei der Bearbeitung allgemeiner Steuerfragen förderlich sein, zu denen es unabhängig von Steuerstrafverfahren hinreichend Anlässe gibt. So kann die vollständige Beseitigung von Säumniszuschlägen durch die Vollziehungsaufhebung des Steuerbescheids erreicht werden. Auch werden die in fast allen steuerlichen Außenprüfungen erfolgenden Schätzungen anhand strikter Leitlinien behandelt. Ebenfalls als Beispiel werden die häufig im Blickfeld der Finanzbehörden befindlichen Auslandskapitalgesellschaften mittelständischer Unternehmer als spezieller Befassungsgegenstand ausführlich erörtert. Bei der Behandlung der Themen wurde eine kompakte Darstellungsweise angestrebt, um den zeitlich begrenzten Ressourcen des Lesers Rechnung zu tragen. Diesem Zweck dient auch die umfangreiche Fallsammlung. in damit verbundenen Rechtsbehelfsverfahren. Zielgruppe: Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Gerichte, Finanzbehörden, Steuerfahnder, Strafverteidiger, Fachanwälte für Steuerrecht. Der Autor: Steuerberater Dieter Hild. Der Autor war als Vorstandsmitglied einer größeren Wirtschaftsprüfungsge-sellschaft für das Steuerrecht verantwortlich. Seine jahrzehntelange Tätigkeit in der Steuerberatung führte zu zahlreichen Publikationen in Steuerfragen und zur konzeptionellen Entwicklung des Weiterbildungsstudiums Steuerstrafrecht an der FernUniversität in Hagen. Seine heutigen Aktivitäten konzentrieren sich auf die steuerliche Unterstützung von Strafverteidigern in signifikanten Steuerstrafverfahren und von Beraterkollegen in damit verbundenen Rechtsbehelfsverfahren (hild@hildonline.de).

Steuerberater Dieter Hild. Der Autor war als Vorstandsmitglied einer größeren Wirtschaftsprüfungsgesellschaft für das Steuerrecht verantwortlich. Seine jahrzehntelange Tätigkeit in der Steuerberatung führte zu zahlreichen Publikationen in Steuerfragen und zur konzeptionellen Entwicklung des Weiterbildungsstudiums Steuerstrafrecht an der FernUniversität in Hagen. Seine heutigen Aktivitäten konzentrieren sich auf die steuerliche Unterstützung von Strafverteidigern in signifikanten Steuerstrafverfahren und von Beraterkollegen in damit verbundenen Rechtsbehelfsverfahren (hild@hildonline.de).

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Blick ins Buch

Inhaltsverzeichnis

Der Autor	6
Vorwort	8
Inhaltsverzeichnis	10
Abkürzungsverzeichnis	18
Erster Teil: Steuerfestsetzung	22
1. Einstieg in die Thematik	22
2. Steueranspruch	24
3. Steuerbescheid	31
4. Neue Tatsache	38
5. Verjährung	44
6. Schätzung	58
7. Vollziehungsaussetzung und Vollziehungsaufhebung	74
8. Anrechnungsverfügung	86
9. Steuerhaftungsbescheid	92
10. Tatsächliche Verständigung	110
Zweiter Teil: Steuervollstreckung	116
11. Einstieg in die Thematik	116
12. Abgabenrechtlicher Steuerarrest	117
13. Strafprozessualer Vermögensarrest	124
14. Pfändungs- und Einziehungsverfügung	131
15. Vollstreckungsaufschub	136
Dritter Teil: Steuerprozess	139
16. Einstieg in die Thematik	139
17. Antrag auf Vollziehungsaussetzung	140
18. Antrag auf einstweilige Anordnung	145
19. Erhebung der Klage	152
Vierter Teil: Auslandskapitalgesellschaften	158
20. Einstieg in die Thematik	158
21. Inlandsgeschäftsleitungsort der	159
21. Inlandsgeschäftsleitungsort der Auslandskapitalgesellschaft	159
22. Ausländische Briefkastengesellschaft	167
23. Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht der Drittstaaten-	174
Kapitalgesellschaft mit inländischem Geschäftsleitungsort	174
Fünfter Teil: Fallsammlung	180
Nr. 1: Ein Fall	183
Nr. 2: Zu der Frage, was angeblich mit einem Steueranspruch versehen sei	184
Nr. 3: Zu der Frage, was angeblich mit einem Steueranspruch versehen sei	185
Nr. 4: Zu der Frage, wer angeblich den Steueranspruch zu versteuern habe	186
Nr. 5: Zu der Frage, wann angeblich der Steueranspruch zu versehen sei	187
Nr. 6: Zu der Frage, wo angeblich die Steuerforderung zu begleichen sei	188
Nr. 7: Unerheblicher Steueranspruch – EingetreteneZahlungsverjährung	189
Nr. 8: Unerheblicher Steueranspruch – Abgelaufene Festsetzungsfrist	190
Nr. 9: Unerheblicher Steueranspruch – Materielle Bestandskraft der Besteuerungsgrundlage	190
Nr. 10: Unerheblicher Steueranspruch – Veränderte Rechtsauffassung	191
Nr. 11: Unerheblicher Steueranspruch – Unterbliebener Verböserungshinweis	192
Nr. 12: Steueranspruch – Bloße Vermutung	194
Nr. 13: Beendigung des Strafverfahrens im Ermittlungsverfahren	195
Nr. 14: Bindungswirkung des unrichtigen, jedoch nicht angefochtenenSteuerbescheids (Beispielsfall)	196
Nr. 15: Rückwirkendes Ereignis	197
Nr. 16: Neue Tatsache – Veränderte Rechtsauffassung	197
Nr. 17: Neue Tatsache – Als bekannt geltende Tatsache	198
Nr. 18: Neue Tatsache – Als bekannt geltende Tatsache	199
Nr. 19: Neue Tatsache – Ermittlung einer wichtigen, aber keiner neuen Tatsache	200
Nr. 20: Neue Tatsache – Tatsachenkausale Steuererhöhung	201
Nr. 21: Neue Tatsache – Pflichtverletzung	202
Nr. 22: Neue Tatsache – Erhöhte Bestandskraft	202
Nr. 23: Festsetzungsverjährung – Überprüfung der vierjährigen Frist	203
Nr. 24: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Ermittlungshandlung ( Beispielsfall)	204
Nr. 25: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Ermittlungshandlung ( Beispielsfall)	205
Nr. 26: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Ermittlungsumfang ( Beispielsfall)	205
Nr. 27: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Strafklageverbrauch	205
Nr. 28: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Neue Tatsache	206
Nr. 29: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Nachprüfungsvorbehalt	207
Nr. 30: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Ermittlungsgegenstand	208
Nr. 31: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 1 AO – Ermittlungsgegenstand	208
Nr. 32: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 Satz 2 AO – Festsetzungsverjährung	209
Nr. 33: Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 14 AO – Zahlungsverjährung	209
Nr. 34: Verfolgungsverjährung (§ 376 AO) – Tateinheit (Beispielsfall)	210
Nr. 35: Verfolgungsverjährung (§ 376 AO) – 25.12.2008 (Beispielsfall)	210
Nr. 36: Verfolgungsverjährung (§ 376 AO) – Unterbrechungsmaßnahme	211
Nr. 37: Verfolgungsverjährung (§ 376 AO) – Unterbrechungsmaßnahme (Beispielsfall)	211
Nr. 38: Zahlungsverjährung – Fristablauf	212
Nr. 39: Zahlungsverjährung – Unterbrechung	213
Nr. 40: Zahlungsverjährung – Zugunsten des Steuerbürgers (Beispielsfall)	213
Nr. 41: Schätzung – Vorgelagerte Steuerfrage	214
Nr. 42: Schätzung – Ermittlungspflicht der Finanzbehörde	214
Nr. 43: Schätzung – Beweisantrag des Steuerbürgers	215
Nr. 44: Schätzung – Unlogisches Schätzungsergebnis	216
Nr. 45: Schätzung – Unvernünftiges Schätzungsergebnis	216
Nr. 46: Schätzung – Unmögliches Schätzungsergebnis	217
Nr. 47: Schätzung – Keine Einhaltung der Denkgesetze	217
Nr. 48: Schätzung – Allgemeine Lebenserfahrung	218
Nr. 49: Schätzung – Keine erfolgte Straf- oder Negativschätzung	218
Nr. 50: Schätzung – Keine erfolgte Straf- oder Negativschätzung	219
Nr. 51: Schätzung – Grundsatz in dubio pro reo	219
Nr. 52: Vollziehungsaussetzung – Einspruch	220
Nr. 53: Vollziehungsaussetzung – Bestandskräftige Besteuerungsgrundlag	220
Nr. 54: Vollziehungsaussetzung – Einspruchsbefugnis	221
Nr. 55: Vollziehungsaussetzung – Änderbarkeit desunanfechtbarenAusgangsbescheids	221
Nr. 56: Vollziehungsaussetzung – Auskunftsersuchen an Dritte während des Einspruchsverfahrens	222
Nr. 57: Vollziehungsaussetzung – Antrag auf Aufhebung des Nachprüfungsvorbehalts	222
Nr. 58: Vollziehungsaussetzung – Tatsächliche Zweifel	223
Nr. 59: Vollziehungsaussetzung – Tatsächliche Zweifel	224
Nr. 60: Vollziehungsaussetzung – Tatsächliche Zweifel	224
Nr. 61: Vollziehungsaussetzung – Unvollständige Aktenvorlage	225
Nr. 62: Vollziehungsaussetzung – Unzureichende Mitteilung der Besteuerungsunterlagen	226
Nr. 63: Vollziehungsaussetzung – Sicherheitsleistung	226
Nr. 64: Vollziehungsaufhebung	226
Nr. 65: Steuerhaftungsbescheid – Verfügungsberechtigter	227
Nr. 66: Steuerhaftungsbescheid – Auswahlermessen	228
Nr. 67: Steuerhaftungsbescheid – Drittwirkung (Beispielsfall)	229
Nr. 68: Steuerhaftungsbescheid – Geschäftsführer-Haftung	229
Nr. 69: Steuerhaftungsbescheid – Rechtzeitige Bekanntgabe	230
Nr. 70: Steuerhaftungsbescheid – Zahlungsverjährung	230
Nr. 71: Steuerhaftungsbescheid – Vermögensschaden	231
Nr. 72: Steuerhaftungsbescheid – Haftungssumme (Beispielsfall)	232
Nr. 73: Steuerhaftungsbescheid – Kausalität	232
Nr. 74: Steuerhaftungsbescheid – Kausalität	232
Nr. 75: Steuerhaftungsbescheid – Kausalität	233
Nr. 76: Steuerhaftungsbescheid – Steuerverkürzung (§ 71 AO)	233
Nr. 77: Steuerhaftungsbescheid – Kein Austausch des Haftungsanspruchs	234
Nr. 78: Steuerhaftungsbescheid – Zweijahresfrist	234
Nr. 79: Steuerhaftungsbescheid – Zweijahresfrist	235
Nr. 80: Steuerhaftungsbescheid – Zweijahresfrist	235
Nr. 81: Steuerhaftungsbescheid – Zweijahresfrist (Beispielsfall)	235
Nr. 82: Abgabenrechtlicher Arrest – Arrestanspruch	236
Nr. 83: Abgabenrechtlicher Arrest – Vollziehungsfrist	236
Nr. 84: Strafprozessualer Arrest – Arrestanspruch	237
Nr. 85: Strafprozessualer Arrest – Arrestgrund	237
Nr. 86: Vollstreckungsaufschub	238
Nr. 87: Vollstreckungsaufschub – Einstweilige Anordnung	238
Nr. 88: Einstweilige Anordnung – Antrag	239
Nr. 89: Einstweilige Anordnung – Sicherheitsleistung	240
Nr. 90: Klagebefugnis	240
Nr. 91: Klagebefugnis	241
Nr. 92: Anhörungsrüge	242
Nr. 93: Geschäftsleitungsort	243
Nr. 94: Geschäftsleitungsort	244
Nr. 95: Briefkastengesellschaft	244
Stichwortverzeichnis	246

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