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Mittelstand - Motor und Zukunft der deutschen Wirtschaft

Erfolgskonzepte für Management, Finanzierung und Organisation

Verlag	Springer Gabler
Erscheinungsjahr	2016
Seitenanzahl	610 Seiten
ISBN	9783658090494
Format	PDF
Kopierschutz	DRM
Geräte	PC/MAC/eReader/Tablet
Preis	35,96 EUR

Dieses Buch präsentiert und diskutiert umfassend und detailliert alle wesentlichen Aspekte, mit denen mittelständische Unternehmen heute und morgen konfrontiert sind. Fachlich ist es gemäß den Aufgabenstellungen im Unternehmen strukturiert (Management, Finanzierung, Bilanzierung, Recht, Zukunftssicherung) , sodass es in der Praxis auch als problembezogenes Kompendium genutzt werden kann. Als Autoren mitgewirkt haben Praktiker, Manager, Unternehmer, Experten und Berater - allesamt aus dem Mittelstand, für den und mit dem Mittelstand arbeitend, mit der Mittelstandspraxis und den anstehenden Problemen dort bestens vertraut. Dieses breite Spektrum an mittelstandsrelevanten Themen dürfte nicht nur für Interessierte einen guten Überblick über die Situation, die Herausforderungen und Perspektiven des Mittelstands in Deutschland geben, es soll vor allem für die unternehmerischen Praxis Informationen, Hilfestellungen bieten, um bei grundsätzlichen, aber auch bei spezifischen Problemstellungen erste Hinweise bzw. Anregungen für Lösungswege aufzuzeigen.

Georg Fahrenschon ist Präsident des Deutschen Sparkassen- und Giroverbandes in Berlin.

Arndt Günter Kirchhoff ist Präsident des Instituts der Deutschen Wirtschaft (IDW).

Diethard B. Simmert ist Professor für Corporate Finance an der International School of Management (ISM) in Dortmund.

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Blick ins Buch

Inhaltsverzeichnis

Geleitwort von Sigmar Gabriel Bundesminister für Wirtschaft und Energie	5
Vorwort der Herausgeber	7
Inhaltsverzeichnis	9
Mitarbeiterverzeichnis	26
Die Herausgeber	29
Teil I	30
Grundsätzliches	30
Kapitel 1	31
Sparkassen und Mittelstand – natürliche Partner	31
1.1 Der Mittelstand: Eine Erfolgsgeschichte	31
1.2 Die Sparkassen: Hausbanken vor Ort	32
1.3 Mittelstand und Sparkassen: zwei Seiten ein und derselben Medaille	33
1.4 Gemeinsame Zukunftsperspektiven	34
1.4.1 Demografischer Wandel	34
1.4.2 Digitalisierung	35
1.4.3 Internationalisierung	36
1.4.4 Nachhaltigkeit	37
1.5 Fazit	39
Literatur	39
Kapitel 2	41
Sichere Mittelstandsfinanzierung erfordert Finanzmarktregulierung mit Augenmaß	41
2.1 Einleitung	41
2.2 Der Traum von der Selbstregulierung der Märkte	42
2.3 Wegbereiter der Krise	42
2.4 Zentrale Notwendigkeiten noch offen	44
2.5 Regulierungssturm in Folge der Finanzmarktkrise	45
2.6 Der Mittelstand – das Rückgrat der Volkswirtschaft	45
2.7 Eigenkapitalanforderungen und Kreditversorgung des Mittelstands	46
2.8 Kennzahlen-Cocktail belastet Unternehmensfinanzierung	48
2.9 Zwischenfazit Basel III	49
2.10 Transparenz über Wechselwirkungen fehlt	50
2.11 Ansätze für eine mittelstandsfreundlichere Regulierung	51
2.12 Garanten für die Mittelstandsfinanzierung	52
2.13 Fazit	52
Kapitel 3	54
Die Bedeutung der Hausbank	54
3.1 Zur Begründung der Existenz von Finanzintermediären	54
3.2 Vom anonymen Finanzintermediär zur Hausbank	56
3.3 Hat das Hausbankmodell Zukunft?	58
Literatur	61
Kapitel 4	62
Die Sicht auf mittelständische Unternehmen: Wo ist der „blinde Fleck“?	62
4.1 Einleitung	62
4.2 Wenn „blinde Flecken“ zur Achillesferse werden	63
4.3 Optimierungsbedarf in der Kommunikation	63
4.4 Das Geschäftsmodell – ein Buch mit sieben Siegeln?	64
4.5 Risikomanagement ist oft zu kurzfristig	65
4.6 Unsicherheit in der Informationspolitik	66
4.7 Frühwarnsysteme haben sich bewährt	67
4.8 Finanzkommunikation wird immer wichtiger	68
4.9 Naspa führt „Strategischen Dialog“	69
Kapitel 5	71
Familienunternehmen – ein krisenresistenteres und zukunftsfähigeres Modell?	71
5.1 Definition und wirtschaftliche Bedeutung	71
5.2 Wesentliche Unterschiede der beiden Geschäftsmodelle	72
5.3 Gründe für die bessere Performance	74
5.4 Chancen von Familienunternehmen	75
5.5 Risiken von Familienunternehmen	76
5.6 Governance Kodex für Familienunternehmen	77
5.7 Social Responsibility	77
5.8 Fazit: Ein krisenresistenteres und zukunftsfähiges Modell	77
Kapitel 6	79
Existenzgründungen durch Migranten in Deutschland – Strukturen, Herausforderungen, Potenziale	79
6.1 Die Rolle von Migranten im Gründungsgeschehen	79
6.2 Gründungshemmnisse	81
6.3 Chancen und Risiken in der Selbstständigkeit	83
6.4 Migranten leisten einen wichtigen Beitrag zum Gründungsgeschehen	85
Literatur	86
Teil II	87
Management	87
Kapitel 7	88
„Die BusinessLine“ der Berliner Sparkasse – ein Modell für die Multikanalbetreuung mittelständischer Kunden?	88
7.1 Einleitung	88
7.2 Die BusinessLine als Prototyp eines neuen Vertriebswegekonzeptes	89
7.3 Die BusinessLine ermöglicht Bankgeschäfte nebenbei	91
7.4 Voraussetzungen – CRM-System stellt Kundenbetreuungsprozesse sicher	91
7.5 Dynamische Kundensegmentierung	92
7.6 Erfolgreich auch aus Sicht der Kunden	93
7.7 Steigende Nutzung digitaler Kanäle auch durch Firmenkunden	94
7.8 Chancen der Digitalisierung für Banken	95
7.9 Die Zukunft liegt auch in den Filialen	96
7.10 Ausweitung der Multikanalstrategie auf den Mittelstand	96
Literatur	98
Kapitel 8	99
Restrukturierung im Mittelstand	99
8.1 Einleitung	99
8.2 Begriffliche Grundlagen	100
8.2.1 Mittelstand	100
8.2.2 Restrukturierung und Sanierung	100
8.3 Unternehmenskrisen im Mittelstand	101
8.4 Management der Restrukturierung mittelständischer Unternehmen in der Krise	103
8.4.1 Grundlegende Ansatzpunkte	103
8.4.2 Prozessbeteiligte und -ablauf	104
8.5 Ausgewählte finanzwirtschaftliche Sanierungsmaßnahmen im Mittelstand	106
8.6 Fazit	109
Literatur	109
Kapitel 9	111
Innovationsmanagement in mittelständischen Unternehmen	111
9.1 Bedeutung von Innovationen für den Mittelstand	111
9.2 Herausforderungen an das Innovationsmanagement	113
9.3 Innovationsstrategien	114
9.4 Portfolio-Management	114
9.5 Ideenmanagement und Innovationsprozesse	116
9.6 Innovationsnetzwerke und -kooperationen	117
9.7 Produktplattformen	117
9.8 Fazit	118
Literatur	118
Kapitel 10	120
Unternehmensnachfolge – Entwicklung und Perspektiven	120
10.1 Einleitung	120
10.2 Zentrale Begriffe und methodisches Vorgehen bei den Schätzungen	121
10.3 Entwicklung der Unternehmensnachfolgen	122
10.3.1 Erwartete Unternehmensnachfolgen im Zeitraum 2014–2018	122
10.3.2 Veränderung zwischen den Zeiträumen 2010???1014 und 2014 bis 2018	124
10.4 Perspektiven	126
10.5 Resümee	127
Literatur	128
Kapitel 11	129
Alternative Wege und Erfolgsfaktoren bei der Unternehmensnachfolge	129
11.1 Einleitung	129
11.2 Familieninterne Nachfolge	131
11.2.1 Entgeltliche familieninterne Nachfolge	131
11.2.2 Unentgeltliche Zuwendungen	135
11.2.3 Fremdgeschäftsführung	137
11.2.4 Familiengesellschaften	138
11.3 Firmenunabhängigkeit durch Stiftungs-Nachfolge	139
11.3.1 Die gemeinnützige Stiftung	140
11.3.2 Die Familienstiftung	140
11.4 Die Verpachtung von Unternehmen	141
11.5 Unternehmensnachfolge durch Unternehmensverkauf	142
11.5.1 Analyse und Bewertung des Unternehmens	143
11.5.2 Identifizierung geeigneter Käufer	143
11.5.3 Professionelle Verkaufsverfahren	144
11.5.4 Erfolgsfaktoren beim Unternehmensverkauf	145
11.5.5 Erfolgsfaktoren der Unternehmensnachfolgen	146
Kapitel 12	148
Corporate Governance und Mittelstand	148
12.1 Vorbemerkung	148
12.2 Entwicklung der Corporate Governance-Diskussion in Deutschland	149
12.2.1 Deutscher Corporate Governance Kodex	149
12.2.2 Kodices aus kapitalmarktfernen Wirtschaftsbereichen	150
12.3 Wahl der Rechtsform	151
12.3.1 Langfristige Grundsatzentscheidung	151
12.3.2 Rechtsformenpanorama	151
12.4 Pfadabhängige Corporate Governance und Gestaltungsmöglichkeiten	153
12.4.1 Wahl der Rechtsform als Weichenstellung	153
12.4.2 AG	154
12.4.3 GmbH	158
12.5 Sicherung der Unternehmenskontinuität	161
12.5.1 Allgemeines	161
12.5.2 Nachfolge im Management	161
12.5.3 Veränderungen im Gesellschafterkreis	162
12.6 Kodex für Familienunternehmen	162
12.7 Schluss	163
Literatur	163
Kapitel 13	165
Corporate Social Responsibility im Mittelstand: theoretische Überlegungen und empirische Evidenz	165
13.1 Einleitung und Fragestellung	165
13.2 Merkmale des Mittelstands und Bezug zu CSR	166
13.2.1 Begriffe	166
13.2.2 Einheit von Eigentum und Leitung und Auswirkung auf CSR	167
13.2.3 Gründungsunternehmen und CSR	169
13.3 Empirische Evidenz zu CSR im Mittelstand	170
13.3.1 Empirische Evidenz zu CSR in Familienunternehmen	171
13.3.2 Empirische Evidenz zu CSR in Gründungsunternehmen	175
13.4 Zusammenfassung und Ausblick	176
Literatur	177
Kapitel 14	180
IP-Management im Mittelstand	180
14.1 Mit Patenten Erfindungen „schützen“ ist nicht genug	180
14.2 IP zum Schutz von Kundennutzen für die Preisdurchsetzung	181
14.3 Schutz des Geschäftsmodells – Sicherung der Handlungsfreiheit	182
14.4 IP als Fähigkeit des Unternehmens	183
14.5 Nachhaltige Alleinstellung als Ergebnis neuen Denkens über IP	186
Kapitel 15	189
Neue Methoden des Entrepreneurial Managements – Eine Einführung zu Effectuation, Business Canvas und Lean Startup	189
15.1 Innovation und Entrepreneurship	189
15.2 Das Paradigma des kausalen Denkens	191
15.3 Das Paradigma Effectuation	192
15.3.1 Die Effectuation Kontingenz	194
15.3.2 Unterschiede und Gemeinsamkeiten von Effectuation und Kausalität	195
15.4 Effectuationbasiertes Management	195
Literatur	200
Kapitel 16	202
Erfolgsgeheimnisse guter Mitarbeiterführung im Mittelstand	202
16.1 Führung ist keine Frage der Gene	202
16.1.1 Typisch Mittelstand? – Nach Amerika mit einem Koffer voll Geld	202
16.1.2 Vorbild führt: Schlaflose Nächte, Umsetzungsstärke und Willenskraft	203
16.1.3 Mittleres Management braucht besonderes Format und reichlich Stehvermögen	204
16.1.4 Führen ist nicht managen!	205
16.2 Qualitätsniveau der Führungsarbeit	206
16.2.1 Qualitätsniveau 1: Vorgesetzte, die sporadisch mit ihrer Positionsmacht ins Geschehen eingreifen	206
16.2.2 Qualitätsniveau 2: Manager, die auf Regeleinhaltung und Leistungserbringung achten	206
16.2.3 Qualitätsniveau 3: Führungskräfte, die außerhalb der Komfortzonen führen	207
16.2.4 Basis für Wachstum ist Vertrauen und Führung	208
16.3 Macht verschiebt sich zu den Mitarbeitern!	208
16.4 Die vier größten Führungsfehler im Mittelstand	209
16.4.1 Mittelständler lieben Micro-Management	209
16.4.2 Es fehlt an professionellem Konfliktmanagement im Mittelstand	209
16.4.3 Direktive Firmenkulturen führen zu brüchiger Verbindlichkeit	210
16.4.4 Überemotionale Firmenkulturen wirken demotivierend	210
16.5 Führung heißt Vorbild und ist deshalb ein zeitloses Phänomen	211
16.6 Auf Kooperation kommt es an!	212
16.7 Moderne Führung als Engpass: Mentalitätswechsel nötig	212
16.7.1 Führung bedeutet in erster Linie, sich selbst zu führen	213
16.7.2 Führungstool Selbstreflexion	213
16.7.3 Führungstool Feedback	214
16.8 Führungskraft ist nur, wer Einfluss hat	214
Kapitel 17	215
Integrierte Berichterstattung im Mittelstand	215
17.1 Einleitung und Begriffsabgrenzung	215
17.1.1 Mittelstand	215
17.1.2 Integrierte Berichterstattung	216
17.2 Das Konzept des Integrated Reporting	218
17.3 Eignung des Konzeptes des Integrated Reporting für mittelständische Unternehmen	221
17.4 Umsetzungspotenzial der Integrierten Berichterstattung in mittelständischen Unternehmen	226
17.5 Ausgestaltungsmöglichkeiten eines Integrierten Berichts	227
17.6 Fazit	229
Literatur	230
Teil III	233
Finanzierung, Bilanzierung, Recht	233
Kapitel 18	234
Bank- versus Kapitalmarktfinanzierung	234
18.1 Grundsätzliche Überlegungen	234
18.2 Empirischer Befund für Deutschland	237
18.3 Bank- und Kapitalmarktfinanzierung im Ausland	240
18.4 Schlussfolgerungen für ein mittelstandsfreundliches Finanzsystem	243
Literatur	244
Kapitel 19	246
Finanzierungstrends im Mittelstand	246
19.1 Einleitung: Abgrenzung und Charakteristika des Mittelstands	246
19.2 Verstärkung der Eigenkapitalbasis	248
19.3 Verlagerung der Kreditbeziehungen	252
19.4 Verbriefung der Refinanzierung	256
19.5 Verschärfung der Bankenregulierung und Konsequenzen für die Mittelstandsfinanzierung	258
19.6 Verfestigung von Störungen in den Finanzierungsbeziehungen	261
Literatur	266
Kapitel 20	268
Liquiditätsmanagement im Mittelstand	268
20.1 Ausgangslage	268
20.1.1 Liefergeschäfte innerhalb des EU-Binnenmarktes	269
20.1.2 Problematik der Lieferungen innerhalb des EU-Binnenmarktes	269
20.1.3 Problematik der Zahlungsmoral ausländischer Abnehmer	269
20.1.4 Konsequenzen für den deutschen Mittelstand	271
20.2 Strategien	271
20.3 Liquiditätsmanagement mit Hilfe von Bankdienstleistungen	272
20.3.1 Varianten der Sicherstellung pünktlicher Forderungseingänge	273
20.3.2 Forderungsverkauf	276
20.4 Zusammenfassendes Ergebnis	280
Literatur	280
Kapitel 21	281
Kapitalmarktfinanzierung für kleine und mittlere Unternehmen	281
21.1 Einleitung	281
21.2 Abgrenzung der Kapitalmarktfinanzierung	282
21.3 Positionierung und Motive des Emittenten	283
21.4 Akteure – Motive und Funktionen	284
21.4.1 Anteilseigner und Investoren	284
21.4.2 Investment- und Konsortialbanken	285
21.4.3 Markt und Regulierung	285
21.4.4 Rechtsberatung	286
21.4.5 Wirtschaftsprüfung	287
21.4.6 Emissions- und Kommunikationsberatung	288
21.4.7 Equity Story	288
21.5 Der Emissionsprozess	290
21.6 Zusammenfassung	292
Literatur	293
Kapitel 22	294
Mezzanine Finanzierungen für den Mittelstand	294
22.1 Einleitung	294
22.2 Bilanzielle Einordnung und Vorteilhaftigkeitsanalyse	295
22.3 Mezzanine Finanzierungen in der Frühphase eines Unternehmens (ausführlich: vgl. Staroßom 2013, S. 293–320)	299
22.3.1 Nachrangdarlehen	299
22.3.2 Genussrechtskapital	300
22.4 Mezzanine Finanzierungen von der Börse	302
22.5 Ausblick	306
22.6 Zusammenfassung	306
Literatur	307
Kapitel 23	308
Einsatz von Finanzderivaten im Mittelstand	308
23.1 Aktuelles Umfeld	308
23.2 Motivation zur Nutzung von Zinsderivaten	310
23.3 Konkrete Anwendungsbeispiele von Zinsderivaten im Mittelstand	313
23.4 Angebot des S-Verbunds für den Mittelstand	315
23.5 Fazit	317
Literatur	317
Kapitel 24	318
Factoring als Baustein im Finanzierungsmix	318
24.1 Probleme der Finanzierung im Mittelstand	318
24.2 Factoring als Lösungsweg	319
24.2.1 Definition von Factoring	319
24.2.2 Ablauf eines Factoring-Geschäftes	319
24.2.3 Factoring-Funktionen	320
24.3 Factoring in der Praxis	323
24.3.1 Auswirkungen auf Eigenkapitalquote und Rentabilität	323
24.3.2 Anwendungsbereiche	324
24.3.3 Einbeziehung einer bestehenden Warenkreditversicherung	324
24.4 Factoring-Varianten	325
24.4.1 Inhouse- oder Kooperations-Factoring	325
24.4.2 Stilles Factoring	325
24.4.3 Fälligkeits-Factoring	325
24.4.4 Export-Factoring	325
24.4.5 Reverse-Factoring	326
24.5 Gegenüberstellung von Kosten und Nutzen des Factorings	326
24.6 Grenzen der Einsetzbarkeit	327
24.6.1 Forderungen des Unternehmens	327
24.6.2 Abtretbarkeit der Forderungen	328
24.6.3 Kreditfähigkeit und Kreditwürdigkeit des Unternehmens	328
24.6.4 Unternehmensgröße und -struktur	328
24.7 Fazit	329
Kapitel 25	330
Die Internationalisierung des Mittelstands – eine Herausforderung für die Sparkassen	330
25.1 Globalisierung als Motor der Wirtschaft	330
25.2 Internationalität des Mittelstands als Herausforderung für die Sparkassen	333
25.3 Auslandsgeschäft der Sparkassen	334
25.3.1 Betreuung der Kunden im Auslandsgeschäft durch Sparkassen	334
25.3.2 Begleitung der Kunden ins und im Ausland	337
25.4 Kritische Würdigung	339
Literatur	341
Kapitel 26	342
Finanzierung über Beteiligungskapital	342
26.1 Beteiligungskapital als Finanzierungsalternative	342
26.1.1 Größenordnung der Beteiligungsmärkte	343
26.1.2 Beteiligungskapital und seine Besonderheiten	344
26.1.3 Vergleich von Beteiligungs- und Kreditfinanzierungen	348
26.2 Vertragswesen von Beteiligungskapital	352
26.2.1 Prüfungshandlungen	352
26.2.2 Bedeutende Vertragsbestandteile	353
26.2.3 Investitionszyklus	355
26.3 Ziele und Nutzen von Kapitalbeteiligungen	357
26.4 Kapitalbeteiligungen durch Sparkassen im Wirtschaftsraum Aachen und Niederrhein	359
Literatur	361
Kapitel 27	363
Venture Capital-Finanzierung im Mittelstand	363
27.1 Eigenkapitalmangel – ein gravierendes Innovations- und Wachstumshemmnis	363
27.2 VC-Finanzierung vom frühen Wachstum bis zum Delisting	364
27.2.1 Unterschiedliche Formen und Anlässe der VC-Finanzierung	364
27.2.2 Das aktuelle Marktgeschehen	365
27.3 Charakteristika der Venture Capital-Finanzierung und ihre Implikationen für mittelständische Unternehmen	366
27.4 Möglichkeiten des optimierten Einsatzes von Venture Capital im Mittelstand	367
27.4.1 Gründung eines Spin-off	367
27.4.2 Besonderheiten der vertraglichen Ausgestaltung	368
27.4.3 Syndizierte Verträge in der VC-Finanzierung	368
27.5 Fazit und Ausblick	369
Literatur	369
Kapitel 28	371
Crowdfunding: Finanzierung über den Schwarm	371
28.1 Die „Masse“ als Unterstützter	371
28.2 Klassifizierung anhand der Form der Zuwendung	372
28.3 Markt mit hohem Wachstumspotenzial	373
28.4 Besonders beliebte Plattformen	375
28.4.1 Überblick	375
28.4.2 Seedmatch	376
28.4.3 Bergfürst	378
28.4.4 VisionBakery	379
28.4.5 Finmar	379
28.5 Volksbanken entdecken Crowdfunding	380
28.6 Ausblick	381
Kapitel 29	383
Fördermittel der KfW Mittelstandsbank: nachhaltig, effizient, modern	383
29.1 Einleitung	383
29.2 Der Weg zum KfW-Förderkredit: Hausbankprinzip und BDO 2.0	384
29.3 Der Zweck bestimmt die Fördermittel	385
29.3.1 Ausgleich der Finanzierungsnachteile kleiner Unternehmen	385
29.3.2 Risikoübernahme für Innovationen und Gründungen	386
29.3.3 Finanzielle Anreize und Aufklärung für Umwelt- und Klimaschutz	387
29.4 Das Produktangebot der KfW Mittelstandsbank	389
29.4.1 Antragstellerkreis, risikogerechtes Zinssystem und Laufzeiten	389
29.4.2 Allgemeine Unternehmensfinanzierung	390
29.4.3 Gründung	391
29.4.4 Umwelt und Energie	392
29.4.5 Innovationen	393
29.4.6 Weitere Finanzierungsangebote	394
29.5 Auslandsvorhaben und internationale Finanzierungen	395
29.6 Schlussbetrachtung	396
Literatur	396
Kapitel 30	398
Mit dem Rating den Unternehmenserfolg verbessern	398
30.1 Rating – Automatische Bewertung ohne Blick für den Menschen?	399
30.2 Rating-Begriff – eine Definition	399
30.3 Praktischer Nutzen von Rating	400
30.4 Das Rating-Verfahren der Sparkassen – Das StandardRating	401
30.5 Ablauf des StandardRating	402
30.6 Bedeutung des Rating für den Mittelstand	403
30.7 Mittelstand als Basis bei der Optimierung des Rating	404
30.8 Rating als Managementinstrument	405
30.9 Fazit – Mit Rating den Erfolg des eigenen Unternehmens steigern	406
Literatur	406
Kapitel 31	407
Entwicklung der Rechnungslegung	407
31.1 Ursprünge der handelsrechtlichen Rechnungslegung in Deutschland	407
31.2 Harmonisierungsbestrebungen auf europäischer Ebene und deren Einfluss auf die Rechnungslegung in Deutschland	408
31.3 Auswirkungen auf die deutsche Bilanzierungspraxis	412
Literatur	414
Kapitel 32	415
Das Bilanzanalyseverfahren der Sparkassen-Finanzgruppe aus dem Blickwinkel der Unternehmen	415
32.1 Bedeutung und Ziele der Jahresabschlussanalyse	415
32.1.1 Rechtliche Verpflichtungen der Kreditinstitute	415
32.1.2 Ziele der Jahresabschlussanalyse	416
32.2 Bilanzanalyse als Kennzahlenanalyse mit EBIL	417
32.2.1 Bedeutung von Kennzahlen	417
32.2.2 Perioden- und Branchenvergleiche	418
32.2.3 Wichtige Positionen in der Bilanzanalyse	420
32.2.4 Interpretation ausgewählter Kennzahlen	423
32.3 Nutzen der Ergebnisse der Bilanzanalyse für Unternehmen	425
32.3.1 EBIL Grafik zu Größenklassen	425
32.3.2 Steuerung des Working Capital	426
Literatur	426
Kapitel 33	427
Nachlassmanagement für Unternehmer: Geschäftsübergabe mit Plan	427
33.1 Einführung	427
33.2 Unternehmervorsorgevollmacht	428
33.2.1 Risikovorsorge	428
33.2.2 Staatlichen Zugriff auf das Unternehmen verhindern!	429
33.2.3 Regelungsbedarf zur Sicherung der Anerkennung von Vorsorgeverfügungen	429
33.2.4 Für wen eignet sich eine Unternehmervorsorgevollmacht?	430
33.2.5 Die private Vorsorgevollmacht	430
33.2.6 Die Unternehmervorsorgevollmacht als Spezialvollmacht	430
33.2.7 Unternehmensvorsorgebevollmächtigte	432
33.2.8 Unterstützungs- und Kontrollbevollmächtigte	432
33.3 Rechtzeitige Planung der Unternehmensübergabe im Falle des Ablebens des Unternehmers	433
33.3.1 Grundlagen	433
33.3.2 Regelungen des Nachlasses des Unternehmers	433
33.3.3 Unternehmensübergabe „vor“ und „nach“ dem Ableben des Unternehmers	434
33.4 Organisation und Durchführung einer geordneten Abwicklung des Nachlasses	435
33.4.1 Testamentsvollstreckung	435
33.4.2 Feststellung, Abwicklung und Sicherung des Nachlasses	435
33.5 Fazit	436
Literatur	438
Kapitel 34	440
Controlling muss mitwachsen	440
34.1 Controlling im Mittelstand	441
34.2 Controllinginstrumente	443
34.2.1 Kennzahlen	443
34.2.2 Berichte	445
34.2.3 Breites Instrumentenspektrum	445
34.3 Controlling im Lebenszyklus	446
34.3.1 Gründung	447
34.3.2 Wachstum	448
34.3.3 Reife	448
34.3.4 Krisensituationen	449
34.4 Controlling fördert Finanzierung	449
34.5 Controlling in Familienunternehmen	451
34.6 Fazit	454
Literatur	454
Kapitel 35	455
Steuerliche Rechtsformoptimierungen für den Mittelstand	455
35.1 Rechtsformtypen	455
35.2 Tarifliche Optimierungsüberlegungen	456
35.2.1 Tarifbelastung der Kapitalgesellschaft (Thesaurierung)	456
35.2.2 Tarifbelastung der Personengesellschaft	459
35.2.3 Tarifbelastung der „ausschüttenden“ Kapitalgesellschaft	461
35.2.4 Optionsrecht für Einzelunternehmen und Personengesellschaften	463
35.2.5 Vorteilhaftigkeitsüberlegungen	464
35.3 Rechtsformabhängige Bemessungsgrundlage	466
35.3.1 Leistungsvergütungen (Trennungsprinzip)Gehälter, Mieten, und Zinsen	467
35.3.2 Steuerbegünstigte Umstrukturierungen	468
35.3.3 „Fast“ steuerfreie Beteiligungserträge	469
35.3.4 Partiell steuerfreie Veräußerung von Anteilen	470
35.3.5 Verlustausgleich	471
35.3.6 Geltendmachung von Veräußerungsverlusten	471
35.3.7 Liquidations- (Insolvenz-) Verluste	472
35.3.8 Nutzung eines erwerbsbedingten Mehrwerts	472
35.3.9 Erbschaft- und schenkungsteuerliche Behandlung	472
35.3.10 Refinanzierungskosten	473
35.4 Fazit	473
Literatur	474
Teil IV	475
Internationalisierung/Globalisierung	475
Kapitel 36	476
Mittelstand und Globalisierung	476
36.1 Positionsbestimmung und Bedeutung Außenhandel	476
36.2 Probleme in den neuen Wachstumsmärkten und daraus resultierende Chancen	477
36.3 Herausforderung Außenhandel	478
36.4 Möglichkeiten der Risikominimierung	479
36.5 Positive Beispiele	480
36.6 TTIP als Paradebeispiel für zukunftsorientierte Rahmenbedingungen	480
36.7 Resümee	482
Kapitel 37	483
Zulieferer als Teil der industriellen Wertschöpfungskette – das Beispiel der Automobilindustrie	483
37.1 Der deutsche Sonderweg	483
37.2 Markttrends in der Automobilindustrie	484
37.2.1 Globale Kräfteverschiebung	484
37.2.2 Unterschiedliche Globalisierungsmuster	487
37.2.3 Ausbildung regionaler Hubs	491
37.2.4 Weitere Globalisierung im Mittelstand notwendig	492
37.3 Struktur und Veränderung Wertschöpfungskette	493
37.3.1 Drehscheibenfunktion	493
37.3.2 Fertigungstiefe	494
37.3.3 Global Sourcing	497
37.3.4 Auslandsproduktion	500
37.3.5 Vernetzung in der Wertschöpfungskette	504
37.4 Industrie 4.0 – die neuen Herausforderungen	508
37.4.1 Was ist Industrie 4.0?	509
37.4.2 Das Chancen-Risiko-Profil	509
37.4.3 Was ist zu tun?	512
Literatur	513
Kapitel 38	515
Mit der Sparkasse in die Welt – powered by S-CountryDesk	515
38.1 Einleitung	515
38.2 Vorurteile	516
38.3 Anforderungen	517
38.4 S-CountryDesk	518
38.5 Regionale Kenntnisse auch auf den Auslandsmärkten	519
38.6 Persönliche Kontakte erleichtern den Einstieg	519
38.7 Weiterentwicklung	519
38.8 Fazit	520
Kapitel 39	521
Die Deutsche Leasing – „Going Global“ in der Absatz- und Investitionsfinanzierung	521
39.1 Auf hohem Niveau: das Auslandsengagement der deutschen Unternehmen	522
39.2 Die Deutsche Leasing als Finanzierungspartner im Auslandsgeschäft	523
39.2.1 Kompetenz in der Absatzfinanzierung	524
39.2.2 Kompetenz in der Begleitung von deutschen Auslandsinvestitionen	524
39.3 Investitionen und Leasing für Wachstum in Deutschland	527
39.4 Eine europäische Investitionsagenda zur Erhaltung produzierender und innovativer Kompetenzen	529
39.5 Asset Finance – das Finanzierungsinstrument für Investitionen und Innovationen im globalen Markt	530
Literatur	531
Teil V	533
Zukunftssicherung	533
Kapitel 40	534
Digitalisierung als Chance und Herausforderung für mittelständische Unternehmen	534
40.1 Digitalisierung – wo stehen die Unternehmen in Düsseldorf und der Region?	537
40.2 Angst vor Cyberkriminalität größtes Hindernis	539
40.3 Digitalisierung bringt Umsatzwachstum	540
40.4 Fazit	540
Literatur	542
Kapitel 41	543
Risiko- & Compliance-Management im Mittelstand – ein Plädoyer für ein integriertes System	543
41.1 Gründe für Risiko & Compliance-Management	543
41.2 Rechtliche Rahmenbedingungen – Corporate Governance, Risk- und Compliance-Management im Mittelstand (mGRC)	545
41.3 Führungs- und Steuerungsinstrumente	546
41.3.1 Risikomanagement	546
41.3.2 Compliance Management	551
41.3.3 Governance, Risk & Compliance – zusammengeführt im Internen Kontrollsystem (IKS)	555
41.4 Übertragbarkeit der Prozessansätze auf den Mittelstand und deren Nutzen für mittelständische Unternehmen	557
41.5 Zusammenfassung	558
Literatur	559
Kapitel 42	561
IT-Sicherheit im Mittelstand	561
42.1 Informationssicherheit in Zeiten des CyberCrimes	561
42.2 Ganzheitliches, risikoorientiertes ISMS	562
42.2.1 Leitfaden für den Schutzbedarf	563
42.2.2 Soll-Ist-Vergleich – Audits machen Risiken transparent	564
42.2.3 Erfolgsfaktoren für die Etablierung eines ISMS	565
42.2.4 ISO/IEC 27001 als Modell zur Einführung eines ISMS und dessen Betrieb	565
42.2.5 Weitere Anforderungen	566
42.3 Mit Penetrationstests die Umsetzung technischer Sicherheitsmaßnahmen effektiv überprüfen	566
42.3.1 Arten von Penetrationstests	567
42.3.2 Techniken bei der Durchführung von Penetrationstests	568
42.4 Mit dem Schlimmsten rechnen – Notfallplanung und -übung	569
42.4.1 Auch im Notfall geschäftsfähig	569
42.4.2 Erprobte Methodik	569
42.4.3 Praxisrelevante Erkenntnisse aus Notfallübungen	570
42.5 Mit Datenschutz das Vertrauen der Kunden in den Mittelstand stärken	571
42.6 Es gibt viel zu tun. Es gibt aber auch professionelle Unterstützung	573
Kapitel 43	574
Herausforderung Energiewende: Strategien für den Mittelstand	574
43.1 Einleitung	574
43.2 Energiewende und das Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG)	575
43.3 Chancen für den Mittelstand	577
43.3.1 Risiken für den Mittelstand	578
43.4 Energieeffizienz-Strategien	579
43.4.1 Bauwirtschaft	579
43.4.2 Produzierendes Gewerbe	580
43.4.3 Erzeugung eigener Energie	580
43.5 Repowering	581
43.6 Speichertechnologie	582
43.7 Netzausbau	584
43.8 Ausschreibungen	585
43.9 Blick in die Zukunft	587
Literatur	588
Kapitel 44	591
Unternehmensverbundene Stiftungen im Mittelstand – Zukunftssicherung des Unternehmens	591
44.1 Stiftungswesen in Deutschland – der Stiftungsgedanke lebt	591
44.2 Unternehmer als Stifter	592
44.3 Unternehmensverbundene Stiftungen als geeignetes Instrument zur Zukunftssicherung des mittelständischen Unternehmens	593
44.3.1 Regelung der Vermögens- und Firmennachfolge als wichtige unternehmerische Aufgabe	593
44.3.2 Unternehmensnachfolge im Mittelstand: aktuelle Dimensionen	594
44.3.3 Das Doppelstiftungsmodell als eine Möglichkeit zur Zukunftssicherung der Firma	594
44.4 Stiftungslösungen – Wesentliche Erfolgsfaktoren	598
Literatur	599
Kapitel 45	600
Fachkräfteengpässe als Wachstumsbremse im Mittelstand	600
45.1 Einleitung	600
45.2 Fachkräfteengpässe nach Berufen	602
45.3 Der Einfluss von Fachkräfteengpässen auf den Mittelstand	604
45.4 Handlungsoptionen für den Mittelstand	608
45.5 Fazit	609
Literatur	609

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