| Geleitwort | 6 |
| Vorwort | 8 |
| Inhaltsverzeichnis | 10 |
| Abkürzungsverzeichnis | 16 |
| A Einführung | 20 |
| B Rechtliche Rahmenbedingungen | 22 |
| I Der Prüfungsausschuss im Systemgefüge des Gesellschafts- und Kapitalmarktrechts | 22 |
| 1 Historische Entwicklung im angelsächsischen Rechtsraum | 22 |
| 2 Historische Entwicklung im deutschen Rechtsraum | 23 |
| II Der Prüfungsausschuss nach dem DCGK | 26 |
| III Der Prüfungsausschuss nach BilMoG | 27 |
| 1 Kodifizierung | 27 |
| 2 Keine Pflicht zur Implementierung | 27 |
| 3 Aufgaben | 29 |
| a Überwachung des Rechnungslegungsprozesses | 29 |
| b Überwachung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems, Risikomanagements und der Internen Revision | 29 |
| c Überwachung der Abschlussprüfung | 30 |
| d Recht des Prüfungsausschusses zur direkten Befragung leitender Angestellter? | 30 |
| 4 Mindestanforderungen an die Mitglieder | 31 |
| a Unabhängiger Finanzexperte | 31 |
| b Arbeitnehmervertreter im Prüfungsausschuss | 35 |
| 5 Zusammenarbeit mit dem Plenum des Aufsichtsrats | 35 |
| IV Haftung und Verschwiegenheit | 37 |
| 1 Haftungsvoraussetzungen | 38 |
| a Pflichtverletzung | 38 |
| aa Sorgfaltspflichten | 38 |
| ab Sorgfaltsmaßstab | 39 |
| ac Ermessensspielräume | 40 |
| b Verschulden, Kausalität und Schaden | 41 |
| 2 Beweislast | 42 |
| 3 Haftungsausschluss und Verzicht | 42 |
| C Abgrenzung der Aufgaben und Verantwortlichkeiten von Aufsichtsrat, Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer | 44 |
| I Gegenüberstellung der Aufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss | 44 |
| II Gegenüberstellung der Aufgaben von Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer | 46 |
| D Tätigkeit des Prüfungsausschusses im Jahreslauf | 50 |
| I Überblick | 50 |
| 1 Arbeitsweise und Zeitbedarf | 50 |
| a Sitzungsanzahl und Sitzungsdauer | 50 |
| b Agenda, Sitzungsunterlagen und Vorbereitung | 51 |
| c Vorsitzender des Prüfungsausschusses | 52 |
| d Sitzungsteilnehmer | 52 |
| e Sitzungsprotokoll | 52 |
| 2 Muster einer Terminübersicht für das Gesamtjahr | 53 |
| II Überwachungsaufgaben | 56 |
| 1 Überwachung der internen Kontrollsysteme des Unternehmens | 56 |
| a Einordnung der Überwachungspflichten des Prüfungsausschusses | 56 |
| b Überwachung des Rechnungslegungsprozesses sowie der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems | 59 |
| c Überwachung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems | 65 |
| d Überwachung der Wirksamkeit des Internen Revisionssystems | 69 |
| e Überwachung der Wirksamkeit des »Compliance«-Systems | 72 |
| 2 Durchsicht von Quartalsabschlüssen und Halbjahresfinanzberichten sowie von Pressemeldungen bei börsennotierten Unternehmen | 78 |
| 3 Überwachung der Abschlussprüfung | 80 |
| a Vorbereitung der Auswahl des Abschlussprüfers und Vorschlag | 80 |
| b Prüfungsauftrag | 82 |
| c Überwachung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers | 83 |
| d Überwachung der zusätzlichen Leistungen des Abschlussprüfers | 84 |
| e Vorgabe und Abstimmung von Prüfungsschwerpunkten | 86 |
| f Kommunikation mit dem Abschlussprüfer | 86 |
| g Beurteilung der Qualität der Abschlussprüfung | 87 |
| aa Maßstäbe für die Qualität der Abschlussprüfung | 88 |
| ab Überprüfung der Qualität durch den Prüfungsausschuss | 88 |
| ac Qualitätssteigernde Maßnahmen | 89 |
| h Würdigung der Ergebnisse der Abschlussprüfung | 89 |
| 4 Vorbereitende Prüfung des Jahresabschlusses | 91 |
| a Prüfungsumfang und -organisation | 91 |
| b Sichtung der Unterlagen und Fokussierung | 92 |
| c Verwertung des Prüfungsberichts | 93 |
| d Kommunikation mit dem Vorstand | 99 |
| e Einbeziehung des Abschlussprüfers | 100 |
| aa Prüfungsschwerpunkte | 100 |
| ab Berichterstattung des Abschlussprüfers | 101 |
| f Bildung eines Gesamturteils | 102 |
| III Berichterstattung über die Tätigkeit | 103 |
| 1 In der Bilanzsitzung des Aufsichtsrats | 103 |
| a Die Berichterstattung an das Plenum | 103 |
| b Besonderheiten der Berichterstattung in der Bilanzsitzung des Aufsichtsrats | 103 |
| 2 In der externen Berichterstattung des Prüfungsausschusses | 105 |
| a Die Berichterstattung des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung | 105 |
| b Beiträge des Prüfungsausschusses | 106 |
| aa Bericht über die Arbeit des Prüfungsausschusses im Geschäftsjahr | 106 |
| ab Bericht über das Ergebnis der Jahres- und Konzernabschlussprüfung sowie des Gewinnverwendungsvorschlags | 107 |
| ac Stellungnahme zum Ergebnis der Prüfung des Jahres- und ggf. Konzernabschlusses durch den Abschlussprüfer | 107 |
| ad Schlusserklärung | 108 |
| ae Weitere Bereiche der Mitwirkung des Prüfungsausschusses | 108 |
| E Erfahrungsberichte von Praktikern | 110 |
| I Das Audit Committee aus der Sicht von Warren Buffett | 110 |
| II Die Rolle des Prüfungsausschusses aus der Sicht von Andrew Simon | 112 |
| III Die Sicht des Prüfungsausschuss-Praktikers Dr. Eckart Sünner | 115 |
| F Sonderthemen | 120 |
| I Informationsversorgung | 120 |
| 1 Information durch den Vorstand | 121 |
| 2 Information durch unternehmensinterne Personen | 121 |
| 3 Information durch den Abschlussprüfer | 122 |
| 4 Information durch weitere unabhängige Dritte | 123 |
| 5 Allgemeine Informationen | 123 |
| 6 Art und Weise der Information und Kommunikation | 123 |
| II Geschäftsordnung | 125 |
| III Überwachung im Konzern | 129 |
| 1 Prüfungsausschuss der Konzernobergesellschaft bzw. des herrschenden Unternehmens | 129 |
| 2 Prüfungsausschuss des abhängigen Unternehmens bzw. der anderen Konzernunternehmen | 130 |
| IV Andere potenzielle Felder der Überwachung | 133 |
| 1 Unternehmensplanung | 133 |
| a Unternehmensplanung als Instrument zur Überwachung von Bilanzierung und Lageberichterstattung | 134 |
| b Bedeutung der Unternehmensplanung für die Festsetzung der Vorstandsbezüge | 136 |
| c Unternehmensplanung als eigenständiger Überwachungsgegenstand | 136 |
| 2 Steuern | 137 |
| 3 Informations- und Kommunikationstechnologie | 139 |
| V Der Prüfungsausschuss und die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung | 141 |
| 1 Hintergrundinformationen zu DPR-Verfahren | 141 |
| a Betroffene Unternehmen und Prüfungsinstanzen | 141 |
| b Prüfungsanlässe und Auswahlverfahren | 142 |
| c Prüfungsablauf und Prüfungsschwerpunkte | 142 |
| 2 Die Rolle des Prüfungsausschusses | 144 |
| a Vor dem DPR-Verfahren | 144 |
| b Während eines DPR-Verfahrens | 145 |
| c Zum Abschluss eines DPR-Verfahrens | 146 |
| VI Effizienzprüfung des Prüfungsausschusses | 148 |
| VII Einarbeitung neuer Mitglieder | 151 |
| VIII Fort- und Weiterbildung | 154 |
| IX Problembereiche für den Prüfungsausschuss | 158 |
| X Besonderheiten bei der SE | 161 |
| XI Besonderheiten bei der mitbestimmten GmbH | 163 |
| XII Besonderheiten in Familienunternehmen | 165 |
| XIII Besonderheiten bei Banken und Versicherungen | 167 |
| 1 Ergänzende Vorschriften für Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute | 167 |
| 2 Ergänzende Vorschriften für Versicherungsunternehmen und Pensionsfonds | 170 |
| XIV Besonderheiten bei Unternehmen in öffentlicher Hand | 173 |
| 1 Erweiterung der Abschlussprüfung | 173 |
| a Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung | 174 |
| aa Fragen mit besonderem Bezug zur Überwachung des IKS | 174 |
| ab Fragen zum Risikofrüherkennungssystem | 175 |
| ac Wirtschaftsplanung | 175 |
| ad Fragen zur Arbeit der Internen Revision | 176 |
| b Darstellung der wirtschaftlichen Verhältnisse | 176 |
| 2 Rechnungsprüfung | 177 |
| XV Besonderheiten bei Prüfungsausschüssen in Österreich | 179 |
| 1 Verpflichtung zur Einrichtung | 179 |
| a Gesetzlich | 179 |
| b Befreiung | 180 |
| c Freiwillig | 180 |
| 2 Zusammensetzung des Prüfungsausschusses | 180 |
| a Finanzexperte | 180 |
| b Unabhängigkeit | 181 |
| 3 Sitzungen | 181 |
| 4 Aufgaben des Prüfungsausschusses | 181 |
| 5 Berichtspflicht des Abschlussprüfers | 182 |
| 6 Berichterstattung an den Aufsichtsrat | 182 |
| 7 Haftung | 183 |
| 8 Zusammenfassung | 183 |
| XVI Besonderheiten bei Prüfungsausschüssen in der Schweiz | 184 |
| 1 Einleitung | 184 |
| 2 Prüfungsausschüsse in der Schweizerischen Praxis | 185 |
| 3 »Code of Best Practice« (economiesuisse) | 186 |
| 4 Die Richtlinie betreffend Information zur Corporate Governance der SIX Exchange Regulation | 187 |
| 5 Berichterstattung durch die Revisionsstelle an den Prüfungsausschuss | 188 |
| 6 Haftung | 189 |
| 7 Zusammenfassung | 189 |
| G Fazit und Ausblick | 190 |
| Anhang | 192 |
| Anhang A: Hilfestellung zur Prüfung des Jahres-/ Konzernabschlusses | 194 |
| Anhang B: Hilfestellung für das Gespräch mit dem Abschlussprüfer zur Überwachung der Durchführung der Abschlussprüfung | 200 |
| Anhang C: Hilfestellung für die Beurteilung des Abschlussprüfers | 201 |
| Anhang D: Muster einer Geschäftsordnung | 202 |
| Anhang E: Formulierungen für Bestätigungsvermerke und Versagungsvermerke bei Abschlussprüfungen | 207 |
| Anhang F: Gesetze und Gesetzesmaterialien einschließlich DCGK – Deutschland | 212 |
| Literaturverzeichnis | 268 |
| Stichwortverzeichnis | 274 |
