| Vorwort zur 3. Auflage | 6 |
| Vorwort zur 1. Auflage | 8 |
| Inhaltsverzeichnis | 10 |
| Abkürzungsverzeichnis | 16 |
| I Berufsrecht in der mündlichen Steuerberaterprüfung | 18 |
| 1 Nach der schriftlichen Prüfung | 18 |
| 2 Ablauf der mündlichen Prüfung | 19 |
| 3 Vorbereitung auf die mündliche Prüfung im Fach Berufsrecht | 21 |
| 3.1 Vier Tage je vier Stunden – Die Grundlagen | 21 |
| 3.2 Ein Tag je vier Stunden – Ausarbeitung von fünf Themen | 21 |
| 3.3 Zwei Tage je vier Stunden – 100 Fragen | 21 |
| 3.4 Ein Tag je vier Stunden – 100 Fragen wiederholen | 22 |
| 3.5 Ein Tag je vier Stunden – 60 grundlegende und 20 aktuelle Fragen wiederholen | 22 |
| 3.6 Ein Tag je vier Stunden – Die fünf Themen wiederholen | 22 |
| 3.7 Mail an okrass@gfs-berlin.de | 22 |
| 4 Der mündliche Kurzvortrag im Fach Berufsrecht | 22 |
| 5 Berufsstand im Wandel | 25 |
| 5.1 Leitbild des steuerberatenden Berufs | 26 |
| 5.2 Perspektiven durch Leistung | 26 |
| 5.3 Perspektiven durch vorausschauende Planung | 26 |
| 5.4 Perspektiven durch gemeinsame Werte und Ziele | 27 |
| 5.5 Leitbild der Steuerberaterkammern | 27 |
| II Grundlagen des Berufsrechts | 28 |
| 1 Hilfeleistungen in Steuersachen | 28 |
| 1.1 Für das Examen wichtige Regelungen im Steuerberatungsgesetz | 28 |
| 1.1.1 Übersicht | 28 |
| 1.1.2 Gesetze, Verordnungen, Satzung | 29 |
| 1.1.3 Verlautbarungen, Hinweise | 30 |
| 1.2 Steuerberater als Angehörige der Freien Berufe | 30 |
| 1.2.1 Freier Beruf | 30 |
| 1.2.2 Kein Gewerbe | 31 |
| 1.2.3 Unabhängiges Organ der Steuerrechtspflege | 31 |
| 1.2.4 Leitbild des Steuerberaters | 32 |
| 1.3 Befugnis zur geschäftsmäßigen Hilfeleistung in Steuersachen | 32 |
| 1.3.1 Anwendungsbereich des StBerG (§ 1 StBerG) | 32 |
| 1.3.2 Geschäftsmäßige Hilfeleistung (§ 2 StBerG) | 33 |
| 1.3.3 Befugnis zur unbeschränkten Hilfeleistung (§ 3 StBerG) | 33 |
| 1.3.4 Befugnis zur vorübergehenden und gelegentlichen Hilfeleistung in Steuersachen (§ 3a StBerG) | 34 |
| 1.3.5 Vorbehaltsaufgaben und vereinbare Tätigkeiten | 35 |
| 1.3.6 Befugnis zur beschränkten Hilfeleistung (§ 4 StBerG) | 36 |
| 1.3.7 Ausnahmen vom Verbot der unbefugten Hilfeleistung | 36 |
| 1.4 Lohnsteuerhilfevereine | 37 |
| 1.5 Buchhalter | 38 |
| 1.5.1 Zulässige Aufgaben der Buchhalter | 38 |
| 1.5.2 Unbefugte Hilfeleistung in Steuersachen | 39 |
| 1.5.3 Werbung | 39 |
| 1.5.4 Buchhalterverband beschwert sich über die Verfolgung von Überschusswerbung | 39 |
| 1.5.5 Erweiterung der Befugnisse der Buchhalter | 40 |
| 1.6 Abgrenzung gegenüber anderen freien Beratungsberufen | 40 |
| 1.6.1 Rechtsanwalt/Fachanwalt für Steuerrecht | 40 |
| 1.6.2 Wirtschaftsprüfer | 40 |
| 1.6.3 Vereidigter Buchprüfer | 41 |
| 1.7 Rechtsberatung durch Steuerberater | 41 |
| 1.8 Hilfeleistung im ausländischen Abgabenrecht (§ 12 StBerG) | 42 |
| 1.9 Mitteilungen über Pflichtverletzungen und andere Informationen (§ 10 StBerG) | 43 |
| 2 Tätigkeit und Bestellung | 43 |
| 2.1 Aufgaben der Steuerberater | 43 |
| 2.1.1 Vorbehaltsaufgaben (§§ 32 und 33 StBerG) | 43 |
| 2.1.2 Angebot an Steuerberatungsleistungen | 44 |
| 2.2 Formen der Berufsausübung | 44 |
| 2.2.1 Berufliche Niederlassung | 44 |
| 2.2.2 Weitere Beratungsstelle | 45 |
| 2.2.3 Ausländische Beratungsstellen | 46 |
| 2.2.4 Sozietät | 47 |
| 2.2.5 Bürogemeinschaft | 47 |
| 2.2.6 Kooperationen | 47 |
| 2.2.7 Freier Mitarbeiter | 47 |
| 2.2.8 Mehrfachfunktionen | 48 |
| 2.2.9 Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV) | 48 |
| 2.3 Unselbständige Tätigkeit | 48 |
| 2.4 Syndikus-Steuerberater | 49 |
| 2.5 Steuerberaterprüfung | 50 |
| 2.5.1 Persönliche Voraussetzungen | 51 |
| 2.5.1.1 Vorbildung (theoretische Ausbildung) | 51 |
| 2.5.1.2 Praktische Tätigkeit im Hauptberuf | 51 |
| 2.5.1.3 Keine Voraussetzung für die Prüfung | 52 |
| 2.5.2 Zulassungsverfahren | 52 |
| 2.5.3 Steuerberaterprüfung | 53 |
| 2.5.3.1 Reguläre Steuerberaterprüfung | 53 |
| 2.5.3.2 Verkürzte Steuerberaterprüfung | 54 |
| 2.5.3.3 Befreiung von der Steuerberaterprüfung | 54 |
| 2.5.3.4 Steuerberaterprüfung als Eignungsprüfung für Bürger anderer EU-Staaten | 55 |
| 2.5.4 Anfechtung von Prüfungsentscheidungen | 55 |
| 2.5.5 Master of Taxation | 56 |
| 2.6 Bestellung und Berufsbezeichnung |
| 57 |
| 2.6.1 Bestellung | 57 |
| 2.6.2 Berufsbezeichnung »Steuerberater« | 57 |
| 2.6.3 Fachberater | 57 |
| 2.7 Erlöschen, Rücknahme und Widerruf der Bestellung | 58 |
| 2.7.1 Erlöschen der Bestellung (§ 45 StBerG) | 58 |
| 2.7.2 Rücknahme der Bestellung und Widerruf der Bestellung (§ 46 StBerG) | 59 |
| 2.7.3 Wiederbestellung (§ 48 StBerG) | 60 |
| 3 Steuerberatungsgesellschaft | 60 |
| 3.1 Grundlagen zur Steuerberatungsgesellschaft | 60 |
| 3.1.1 Rechtsformen der Steuerberatungsgesellschaft | 60 |
| 3.1.2 Versicherungsnachweis | 61 |
| 3.1.3 Merkblatt über die Anerkennung | 61 |
| 3.2 GmbH als Steuerberatungsgesellschaft | 61 |
| 3.2.1 Firma der Steuerberatungsgesellschaft | 61 |
| 3.2.2 Keine Gesellschaftsbeteiligung durch Berufsfremde | 62 |
| 3.2.3 Verantwortliche Führung durch Steuerberater | 63 |
| 3.2.4 Residenzpflicht | 63 |
| 3.2.5 Übertragung von Gesellschaftsanteilen | 64 |
| 3.2.6 Anerkennungsverfahren | 64 |
| 3.3 Partnerschaftsgesellschaft als Steuerberatungsgesellschaft | 65 |
| 3.3.1 Rechtsform für Freie Berufe | 65 |
| 3.3.2 »Einfache« und »qualifizierte« Partnerschaftsgesellschaft | 65 |
| 3.3.3 Gesellschaftsrechtlicher Zusammenschluss von Freiberuflern | 65 |
| 3.3.4 Rechtsform der Partnerschaftsgesellschaft | 66 |
| 3.3.5 Haftungsbeschränkung auf den verantwortlichen Partner | 67 |
| 3.3.6 Ausscheiden eines Partners | 67 |
| 3.3.7 Partnerschaft als Rechtsformalternative für die Freien Berufe | 68 |
| 4 Rechte und Pflichten der Steuerberater | 68 |
| 4.1 Allgemeine Berufspflichten | 68 |
| 4.1.1 Unabhängigkeit | 69 |
| 4.1.2 Eigenverantwortlichkeit | 69 |
| 4.1.3 Gewissenhaftigkeit | 70 |
| 4.1.4 Verschwiegenheit | 71 |
| 4.1.4.1 Vertrauensverhältnis Steuerberater – Auftraggeber | 71 |
| 4.1.4.2 Privatbereich | 71 |
| 4.1.4.3 Schweigepflicht gegenüber Behörden und Gerichten | 72 |
| 4.1.4.4 Verschwiegenheit der Mitarbeiter | 72 |
| 4.1.4.5 Datenschutz und Datensicherheit | 72 |
| 4.1.4.6 Geldwäschegesetz | 73 |
| 4.1.5 Verzicht auf berufswidrige Werbung | 75 |
| 4.1.5.1 Zulässige und berufswidrige Werbung | 75 |
| 4.1.5.2 Werbung im Internet | 76 |
| 4.1.5.3 Checkliste einzelner Werbeinstrumente | 77 |
| 4.2 Sonstige Tätigkeiten | 79 |
| 4.2.1 Vereinbare Tätigkeiten (§ 57 Abs. 3 StBerG) | 79 |
| 4.2.1.1 Wirtschaftsprüfer/vereidigter Buchprüfer/Rechtsanwalt | 80 |
| 4.2.1.2 Wahrnehmung fremder Interessen, Treuhänder | 80 |
| 4.2.1.3 Wirtschaftsberater, Gutachter | 80 |
| 4.2.1.4 Mediator | 81 |
| 4.2.1.5 Erteilung von Bescheinigungen und Vermerken | 81 |
| 4.2.1.6 Lehrtätigkeit an Hochschulen und wissenschaftlichen Institutionen | 82 |
| 4.2.1.7 Freie schriftstellerische Tätigkeit und freie Vortrags- und Lehrtätigkeit | 82 |
| 4.2.1.8 Durchführung von Lehrveranstaltungen | 82 |
| 4.2.1.9 Hilfeleistung im Abgabenrecht fremder Staaten (§ 12 StBerG) | 82 |
| 4.2.2 Nichtvereinbare Tätigkeiten (§ 57 Abs. 4 StBerG) | 83 |
| 4.2.2.1 Gewerbliche Tätigkeit | 83 |
| 4.2.2.2 Tätigkeit als Arbeitnehmer | 84 |
| 4.2.3 Verteilung auf die einzelnen Tätigkeiten | 84 |
| 4.3 Steuerberater-Gebührenverordnung | 84 |
| 4.3.1 Aktuelle Fassung | 84 |
| 4.3.2 Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich | 86 |
| 4.3.3 Vergütungsarten | 86 |
| 4.3.3.1 Einzelvergütung und deren Gebührenarten | 86 |
| 4.3.3.1.1 Wertgebühr (§ 10 StBGebV) | 87 |
| 4.3.3.1.2 Zeitgebühr (§ 13 StBGebV) | 87 |
| 4.3.3.1.3 Betragsrahmengebühr (§ 21 und § 34 StBGebV) | 88 |
| 4.3.3.2 Pauschalvergütung | 89 |
| 4.3.3.3 Vereinbarte Vergütung | 89 |
| 4.3.4 Auslagenersatz | 90 |
| 4.3.5 Vereinbarung unzulässiger Vergütungen | 90 |
| 4.3.5.1 Erfolgshonorar (Bestimmung der Leistung nach billigem Ermessen) | 90 |
| 4.3.5.2 Provisionsvereinbarungen | 91 |
| 4.3.5.3 Ungerechtfertigte Bereicherung | 91 |
| 4.3.5.4 Angemessenheit einer Steuerberatergebührenrechnung | 91 |
| 4.3.6 Abgabe von Gebührenangeboten | 91 |
| 4.3.7 Berechnung | 92 |
| 4.3.7.1 Schriftform der Gebührenrechnung | 92 |
| 4.3.7.2 Mindestpflichtangaben in der Gebührenrechnung | 92 |
| 4.3.7.3 Vorschuss | 92 |
| 4.3.7.4 Trennung von Berechnung und Einzelangaben in der Gebührenrechnung | 93 |
| 4.3.8 Verjährung | 93 |
| 4.3.9 Abtretung von Gebührenforderungen | 94 |
| 4.3.10 Zulässigkeit von Beratungs-Hotlines | 94 |
| 4.3.10.1 Lockerung des Werbeverbots | 94 |
| 4.3.10.2 Steuerberatung über Telefonhotline zulässig | 94 |
| 4.4 Haftung | 95 |
| 4.4.1 Berufshaftpflichtversicherung | 95 |
| 4.4.2 Vertragliche Begrenzung von Ersatzansprüchen | 96 |
| 4.4.3 Verjährung von Ersatzansprüchen | 97 |
| 4.4.4 Dritthaftung des Steuerberaters | 97 |
| 4.4.5 Versicherungsschutz der freien Mitarbeiter | 99 |
| 4.5 Berufsmäßiges Verhalten | 99 |
| 4.5.1 Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Mandanten | 99 |
| 4.5.2 Zurückbehaltungsrecht von Handakten | 100 |
| 4.5.3 Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Kollegen | 101 |
| 4.5.4 Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Steuerberaterkammern | 102 |
| 4.5.5 Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Gerichten und Behörden | 102 |
| 4.6 Weiterführung der Praxis | 102 |
| 4.6.1 Allgemeiner Vertreter | 102 |
| 4.6.2 Praxisabwickler | 103 |
| 4.6.3 Praxistreuhänder | 103 |
| 4.6.4 Übertragung und Verpachtung einer Steuerberatungspraxis | 103 |
| 4.7 Steuerberatungsvertrag | 104 |
| 4.7.1 Geschäftsbesorgung | 104 |
| 4.7.2 Dienstvertrag | 104 |
| 4.7.3 Werkvertrag | 104 |
| 4.7.4 Nacherfüllungsrecht | 105 |
| 4.7.5 Vergütungsregelung bei Kündigung | 106 |
| 4.7.6 Fernabsatzvertrag | 107 |
| 5 Organisation des Berufs | 107 |
| 5.1 Steuerberaterkammer | 107 |
| 5.1.1 Regionalkammern | 107 |
| 5.1.1.1 Mitgliedschaft | 107 |
| 5.1.1.2 Aufgaben der Steuerberaterkammer | 108 |
| 5.1.1.3 Gebühren und Beiträge | 109 |
| 5.1.1.4 Pflicht zum Erscheinen vor der Steuerberaterkammer | 109 |
| 5.1.2 Rügerecht des Vorstands | 109 |
| 5.1.3 Bundessteuerberaterkammer | 110 |
| 5.1.3.1 Bundeskammer | 110 |
| 5.1.3.2 Aufgaben der Bundessteuerberaterkammer | 110 |
| 5.1.3.3 Mitgliederstatistik (Stand 01.01.2012) | 110 |
| 5.1.3.4 Präsidium der Bundessteuerberaterkammer | 111 |
| 5.1.4 Satzungsversammlung | 112 |
| 5.1.4.1 Schaffung einer Berufsordnung | 112 |
| 5.1.4.2 Organ der Bundessteuerberaterkammer | 112 |
| 5.2 Berufsverbände 5.2.1 Aufgaben der Berufsverbände | 113 |
| 5.2.1 Aufgaben der Berufsverbände | 113 |
| 5.2.2 Deutscher Steuerberaterverband (DStV e. V.) | 114 |
| 5.3 Steuerberaterversorgung 5.3.1 Mitgliedschaft in der Steuerberaterversorgung | 114 |
| 5.3.1 Mitgliedschaft in der Steuerberaterversorgung | 114 |
| 5.3.2 Mitglieder der Steuerberaterversorgung Niedersachsen | 114 |
| 5.3.3 Beiträge zur Steuerberaterversorgung | 115 |
| 6 Berufsgerichtsbarkeit | 115 |
| 6.1 Berufsgerichtliche Maßnahmen | 115 |
| 6.2 Gerichte | 117 |
| 6.3 Verfahrensvorschriften | 117 |
| 7 Geschichte des steuerberatenden Berufs | 118 |
| 7.1 Entwicklung des Steuerberatungswesens bis zum Steuerberatungsgesetz | 118 |
| 102 | 119 |
| 7.2 Steuerberatungsgesetz von 1961 | 119 |
| 7.3 Steuerberatungsänderungsgesetze 7.3.1 Das 1. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1969 | 119 |
| 7.3.2 Das 2. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1972 | 120 |
| 7.3.3 Das 3. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1975 | 120 |
| 7.3.4 Das 4. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1989 | 120 |
| 7.3.5 Das 5. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1990 | 120 |
| 7.3.6 Das 6. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1994 | 121 |
| 7.3.7 Das 7. Steuerberatungsänderungsgesetz von 2000 | 121 |
| 7.3.8 Das 8. Steuerberatungsänderungsgesetz von 2008 | 121 |
| 7.4 Änderungen der Berufsordnung 7.4.1 BOStB – Fassung 2007 | 125 |
| 7.4.2 BOStB – Fassung 2011 | 126 |
| 7.5 Steuerberatung in den neuen Bundesländern | 126 |
| III Fragenkatalog mit Lösungen | 128 |
| 1 60 grundlegende Fragen | 128 |
| 2 20 vertiefende Fragen | 148 |
| 3 20 aktuelle Fragen | 154 |
| Stichwortverzeichnis | 162 |
