| Vorwort | 6 |
| Inhaltsübersicht | 8 |
| Inhaltsverzeichnis | 10 |
| Abkürzungsverzeichnis | 28 |
| Erster Teil: Finanzierung von Gemeinwohlbelangen durch privatrechtliche Geldleistungspflichten | 30 |
| § 1 Abgabenähnliche Vergütungsregelungen als Mittel öffentlicher Aufgabenfinanzierung | 30 |
| A. Wirtschaftliche Freiheitsentfaltung Privater und hoheitliche Zuweisung öffentlicher Lasten | 30 |
| B. Entwicklungstendenzen der Erfüllung und Finanzierung öffentlicher Aufgaben | 34 |
| I. Nichtsteuerliche Geldleistungspflichten in funktioneller Konkurrenz zur Steuer | 34 |
| II. Privatisierung von Staatsaufgaben | 37 |
| C. Erscheinungsformen privatrechtlicher Geldleistungspflichten zur Finanzierung öffentlicher Aufgaben | 40 |
| D. Der Tatbestand der „abgabenähnlichen Vergütungsregelung“ | 47 |
| I. Tatbestandsmerkmale | 47 |
| II. Die Problematik des Begriffs der „Quersubvention“ | 49 |
| E. Ziel und Gegenstand der Untersuchung | 52 |
| I. Erkenntnisinteresse – Klärung der Verfassungsmaßstäbe an abgabenähnliche Vergütungsregelungen | 52 |
| II. Eingrenzung des Untersuchungsgegenstandes und Wahl der Referenzregelungen | 56 |
| III. Gang der Untersuchung | 60 |
| Zweiter Teil: Referenzregelungen der Untersuchung | 62 |
| § 2 Die Stromeinspeisungsregelung gem. §§ 4 ff., 14 Erneuerbare-Energien-Gesetz | 62 |
| A. Entwicklung und Hintergrund der Stromeinspeisung | 63 |
| I. Die Entwicklung bis zum Inkrafttreten des Stromeinspeisungsgesetzes | 63 |
| II. Das Stromeinspeisungsgesetz | 68 |
| III. Das Gesetz für den Vorrang erneuerbarer Energien (EEG) | 74 |
| B. Ziel und Funktionsweise der Regelung | 77 |
| I. Der Zweck der Regelung | 77 |
| II. Die Funktionsweise des Fördermechanismus | 79 |
| 1. Sachpflichten, § 4 EEG | 79 |
| 2. Vergütungspflicht, §§ 5 ff. EEG | 82 |
| III. Die dauerhafte finanzielle Belastung durch das EEG | 83 |
| 1. Die Verteilung der Kostenlast – Der bundesweite Ausgleichsmechanismus gem. § 14 EEG | 83 |
| 2. Die Intensität der Mehrkostenbelastung der Stromlieferanten | 85 |
| 3. Die Weitergabe der Mehrkostenlast an den Endverbraucher | 86 |
| C. Die Stromeinspeisungsregelung als abgabenähnliche Vergütungspflicht | 89 |
| § 3 Der Preisabschlag zu Lasten von Arzneimittelherstellern gem. § 130a Sozialgesetzbuch V | 90 |
| A. Hintergrund – Bemühungen um eine Reform der gesetzlichen Krankenversicherung | 90 |
| B. Preisbildung im Arzneimittelrecht und sozialversicherungsrechtliche Kostendämpfung | 93 |
| C. Die Entwicklung der Arzneimittelrabatte | 98 |
| D. Der Preisabschlag zu Lasten pharmazeutischer Unternehmen gem. § 130a SGB V | 101 |
| I. Einführung durch das Beitragssatzsicherungsgesetz | 101 |
| II. Änderungen durch das Gesetz zur Modernisierung der Gesetzlichen Krankenversicherung | 105 |
| 1. Ziele und Maßnahmen des GMG | 105 |
| 2. Änderungen des Herstellerabschlags gem. § 130a SGB V durch das GMG | 106 |
| III. Ergänzungen durch das Gesetz zur Verbesserung der Wirtschaftlichkeit in der Arzneimittelversorgung – Aktuelle Gesetzeslage | 109 |
| IV. Aktuelle Gesamtbelastung der Hersteller durch den Abschlag gem. § 130a Abs. 1 SGB V | 111 |
| E. Die Belastungswirkung der Erstattungspflicht gem. § 130a Abs. 1 S. 2 SGB V | 112 |
| F. Der Herstellerabschlag als abgabenähnliche Vergütungspflicht | 113 |
| § 4 Der Arbeitgeberzuschuß zum Mutterschaftsgeld gem. § 14 Abs. 1 Mutterschutzgesetz | 115 |
| A. Der Zweck des Entgeltschutzes nach dem Mutterschutzgesetz | 116 |
| B. Der verfassungsrechtliche Hintergrund des Mutterschutzes – Art. 6 Abs. 4 GG | 117 |
| C. Die Entwicklung des Arbeitgeberzuschusses zum Mutterschaftsgeld | 120 |
| I. Die historische Entwicklung der Regelung | 120 |
| II. Die aktuelle Kostenbelastung der Arbeitgeber | 125 |
| D. Die Entwicklung der verfassungsgerichtlichen Rechtsprechung zu § 14 Abs. 1 S. 1 MuSchG | 126 |
| E. Die aktuelle Gesetzeslage | 131 |
| F. Der Arbeitgeberzuschuß als abgabenähnliche Vergütungspflicht | 133 |
| Dritter Teil: Anwendbarkeit formenspezifischer Verfassungsmaßstäbe auf abgabenähnliche Vergütungsregelungen | 136 |
| § 5 Staatsaufgabenlehre und private Finanzierungsverantwortung | 136 |
| A. Öffentliche Aufgaben und Staatsaufgaben | 137 |
| B. Die Finanzierung öffentlicher Aufgaben durch die Referenzregelungen | 140 |
| C. Aufgabenzuordnung und Finanzierungsverantwortung | 141 |
| I. Die Unterscheidung von allgemeinen und besonderen Staatsaufgaben | 141 |
| II. Vorgaben für die Aufgabenfinanzierung aus einer materiellen Staatsaufgabenlehre | 143 |
| D. Ergebnis | 146 |
| § 6 Nicht-abgabenrechtliche Verfassungsmaßstäbe an abgabenäquivalente Preisinterventionen | 146 |
| A. Verfassungsmaßstäbe an Preisregelungen | 147 |
| I. Begriff und Erscheinungsformen von Preisregelungen | 147 |
| II. Zulässigkeitsanforderungen der Verfassung an Preisregelungen | 149 |
| B. Verfassungsrechtliche Vorgaben an Indienstnahmen Privater zur Erfüllung öffentlicher Aufgaben | 152 |
| § 7 Möglichkeit und Notwendigkeit einer Übertragung der Verfassungsmaßstäbe für Sonderabgaben | 158 |
| A. Die Verfassungsanforderungen an Sonderabgaben | 159 |
| I. Die besondere Rechtfertigungsbedürftigkeit der Sonderabgabe vor der Finanzverfassung und dem Grundsatz der Lastengleichheit | 159 |
| II. Die Verfassungsmäßigkeitsvoraussetzungen für Sonderabgaben | 161 |
| 1. Tatbestandsmerkmale und Zulässigkeitsvoraussetzungen | 161 |
| 2. Die Wahrnehmung einer Sachaufgabe | 165 |
| 3. Die Homogenität der belasteten Gruppe | 166 |
| 4. Die besondere Gruppenverantwortung kraft Sachnähe | 167 |
| 5. Die gruppennützige Verwendung des Abgabenaufkommens | 172 |
| 6. Das Erfordernis periodisch wiederkehrender Legitimation der Sonderabgabe | 174 |
| 7. Die haushaltsrechtliche Dokumentationspflicht des Gesetzgebers | 175 |
| III. Systematisierung der Erscheinungsformen von Sonderabgaben | 175 |
| B. Die Übertragung der Verfassungsanforderungen an Sonderabgaben | 178 |
| I. Rechtfertigung einer Übertragung | 178 |
| 1. Formelle Sichtweise | 179 |
| 2. Materielle Betrachtung – Wirkungsäquivalenz von Vergütungsregelungen und Sonderabgaben | 180 |
| a) Meinungsbild in der Literatur | 180 |
| b) Reaktionen der Rechtsprechung | 183 |
| 3. Eingrenzungsbedarf als Folge einer materiellen Betrachtung | 186 |
| II. Kriterien der Übertragung | 187 |
| 1. Die Unterscheidung von Finanzrecht und Wirtschaftslenkung | 187 |
| 2. Der Zweck der Regelung | 189 |
| 3. Der Schwerpunkt der Regelung | 191 |
| 4. Abgabenähnliche Vergütungsregelungen als „Formenmißbrauch“ des Gesetzgebers | 192 |
| III. Kritik | 195 |
| C. Die Verfassungsmaßstäbe an Sonderabgaben als „abgeleitete“ Verfassungsanforderungen | 199 |
| I. Zuordnung der einzelnen Zulässigkeitsvoraussetzungen zu Schutzgütern der Finanzverfassung | 199 |
| 1. Das Sachzweckerfordernis als Kriterium für Übergriffe des Sachgesetzgebers in Steuerkompetenzen | 199 |
| 2. Das Budgetbewilligungsrecht des Parlaments | 205 |
| a) Gruppennützige Verwendung als Kompensation der Haushaltsflüchtigkeit | 205 |
| b) Periodische Legitimation als Anforderung des Haushaltsverfassungsrechts | 207 |
| c) Hinreichende Dokumentation als Anforderung des Haushaltsverfassungsrechts | 209 |
| d) Zusammenfassung: Zulässigkeitsanforderungen an Sonderabgaben aus der Funktion des parlamentarischen Budgetbewilligungsrechts | 212 |
| 3. Der Grundsatz der Lastengleichheit | 214 |
| a) Die besondere Gruppenverantwortung als Anforderung der Lastengleichheit | 214 |
| b) Die Homogenität der Gruppe als Anforderung der Lastengleichheit | 217 |
| c) Die gruppennützige Verwendung des Abgabenaufkommens als Anforderung der Lastengleichheit | 219 |
| d) Zusammenfassung: Zulässigkeitsanforderungen an Sonderabgaben aus dem Prinzip der Lastengleichheit | 221 |
| 4. Der Schutz des Eigentums | 223 |
| II. Zusammenfassung | 225 |
| D. Schlußfolgerung – Formulierung verfassungsunmittelbarer Rechtfertigungsmaßstäbe für abgabenähnliche Preisinterventionen | 228 |
| Vierter Teil: Vereinbarkeit abgabenähnlicher Vergütungsregelungen mit der Finanzverfassung des Grundgesetzes | 231 |
| § 8 Die Grundentscheidung der Verfassung für die Steuerfinanzierung des Staates | 231 |
| A. Der verfassungsrechtliche Begriff der Steuer | 231 |
| B. Das Prinzip des Steuerstaates | 235 |
| I. Herleitung und normativer Gehalt | 235 |
| II. Die besondere Abstimmung der steuerlichen Finanzierungsform auf Rechtsgüter und Prinzipien des Grundgesetzes | 238 |
| C. Anforderungen des Steuerstaatsgebots an die Auferlegung nichtsteuerlicher Geldleistungspflichten zur Finanzierung öffentlicher Aufgaben | 241 |
| § 9 Die grundgesetzliche Dogmatik des Kompetenzübergriffs | 246 |
| A. Die Gliederung der Finanzgewalt in Einnahmen-, Aufgaben- und Ausgabengewalt | 247 |
| B. Der Begriff des Kompetenzübergriffs | 249 |
| C. Die Übergriffsintensität als Zulässigkeitsgrenze für Kompetenzübergriffe | 253 |
| § 10 Übergriff in Steuergesetzgebungskompetenzen | 257 |
| A. Grundlage der Übergriffswirkung – Die Einnahmenwirksamkeit abgabenähnlicher Vergütungsregelungen | 257 |
| I. Grundfunktion der Steuer – Die Erzielung von Staatseinnahmen | 258 |
| II. Der allgemeine Grundtatbestand der Einnahmen | 260 |
| III. Abgabenähnliche Vergütungsregelungen in ihrer Einnahmenwirksamkeit | 261 |
| IV. Ergebnis | 266 |
| B. Die Ordnung der Steuergesetzgebungskompetenzen – Grundlagen und Schutzzwecke | 267 |
| I. Die Trennung von Steuer- und Sachgesetzgebungskompetenzen durch das Grundgesetz | 267 |
| II. Horizontale Funktionenordnung | 272 |
| III. Vertikale Gewaltenteilung | 279 |
| IV. Grenzen der Belastbarkeit des Leistungspflichtigen | 282 |
| C. Feststellung der Intensität des Kompetenzübergriffs einer einnahmenwirksamen Sachregelung in Steuergesetzgebungskompetenzen | 286 |
| I. Kriterien der Übergriffsintensität | 286 |
| 1. Das Verhältnis von Sachgestaltungs- und Finanzierungsfunktion | 286 |
| 2. Die Weite der zugewiesenen Finanzierungsaufgabe | 289 |
| 3. Historische Auslegung der Sachgesetzgebungskompetenz | 291 |
| 4. Planmäßige Einflußnahme des Sachgesetzgebers auf die staatliche Einnahmenwirtschaft | 292 |
| 5. Weitere Kriterien | 296 |
| II. Anwendung der Intensitätskriterien auf die Referenzregelungen | 297 |
| 1. Stromeinspeisungsregelung, §§ 4 ff., 14 EEG | 297 |
| a) Verhältnis von Sachgestaltungs- und Finanzierungsfunktion | 297 |
| b) Weite der zugewiesenen Finanzierungsaufgabe | 304 |
| c) Historische Auslegung der Sachgesetzgebungskompetenz | 305 |
| d) Planmäßige Einflußnahme auf die staatliche Einnahmenwirtschaft | 308 |
| 2. Herstellerabschlag für Arzneimittel, § 130a SGB V | 311 |
| a) Verhältnis von Sachgestaltungs- und Finanzierungsfunktion | 311 |
| b) Weite der zugewiesenen Finanzierungsaufgabe | 313 |
| c) Historische Auslegung der Sachgesetzgebungskompetenz | 317 |
| d) Planmäßige Einflußnahme auf die staatliche Einnahmenwirtschaft | 319 |
| 3. Arbeitgeberzuschuß zum Mutterschaftsgeld, § 14 Abs. 1 MuSchG | 321 |
| a) Verhältnis von Sachgestaltungs- und Finanzierungsfunktion | 321 |
| b) Weite der zugewiesenen Finanzierungsaufgabe | 323 |
| c) Historische Auslegung der Sachgesetzgebungskompetenz | 325 |
| d) Planmäßige Einflußnahme auf die staatliche Einnahmenwirtschaft | 327 |
| D. Ergebnis | 329 |
| I. Übergriffe in Steuergesetzgebungskompetenzen durch Preisinterventionen | 329 |
| II. Übergriffsintensität der Stromeinspeisungsregelung | 331 |
| III. Übergriffsintensität des Herstellerabschlags auf Arzneimittelpreise | 332 |
| IV. Übergriffsintensität des Arbeitgeberzuschusses zum Mutterschaftsgeld | 333 |
| § 11 Übergriff in Steuerertragskompetenzen und Störungen des Bund-Länder-Finanzausgleichs | 335 |
| A. Grundlage der Übergriffswirkung in Steuerertragskompetenzen | 335 |
| B. Steuerertragsverteilung und Finanzausgleich – Grundlagen und Schutzzwecke | 338 |
| I. Aufgabengerechte Finanzausstattung aller Ebenen im Bundesstaat | 338 |
| 1. Die Stufenfolge des Finanzausgleichs | 339 |
| 2. Die Bedeutung des Aufgabenrechts | 342 |
| II. Konkretisierungsbedürftigkeit zentraler Begriffe des Finanzausgleichsrechts | 343 |
| III. Die Trennung von Gesetzgebungs- und Ertragshoheit | 344 |
| C. Die „Störung“ einer Steuer durch Übergriff in die Steuerertragskompetenz | 346 |
| I. Sonderabgaben als Übergriff in die Steuerertragskompetenz – Meinungsbild | 346 |
| II. Erster Anhaltspunkt – Das Urteil des BVerfG zur Ergänzungsabgabe | 349 |
| III. Die „Gleichartigkeit“ von Steuer und nichtsteuerlicher Geldleistungspflicht | 352 |
| 1. Die Entwicklung des Gleichartigkeitsmaßstabes in der Rechtsprechung des BVerfG | 352 |
| 2. Gleichartigkeit von Steuern als Übergriff in die Ertragskompetenz | 355 |
| 3. Übertragbarkeit auf das Verhältnis von Steuer und fördernder Vergütungsregelung | 360 |
| IV. Übergriffswirkung und Übergriffsintensität von Preisinterventionen in Steuerertragskompetenzen – Zwischenergebnis | 362 |
| V. Anwendung auf die Referenzregelungen | 363 |
| 1. Stromeinspeisungsregelung, §§ 4 ff., 14 EEG | 363 |
| a) Stromsteuer | 363 |
| b) Umsatzsteuer | 363 |
| 2. Herstellerabschlag für Arzneimittel, § 130a SGB V | 368 |
| 3. Arbeitgeberzuschuß zum Mutterschaftsgeld, § 14 Abs. 1 MuSchG | 371 |
| VI. Ergebnis: Übergriffswirkung von Preisinterventionen in Steuerertragskompetenzen | 371 |
| D. Störung des Finanzausgleichs als Gesamtsystem durch abgabenähnliche Vergütungsregelungen | 372 |
| I. Fehlen einer quantitativen Grenze für „Störungslagen“ | 373 |
| II. Reaktion systemimmanenter Korrekturmechanismen des Finanzausgleichs | 375 |
| III. Finanzausgleichsrechtliche Relevanz der Referenzregelungen | 378 |
| IV. Berücksichtigungsfähigkeit abgabenäquivalenter Preisinterventionen als „laufende Einnahmen“ im Rahmen einer Umsatzsteuerrevision | 379 |
| V. Ergebnis: Störungen des Finanzausgleichs als Gesamtsystem durch abgabenäquivalente Vergütungsregelungen | 385 |
| § 12 Übergriff in Steuerverwaltungskompetenzen | 386 |
| § 13 Übergriff in die Budgetbewilligungskompetenz des Haushaltsgesetzgebers | 388 |
| A. Grundlage der Übergriffswirkung – Die Ausgabenwirksamkeit abgabenäquivalenter Vergütungsregelungen | 388 |
| B. Die parlamentarische Ausgabenbewilligung – Grundlagen und Schutzzwecke | 393 |
| I. Das Budgetbewilligungsrecht des Parlaments | 393 |
| 1. Allgemeine Bedeutung und Rechtswirkungen | 393 |
| 2. Der Grundsatz der Vollständigkeit des Haushaltsplans | 396 |
| a) Sicherung des parlamentarischen Budgetbewilligungsrechts | 396 |
| aa) Sicherung der Ermächtigungs- und Kontrollfunktion | 397 |
| bb) Erfassung der Abgabenlast | 398 |
| cc) Umfassende Vergegenwärtigungsfunktion | 398 |
| b) Sicherung der Haushaltsfunktionen | 400 |
| c) Verteilungsgerechtigkeit | 401 |
| 3. Die Periodizität der Ausgabenbewilligung | 402 |
| 4. Das Prinzip der Budgetöffentlichkeit | 403 |
| 5. Das Gebot der Gesamtdeckung | 404 |
| C. Die Übergriffsintensität am Maßstab der Beeinträchtigung von Funktionen der Ausgabenbewilligungskompetenz | 405 |
| I. Intensitätskriterien an Übergriffe in das Budgetbewilligungsrecht | 405 |
| II. Das Vollständigkeitsgebot | 408 |
| III. Periodische Legitimation des Ausgabegebarens | 414 |
| IV. Budgetöffentlichkeit | 418 |
| V. Trennung von Mittelherkunft und -verwendung | 420 |
| VI. Kein Übergriff im Verhältnis von Exekutive und Haushaltsgesetzgeber | 422 |
| VII. Abschließende Würdigung der Übergriffsintensität abgabenähnlicher Vergütungspflichten in das parlamentarische Budgetbewilligungsrecht | 424 |
| Fünfter Teil: Vereinbarkeit abgabenähnlicher Vergütungsregelungen mit den Grundrechten | 427 |
| § 14 Vereinbarkeit mit dem Grundrecht der Berufsfreiheit gem. Art. 12 Abs. 1 GG | 427 |
| A. Untersuchungsgegenstand – Verfassungsmäßigkeit der finanziellen Belastung | 427 |
| B. Schutzbereich der Berufsfreiheitgem. Art. 12 Abs. 1 GG | 428 |
| I. Freiheit der Berufswahl und der Berufsausübung | 428 |
| II. Das Primat der Persönlichkeitsentfaltung | 430 |
| III. Unternehmerfreiheit | 431 |
| 1. Grundrechtsberechtigung juristischer Personen des Privatrechts | 432 |
| a) Grundsätze | 432 |
| b) Grundrechtsschutz juristischer Personen gegenüber den Referenzregelungen | 433 |
| 2. Grundrechtsberechtigung gemischt-wirtschaftlicher Unternehmen | 434 |
| 3. Gewährleistungen der Unternehmerfreiheit | 435 |
| a) Allgemeines | 435 |
| b) Einzelne Ausprägungen der Unternehmerfreiheit | 436 |
| 4. Eröffnung des Schutzbereichs der Unternehmerfreiheit gegenüber den Referenzregelungen | 439 |
| a) Stromeinspeisungsregelung, §§ 4 ff., 14 EEG | 439 |
| b) Arzneimittelabschlag zu Lasten der Hersteller, § 130a SGB V | 441 |
| c) Arbeitgeberzuschuß zum Mutterschaftsgeld, § 14 Abs. 1 MuSchG | 442 |
| C. Beeinträchtigung | 443 |
| I. Beeinträchtigung durch Auferlegung einer Geldleistungspflicht | 443 |
| 1. Die berufsregelnde Tendenz einer Regelung | 443 |
| 2. Beeinträchtigung der Berufsfreiheit durch die Referenzregelungen | 447 |
| a) Stromeinspeisungsregelung, §§ 4 ff., 14 EEG | 447 |
| b) Arzneimittelabschlag zu Lasten der Hersteller, § 130a SGB V | 449 |
| c) Arbeitgeberzuschuß zum Mutterschaftsgeld, § 14 Abs. 1 MuSchG | 450 |
| II. Die Form der Beeinträchtigung – Berufswahl- oder Berufsausübungsregelung | 452 |
| D. Rechtfertigung | 453 |
| I. Materielle Rechtfertigungsanforderungen – Regelungsvorbehalt und Stufenlehre | 453 |
| II. Sonstige Bedenken an der Verfassungsmäßigkeit einzelner Referenzregelungen | 456 |
| III. Verhältnismäßigkeit der Referenzregelungen | 457 |
| 1. Stromeinspeisungsregelung, §§ 4 ff., 14 EEG | 458 |
| a) Gemeinwohldienlichkeit | 458 |
| b) Eignung | 459 |
| c) Erforderlichkeit | 461 |
| aa) Erhöhte Anstrengungen der Elektrizitätswirtschaft auf freiwilliger Basis | 462 |
| (1) Verbändevereinbarungen | 462 |
| (2) Selbstverpflichtungserklärungen der Energiewirtschaft | 463 |
| bb) Alternative Ausgestaltungen der finanziellen Förderung | 465 |
| (1) Gewährung von Investitionszuschüssen | 465 |
| (2) Erhebung einer Sonderabgabe | 466 |
| cc) Ergebnis zur Erforderlichkeit | 471 |
| d) Angemessenheit | 471 |
| aa) Grundsätze | 471 |
| bb) Gewicht der verfolgten Gemeinschaftsinteressen | 472 |
| cc) Gewicht der beeinträchtigten Grundrechtsgewährleistung | 474 |
| dd) Intensität der Beeinträchtigung | 476 |
| (1) Die Ausgestaltung der Vergütungsregelung | 476 |
| (2) Möglichkeiten der Stromhändler zur Weitergabe der Mehrkostenlast | 478 |
| (3) Existenzgefährdende Belastung der letztversorgenden EVU durch § 14 Abs. 3 EEG | 479 |
| (4) Zwischenergebnis | 480 |
| (5) Angemessenheit des Zwangs zur Konkurrentenförderung | 481 |
| (6) Ergebnis: Angemessenheit der Stromeinspeisungsregelung | 482 |
| e) Berücksichtigung von Aspekten der Lastengleichheit in der Verhältnismäßigkeitsprüfung | 483 |
| 2. Herstellerabschlag auf Arzneimittelpreise, § 130a SGB V | 485 |
| a) Gemeinwohldienlichkeit | 485 |
| b) Exkurs: Rechtsprechung des BVerfG zur Kostendämpfung im System der GKV | 487 |
| c) Eignung | 490 |
| d) Erforderlichkeit | 491 |
| aa) Konsolidierungsbeiträge der pharmazeutischen Industrie auf freiwilliger Basis | 491 |
| (1) Rabattverträge mit Krankenkassen auf freiwilliger Basis | 492 |
| (2) Selbstverpflichtungserklärungen der pharmazeutischen Industrie | 493 |
| bb) Abgabenrechtliche Lösungen | 494 |
| (1) Ersetzung des Herstellerabschlags durch eine Sonderabgabe | 494 |
| (2) Finanzierung der GKV und das „Argument der Lastenverlagerung“ | 496 |
| (3) Ermäßigung der Umsatzsteuerbelastung von Arzneimitteln | 498 |
| cc) Ergebnis: Erforderlichkeit des Herstellerabschlags | 499 |
| e) Angemessenheit | 500 |
| aa) Grundsätze der Abwägung und abwägungsrelevante Rechtsgüter | 500 |
| bb) Ausgestaltung der Abschlagsregelung | 501 |
| cc) Höhe und Dauer der finanziellen Belastung | 503 |
| dd) Ergebnis: Angemessenheit des Herstellerabschlags | 506 |
| f) Berücksichtigung von Aspekten der Lastengleichheit in der Verhältnismäßigkeitsprüfung | 506 |
| 3. Arbeitgeberzuschuß zum Mutterschaftsgeld, § 14 Abs. 1 MuSchG | 507 |
| a) Gemeinwohldienlichkeit | 507 |
| b) Eignung | 508 |
| c) Erforderlichkeit | 508 |
| d) Angemessenheit | 510 |
| aa) Intensität der finanziellen Belastung | 511 |
| bb) Gleichheitsrechtliche Erwägungen in der Angemessenheitsprüfung – Der Beschluß des BVerfG zum Arbeitgeberzuschuß vom 18. November 2003 | 514 |
| (1) Vorgaben des Art. 6 Abs. 4 GG für die Verlagerung öffentlicher Finanzlasten auf private Gruppen? – Zur Kritik des BVerfG | 515 |
| (a) Funktion des Art. 6 Abs. 4 GG und Verhältnis zum Gebot der Lastengleichheit | 515 |
| (b) Entstehungsgeschichte des Art. 6 Abs. 4 GG | 517 |
| (c) Ergebnis | 520 |
| (2) Das Gebot einer „Gesamtbetrachtung“ öffentlicher und privater Anteile an den Finanzlasten des Mutterschutzes | 521 |
| (a) Systematische Einordnung der „Gesamtbetrachtung“ | 522 |
| (b) Eingrenzung der zu vergleichenden Sozialleistungen | 524 |
| (3) Die „besondere Verantwortungsbeziehung“ der Arbeitgeber für den Mutterschutz | 526 |
| cc) Ergebnis: Angemessenheit des Arbeitgeberzuschusses | 527 |
| IV. Die Rechtfertigung finanzieller Sonderlasten als Element der freiheitsrechtlichen Verhältnismäßigkeitsprüfung | 528 |
| 1. Die Verteilung öffentlicher Lasten zwischen dem Staat und Privaten als Frage der Erforderlichkeit | 529 |
| a) Struktur und Grenzen der Erforderlichkeitsbetrachtung | 529 |
| b) Das „Argument der Lastenverlagerung“ in der Erforderlichkeitsprüfung | 533 |
| c) Ergebnis: Lastenverteilung kein Gegenstand der Erforderlichkeitsprüfung | 536 |
| 2. Die Legitimation einer finanziellen Sonderbelastung als Element der Verhältnismäßigkeitsprüfung | 536 |
| a) Verbreitete Prüfungsstrukturen | 536 |
| b) Finanzierungsverantwortlichkeit als Frage der Angemessenheit – Ein Dilemma | 540 |
| c) Ergebnis: Vorzugswürdigkeit einer systematischen Gleichheitsprüfung | 544 |
| 3. Der Gestaltungsspielraum des Gesetzgebers bei der Zuweisung finanzieller Sonderlasten | 544 |
| V. Ergebnis zur Rechtfertigung der Referenzregelungen | 545 |
| § 15 Vereinbarkeit mit der Eigentumsgarantie gem. Art. 14 Abs. 1 GG | 546 |
| A. Gewährleistungsgehalt der Eigentumsgarantie und Gegenstand der Untersuchung | 546 |
| B. Das Konkurrenzverhältnis der Eigentumsgarantie zur Berufsfreiheit | 548 |
| C. Schutz der Eigentumsgarantie gegen abgabenähnliche Vergütungsregelungen | 551 |
| I. Vertragliche Rechtspositionen als Gegenstand der Eigentumsgarantie | 551 |
| II. Beeinträchtigung des Rechts am eingerichteten und ausgeübten Gewerbebetrieb | 554 |
| III. Der Schutz der Eigentumsgarantie gegen hoheitlich auferlegte Geldleistungspflichten | 558 |
| 1. Zwangsvergütungen als staatlich auferlegte Geldleistungspflichten | 558 |
| 2. Die Rechtsprechung des BVerfG | 559 |
| 3. Der Meinungsstand im Schrifttum | 563 |
| 4. Stellungnahme | 567 |
| IV. Systematische Konsequenzen des Vermögensschutzes durch Art. 14 Abs. 1 GG | 569 |
| 1. Dogmatik des Eigentumsschutzes und Zwangsvergütungen | 570 |
| 2. Vermögensschutz der Eigentumsgarantie im Verhältnis zur Berufsfreiheit | 571 |
| D. Übereinstimmung der Rechtfertigungsmaßstäbe von Art. 12 Abs. 1 GG und Art. 14 Abs. 1 GG | 572 |
| E. Ergebnis | 574 |
| § 16 Vereinbarkeit mit dem allgemeinen Gleichheitssatz gem. Art. 3 Abs. 1 GG | 575 |
| A. Der Rechtfertigungsbedarf abgabenähnlicher Preisinterventionen vor dem allgemeinen Gleichheitssatz, Art. 3 Abs. 1 GG | 575 |
| B. Das Prinzip der Lastengleichheit | 579 |
| I. Systematische Einordnung und Geltungsbereich | 579 |
| II. Rechtfertigungsanforderungen der Belastungsgleichheit an finanzielle Sonderlasten | 585 |
| III. Rechtfertigung der Sonderlast und Intensität der Sonderbelastung | 591 |
| C. Ungleichbehandlung durch Preisintervention | 592 |
| I. Die Ungleichbehandlung als Tatbestandsvoraussetzung des allgemeinen Gleichheitssatzes | 592 |
| II. Ungleichbehandlungen durch die Referenzregelungen | 594 |
| 1. Stromeinspeisungsregelung, §§ 4 ff., 14 EEG | 595 |
| 2. Herstellerabschlag für Arzneimittel, § 130a SGB V | 596 |
| 3. Arbeitgeberzuschuß zum Mutterschaftsgeld, § 14 Abs. 1 MuSchG | 598 |
| III. Ergebnis | 599 |
| D. Rechtfertigung der Sonderbelastung | 599 |
| I. Verfassungsmäßigkeit des Differenzierungsziels und des Differenzierungskriteriums | 599 |
| 1. Verfassungsmäßigkeit des Regelungszwecks und des Differenzierungsziels | 600 |
| 2. Verfassungsmäßigkeit des Differenzierungskriteriums | 602 |
| II. Anforderungen des allgemeinen Gleichheitssatzes an den Rechtfertigungsgrund finanzieller Sonderbelastungen | 604 |
| 1. Der allgemeine Gleichheitssatz als Willkürverbot | 604 |
| 2. Die „neue Formel“ des BVerfG | 606 |
| 3. Kriterien der Maßstabswahl | 609 |
| 4. Das Verhältnis der Maßstäbe zueinander | 611 |
| a) Die „neue Formel“ – eine Anwendung des Verhältnismäßigkeitsprinzips? | 611 |
| b) Maßstabsbildung als Kontinuumsteigen der Rechtfertigungsanforderungen | 616 |
| 5. Grundvoraussetzung der Rechtfertigung – Der „sachliche Grund" | 618 |
| 6. Die Intensität verfassungsgerichtlicher Kontrolle | 620 |
| a) Die „weite Gestaltungsfreiheit“ des Gesetzgebers | 620 |
| b) Besonderheiten der Kontrolle von Zwangsvergütungen am Maßstab der Lastengleichheit | 627 |
| 7. Folgerung: Anforderungen des Gleichheitssatzes an die Rechtfertigung abgabenähnlicher Preisinterventionen | 631 |
| III. Die Unterscheidung zwischen Sach- und Finanzierungsverantwortung bei der Rechtfertigung öffentlicher Sonderlasten | 635 |
| 1. Ausprägungen der Unterscheidung in der Rechtsordnung | 636 |
| a) Die neuere Rechtsprechung des BVerfG zu Indienstnahmen Privater | 636 |
| b) Die Verfassungsmäßigkeitsvoraussetzungen für Sonderabgaben | 638 |
| c) Die Unterscheidung von Sach- und Finanzierungsverantwortlichkeit im Polizeirecht | 639 |
| aa) Der Zielkonflikt zwischen Belangen der effektiven Gefahrenabwehr und solchen der gerechten Lastenverteilung | 639 |
| bb) Die Unterscheidung von Primärebene und Sekundärebene | 641 |
| (1) Anscheinsgefahr und Anscheinsstörer | 646 |
| (2) Auswahl unter einer Mehrheit von Störern | 649 |
| 2. Ableitung der Unterscheidung aus der Struktur der Gleichheits- und der Verhältnismäßigkeitsprüfung | 653 |
| 3. Die Rechtfertigung sonderbelastender Naturalleistungs- und Verhaltenspflichten | 657 |
| 4. Folgerungen für die Ausbildung verfassungsrechtlicher Prüfungsmaßstäbe an abgabenäquivalente Preisinterventionen | 660 |
| IV. Bereichsspezifische Gleichheitsmaßstäbe der Referenzgebiete | 661 |
| 1. Energiewirtschaftsrecht und Umweltrecht | 662 |
| 2. Recht der Leistungserbringung in der gesetzlichen Krankenversicherung | 664 |
| 3. Individualarbeitsrecht | 666 |
| 4. Ergebnis | 667 |
| V. Die Distanz zur Steuer als Anforderung an materielle Belastungsgründe finanzieller Sonderlasten | 668 |
| 1. Die Belastungsgründe nichtsteuerlicher Abgaben – Materielle Steuerdistanz und Umgehungsverbot | 668 |
| a) Materielle Steuerdistanz in der Wahl der Belastungsgründe | 668 |
| b) Die legitimen Belastungsgründe nichtsteuerlicher Abgaben als Umgehungsverbote | 671 |
| 2. Belastungsgründe des nichtsteuerlichen Abgabenrechts | 674 |
| a) Ausgangspunkt – Rechtfertigung und Bemessung der Steuer | 674 |
| b) Die Gebühr | 676 |
| c) Der Beitrag | 683 |
| d) Die Sonderabgabe | 686 |
| aa) Die Rechtsprechung des BVerfG | 686 |
| bb) Die Gesetzgebungspraxis im Sonderabgabenrecht | 692 |
| e) Die Verbandslast | 696 |
| f) Der Sozialversicherungsbeitrag | 701 |
| g) Sonstige Abgaben | 705 |
| h) Zusammenfassung | 707 |
| aa) Aufwandsveranlassung und Vorteilsausgleich als systemtragende Belastungsprinzipien des nichtsteuerlichen Abgabenrechts | 707 |
| bb) Lenkung und Umverteilung als lediglich ergänzende Zwecksetzungen | 710 |
| cc) Materielle Steuerdistanz der Belastungsgründe | 712 |
| 3. Gegenprobe – Verursachung und Vorteilsabschöpfung als Tatbestände der Steuerrechtfertigung? | 714 |
| 4. Folgerungen für die gleichheitsrechtliche Legitimation von Zwangsvergütungen | 717 |
| VI. Grenzen zulässiger Belastungsintensität von Zwangsvergütungen – Das Gebot der Korrelation von Legitimationsgrund und Umfang der Inanspruchnahme | 719 |
| VII. Die gleichheitsrechtliche Legitimation der Referenzregelungen | 723 |
| 1. Evident unsachliche Rechtfertigungskriterien | 724 |
| a) Zweckmäßigkeit | 724 |
| b) Wirtschaftliche Leistungsfähigkeit | 727 |
| 2. Stromeinspeisungsregelung, §§ 4 ff., 14 EEG | 728 |
| a) Kausalverantwortlichkeit | 728 |
| aa) Die Rechtfertigung der Sonderbelastung aus Sicht des Gesetzgebers | 728 |
| bb) Mittelbare Verursacherverantwortlichkeit der Stromhändler wegen Bevorzugung konventioneller Stromerzeugungsarten | 730 |
| (1) Steuerungsmacht im Nachfrageverhalten der Stromhändler oder der Verbraucher? | 730 |
| (2) Wechselnde Positionen des Gesetzgebers | 733 |
| (3) Rechtfertigung der SER als verursachergerechte Belastung der Endverbraucher? | 736 |
| cc) Zwischenergebnis: Scheitern der gesetzgeberischen Rechtfertigung | 738 |
| dd) „Nachreichen“ tragfähiger Belastungserwägungen durch den Gesetzgeber? | 739 |
| ee) Verursacherverantwortlichkeit für den geringen Marktanteil erneuerbarer Energien aufgrund benachteiligenden Wettbewerbsverhaltens | 742 |
| b) Ausgleich einer besonderen Begünstigung | 747 |
| c) Ergebnis zur gleichheitsrechtlichen Legitimation der Stromeinspeisungsregelung | 754 |
| 3. Herstellerabschlag auf Arzneimittelpreise, § 130a SGB V | 756 |
| a) Kausalverantwortlichkeit | 756 |
| aa) Vielzahl zweckidentischer Sonderlasten im Recht der GKV | 758 |
| bb) Kausalverantwortlichkeit der Hersteller wegen Ausnutzung defizitärer Wettbewerbsverhältnisse auf dem GKV-Arzneimittelmarkt | 763 |
| (1) Arzneimittelfestbeträge als zentrales Instrument zur Beseitigung von Wettbewerbsdefiziten auf dem GKV-Arzneimittelmarkt | 764 |
| (2) Fehlender Nachweis überhöhter Herstellerabgabepreise im Geltungsbereich des Herstellerabschlags gem. § 130a Abs. 1 SGB V | 769 |
| cc) Ergebnis: Keine besondere Kausalverantwortlichkeit der Arzneimittelhersteller | 777 |
| b) Ausgleich einer besonderen Begünstigung der Arzneimittelhersteller | 778 |
| c) Ergebnis zur Rechtfertigung des Herstellerabschlags | 783 |
| 4. Arbeitgeberzuschuß zum Mutterschaftsgeld, § 14 Abs. 1 MuSchG | 784 |
| a) Fehlen einer Rechtfertigungskonzeption des Gesetzgebers | 784 |
| b) Die Fürsorgepflicht des Arbeitgebers als Belastungsgrund | 785 |
| c) Grundlagen der Fürsorgepflicht des Arbeitgebers | 786 |
| d) Die Reichweite der Fürsorgepflicht des Arbeitgebers | 790 |
| aa) Kausalität als Zurechnungsgrund | 791 |
| bb) Die Begünstigung des Arbeitgebers als Zurechnungsgrund | 795 |
| cc) Zwischenergebnis | 798 |
| e) Die Rechtfertigung des Arbeitgeberzuschusses aus der Fürsorgepflicht | 798 |
| f) Gegenprobe – Rechtfertigung anderer Lohnfortzahlungspflichten aus dem Fürsorgegedanken | 804 |
| g) Die Fürsorgepflicht des Arbeitgebers und das Gebot materieller Steuerdistanz von Sonderlasten | 809 |
| h) Ergebnis zur Rechtfertigung des Arbeitgeberzuschusses | 812 |
| Sechster Teil: Ergebnis – Die Anforderungen des Grundgesetzes an abgabenähnliche Vergütungsregelungen | 814 |
| § 17 Die Verfassungsmaßstäbe an Zwangsvergütungen – Zusammenfassung | 814 |
| A. Tatbestand und Charakteristika abgabenähnlicher Vergütungsregelungen | 814 |
| B. Zulässigkeitsanforderungen des Grundgesetzes an abgabenähnliche Vergütungsregelungen | 816 |
| I. Handlungsformspezifische Verfassungsmaßstäbe an Zwangsvergütungen | 817 |
| II. Möglichkeit und Notwendigkeit einer Übertragung der Verfassungsmaßstäbe für Sonderabgaben | 817 |
| III. Die Vereinbarkeit abgabenähnlicher Vergütungsregelungen mit der Finanzverfassung des Grundgesetzes | 820 |
| 1. Rechtfertigungsanforderungen aus dem Prinzip des Steuerstaates | 820 |
| 2. Die grundgesetzliche Dogmatik des Kompetenzübergriffs | 821 |
| 3. Kompetenzübergriff des Sachgesetzgebers in Steuergesetzgebungskompetenzen | 822 |
| 4. Übergriff in Steuerertragskompetenzen und Störungen des Bund-Länder-Finanzausgleichs | 825 |
| 5. Übergriff in die Ausgabenbewilligungskompetenz des Haushaltsgesetzgebers | 826 |
| IV. Vereinbarkeit abgabenähnlicher Preisinterventionen mit den Grundrechten | 828 |
| 1. Rechtfertigung des Eingriffs in die Unternehmerfreiheit gem. Art. 12 Abs. 1 GG | 828 |
| 2. Gewährleistungsgehalt der Eigentumsgarantie gem. Art. 14 Abs. 1 GG gegenüber abgabenäquivalenten Vergütungsregelungen | 830 |
| 3. Vereinbarkeit abgabenähnlicher Vergütungspflichten mit dem Prinzip der Lastengleichheit gem. Art. 3 Abs. 1 GG | 831 |
| a) Das Prinzip der Lastengleichheit | 831 |
| b) Verfassungsanforderungen an den Rechtfertigungsgrund – Die besondere Finanzierungsverantwortlichkeit | 832 |
| c) Der Umfang der Gestaltungsbefugnis des Gesetzgebers | 834 |
| d) Unterschiedliche Rechtmäßigkeitsanforderungen an die Inanspruchnahme einer besonderen Sach- gegenüber einer besonderen Finanzierungsverantwortlichkeit | 835 |
| e) Die legitimen Belastungsgründe des nichtsteuerlichen Abgabenrechts – Steuerdistanz und Umgehungsverbot | 835 |
| f) Die Bemessung abgabenäquivalenter Finanzierungspflichten – Korrelation von Legitimationsgrund und Belastungsintensität | 837 |
| g) Gleichheitsrechtliche Legitimation der Referenzregelungen | 837 |
| C. Perspektiven von Zwangsvergütungen vordem Hintergrund ihrer besonderen verfassungsrechtlichen Rechtfertigungsbedürftigkeit – Abschließende Würdigung | 839 |
| Literatur | 842 |
| Sachwortverzeichnis | 876 |
