| Zillmerung in der betrieblichen Altersversorgung | 1 |
| Vorwort | 8 |
| Inhaltsverzeichnis | 10 |
| Abkürzungsverzeichnis | 20 |
| Einführung | 26 |
| A. Ziel und Gegenstand der Untersuchung | 26 |
| B. Gang der Untersuchung | 27 |
| 1. Kapitel Begriff und Rechtsnatur der betrieblichen Altersversorgung | 30 |
| A. Begriffsbestimmung | 30 |
| I. Allgemeines | 30 |
| II. Leistungszweck | 31 |
| 1. Altersversorgung | 32 |
| 2. Invaliditätsversorgung | 33 |
| 3. Hinterbliebenenversorgung | 34 |
| III. Zusage aus Anlass des Arbeitsverhältnisses | 35 |
| 1. Kausalzusammenhang | 35 |
| 2. Person des Empfängers | 36 |
| a) Allgemeines | 36 |
| b) Besonderheiten in Bezug auf die Entgeltumwandlung | 37 |
| 3. Person des Zusagenden | 37 |
| 4. Rechtsgrundlagen der betrieblichen Altersversorgung | 38 |
| a) Arbeitsvertrag | 38 |
| b) Betriebsvereinbarung | 39 |
| c) Tarifvertrag | 40 |
| B. Rechtsnatur | 40 |
| I. Betriebliche Altersversorgung ohne Entgeltumwandlung | 40 |
| II. Betriebliche Altersversorgung mit Entgeltumwandlung | 42 |
| III. Folge | 44 |
| C. Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung | 44 |
| I. Unmittelbare Versorgungszusage | 44 |
| II. Mittelbare Versorgungszusage | 46 |
| 1. Direktversicherung | 46 |
| 2. Pensionskassen | 47 |
| 3. Pensionsfonds | 48 |
| 4. Unterstützungskassen | 50 |
| 2. Kapitel Lebensversicherungen in der betrieblichen Altersversorgung | 52 |
| A. Die Lebensversicherung in den verschiedenen Durchführungswegen | 52 |
| I. Direktzusage | 52 |
| II. Direktversicherung | 53 |
| III. Pensionskasse | 54 |
| IV.Pensionsfonds | 55 |
| V. Unterstützungskasse | 55 |
| B. Besonderheiten | 56 |
| I. Entgeltumwandlung | 56 |
| 1. Allgemeines | 56 |
| 2. Grundprinzipien der Entgeltumwandlung | 58 |
| a) Endgültigkeitsprinzip | 58 |
| b) Äquivalenzprinzip | 58 |
| c) Herkunftsprinzip | 59 |
| II. Rückdeckungsversicherung | 59 |
| 1. Rechtsnatur der Rückdeckungsversicherung | 60 |
| 2. Arten der Rückdeckung | 60 |
| a) Risikorückdeckung | 60 |
| b) Partielle Rückdeckung | 61 |
| c) Kongruente Rückdeckung | 61 |
| d) Auswirkungen auf die Versorgungszusage | 62 |
| III. Kollektivlebensversicherung | 63 |
| 1. Abgrenzung zwischen echten und unechten Gruppenversicherungen | 64 |
| a) Echte Gruppenversicherung | 64 |
| b) Unechte Gruppenversicherung | 65 |
| c) Gemischte Gruppenversicherung | 66 |
| 2. Rahmenvertrag | 66 |
| 3. Besonderheiten der Kollektivversicherung | 67 |
| a) Tarif | 68 |
| b) Kapitalanlage | 69 |
| c) Aufnahmeverfahren | 69 |
| IV. Bezugsberechtigung | 70 |
| V. Versicherung für fremde Rech | 71 |
| C. Anerkannte versicherungsmathematische Grundsätze | 73 |
| 3. Kapitel Zillmerung | 74 |
| A. Begriff der Zillmerung | 74 |
| I. Kostenbegriffe | 74 |
| 1. Abschlusskosten | 74 |
| 2. Verwaltungskosten | 74 |
| 3. Stornoabzug | 75 |
| II. Zillmerung | 75 |
| 1. Allgemeines | 75 |
| 2. Vertragsrecht | 76 |
| a) Deckungsrückstellung | 76 |
| b) Rückkaufswert | 77 |
| 3. Bilanzrecht | 78 |
| 4. Zusammenfassung | 79 |
| III. Gesetzliche Grundlagen | 80 |
| B. Historische Entwicklung | 80 |
| I. Allgemeines | 80 |
| II. Rechtsprechung | 81 |
| C. Aktuelle Situation | 83 |
| D. Behandlung anderer Kos | 84 |
| I. Stornoabzug | 84 |
| II. Verwaltungskosten | 85 |
| 4. Kapitel Zulässigkeit der Zillmerung in der betrieblichen Altersversorgung | 88 |
| A. Ausgangslage | 88 |
| B. Die einzelnen Ansatzpunkte der Kritik | 89 |
| I. Wertgleichheit | 89 |
| 1. Definition der Wertgleichheit | 89 |
| a) Objektive oder subjektive Wertgleichheit? | 90 |
| aa) Objektive Wertgleichheit | 90 |
| bb) Subjektive Wertgleichheit | 91 |
| cc) Vermittelnde Auffassung | 92 |
| dd) Abschließende Bewertung | 93 |
| b) Zuordnung der Wertgleicheit | 94 |
| 2. Verstoß gegen die Wertgleichhe | 97 |
| a) Zeitlicher Ansatz | 97 |
| b) Versicherungsmathematische Grundsätze | 99 |
| c) § 169 Abs. 3 VVG als Kriterium für die Wertgleichheit | 100 |
| d) Leitbild des BetrAVG | 101 |
| e) Allgemeiner Marktpreis als Kriterium für Wertgleichheit | 102 |
| f) Zusammenfassende Bewertung | 103 |
| 3. Änderung durch die VVG-Reform im Hinblick auf die Wertgleichheit | 106 |
| II. Portabilität | 107 |
| 1. Definition der Portabilität | 107 |
| a) Gesetzliche Grundlagen | 107 |
| b) Einschränkungen | 109 |
| c) Übertragungswert | 110 |
| 2. Verstoß gegen die Portabilität | 111 |
| a) Verstoß gegen den Grundgedanken der Portabilität | 112 |
| aa) Geringer Übertragungswert als Verstoß | 112 |
| (1) Klassische Zillmerung | 112 |
| (2) Eingeschränkte Zillmerung | 113 |
| bb) Erneute Erhebung von Abschlusskosten | 114 |
| (1) Zulässigkeit der Erhebung erneuter Abschlusskosten | 114 |
| (2) Nachteile bei Abschluss eines gezillmerten Vertrags | 115 |
| b) Wertgleichheit der Zusage des neuen Arbeitgebers | 115 |
| aa) Begriff der Wertgleichheit in § 4 Abs. 2 Ziff. 2 BetrAVG | 115 |
| bb) Verstoß gegen die Wertgleichheit der Übertragung | 116 |
| c) Bewertung anhand des erweiterten Übertragungsabkommens des GDV | 117 |
| aa) Inhalt des Übertragungsabkommens | 117 |
| bb) Auswirkungen des Abkommens auf die Bewertung der Zillmerung | 120 |
| (1) Erneute Abschlusskostenbelastung | 120 |
| (2) Geringer Übertragungswert | 121 |
| (3) Gesamtbewertung des Abkommens | 121 |
| d) Zusammenfassende Bewertung | 122 |
| aa) Verstoß im Hinblick auf den geringen Übertragungswert | 122 |
| bb) Verstoß im Hinblick auf die doppelte Abschlusskostenbelastung | 122 |
| cc) Gesamtbetrachtung | 123 |
| 3. Portabilität bei Wechsel innerhalb der EU | 124 |
| a) Entsendung durch den bisherigen Arbeitgeber | 125 |
| aa) Anwendbarkeit des Art. 8 Rom-I-VO | 126 |
| (1) Statut des Arbeitsvertrages | 126 |
| (2) Sonderanknüpfung | 127 |
| (3) Bewertung | 128 |
| bb) Vorübergehender Charakter der Entsendung in das EU-Ausland | 130 |
| cc) Folgen im Hinblick auf die Zillmerung | 132 |
| b) Grenzüberschreitender Arbeitgeberwechsel | 133 |
| aa) Übertragung nach Rechtswahl gem. Rom-I-VO | 134 |
| bb) Übertragung bei fehlender Rechtswahl | 135 |
| c) Ergebnis | 136 |
| 4. Portabilität bei Wechsel in die Selbstständigkeit | 137 |
| 5. Zusammenfassende Bewertung der Auswirkung der Zillmerung auf die Portabilität | 138 |
| III. Flexibilität | 140 |
| 1. Definition der Flexibilität | 140 |
| a) Wortlaut der Vorschrift | 141 |
| b) Sinn und Zweck | 142 |
| 2. Verstoß gegen die Flexibilit | 144 |
| a) Beitragssumme bei Vertragsabschluss unbestimmt | 144 |
| b) Faktische Verhinderung einer Beitragsanpassung | 145 |
| c) Keine Begrenzung auf die Zillmerung | 147 |
| 3. Änderung durch die VVG-Reform | 147 |
| IV.Verstoß gegen AGB-Regel | 148 |
| 1. Zulässigkeit der Inhaltskontrolle | 148 |
| a) Arbeitsrecht | 149 |
| b) Eröffnung der Inhaltskontrolle | 149 |
| aa) Abweichung von gesetzlichen Vorschriften | 149 |
| bb) Abrede über den Inhalt von Hauptleistungspflichten | 150 |
| (1) Versicherungsvertrag | 151 |
| (2) Entgeltumwandlungsvereinbarung | 152 |
| cc) Abweichung von einer Preisregelung | 152 |
| (1) Versicherungsvertrag | 153 |
| (2) Entgeltumwandlungsvereinbarung | 153 |
| 2. Inhaltskontrolle | 154 |
| a) Unangemessene Benachteiligung | 154 |
| aa) Abweichung von Grundgedanken einer gesetzlichen Regelung | 155 |
| (1) Leitbild des BetrAVG | 155 |
| (2) Benachteiligung durch Abweichung vom normativen Leitbild | 157 |
| bb) Widerlegung der Vermutung des § 307 Abs. 2 BGB | 158 |
| (1) Zu berücksichtigende Interessen | 159 |
| (a) Arbeitgeber | 160 |
| (b) Arbeitnehmer | 160 |
| (c) Versicherer | 161 |
| (d) Gemeinschaft der Versicherten | 161 |
| (2) Interessenabwägung | 162 |
| b) Änderung des Kontrollmaßstabes durch die Einführung des§ 169 Abs. 3 VVG? | 167 |
| c) Ergebnis | 168 |
| 3. Relevanz der höchstrichterlichen Rechtsprechung zur Zillmerung in der privaten Lebensversicherung | 169 |
| a) Bestehende höchstrichterliche Rechtsprechung | 170 |
| aa) BGH-Urteile | 170 |
| bb) Nichtannahmebeschluss des BVerfG | 173 |
| b) Vergleichbarkeit zwischen privater Lebensversicherung und der Lebensversicherung in der betrieblichen Altersversorgung | 174 |
| c) Auswirkungen | 176 |
| C. Abschließende Bewertung der Zillmerung | 178 |
| 5. Kapitel Wirksamkeit von Entgeltumwandlungsvereinbarung und Versicherungsvertrag bei unwirksamer Zillmerungsvereinbarung | 184 |
| A. Wirksamkeit der Entgeltumwandlungsvereinbarung | 184 |
| I. Eigenständige Regelung oder Verweis? | 184 |
| II. Folgen der Unwirksamkeit einer eigenständigen Regelung | 185 |
| 1. Ersetzung durch die gesetzliche Regelung | 186 |
| 2. Ersetzung durch ergänzende Vertragsauslegung | 187 |
| III. Folge für die Entgeltumwandlungsvereinbarung | 188 |
| B. Wirksamkeit des Versicherungsvertrages | 189 |
| I. Folgen der Unwirksamkeit der Abschlusskostenklausel | 189 |
| 1. Bedingungsanpassung | 189 |
| a) Wertung des § 164 VVG als lex specialis | 190 |
| b) Voraussetzungen für die Bedingungsanpassung | 190 |
| c) Rechtsfolge des § 164 VVG | 192 |
| 2. Anwendung der AGB-Regeln | 193 |
| a) Anwendbarkeit der AGB-Regeln | 194 |
| b) Ersetzung durch die gesetzliche Regelung | 195 |
| c) Ersetzung durch ergänzende Vertragsauslegung | 196 |
| II. Folge für den Versicherungsvertrag | 197 |
| C. Ergebni | 198 |
| 6. Kapitel Haftung bei unzulässiger Zillmerung | 200 |
| A. Haftung des Arbeitgebers | 200 |
| I. Bestehen eines Anspruchs gegen den Arbeitgeber | 200 |
| 1. Auffüllungsanspruch | 200 |
| a) Anspruchsgrundlage | 201 |
| aa) Anspruch aus dem Vertrag | 201 |
| bb) Rechtsgedanke des § 2 Abs. 2 S. 1 BetrA | 202 |
| b) Rechtsfolge | 203 |
| 2. Schadensersatzanspruch | 204 |
| a) Verletzung der arbeitsvertraglichen Fürsorgepflicht | 204 |
| aa) Anspruchsvoraussetzungen | 204 |
| bb) Rechtsfolge | 207 |
| b) Verletzung der Aufklärungspflicht | 207 |
| aa) Anspruchsvoraussetzungen | 207 |
| bb) Rechtsfolge des Anspruchs | 209 |
| (1) Generelle Rechtsfolge | 209 |
| (2) Rechtsfolge im konkreten Anwendungsfall | 211 |
| c) Verletzung eines Schutzgesetzes | 214 |
| 3. Auszahlungsanspruch | 216 |
| a) Auszahlungsanspruch in Höhe der Differenz | 216 |
| b) Auszahlungsanspruch in Form des ursprünglichen Vergütungsanspruchs | 217 |
| II. Widerrufsrecht des Arbeitnehmers | 218 |
| III. Bewertung | 220 |
| 1. Konkurrenzen | 220 |
| 2. Vorteile der einzelnen Ansprüche | 221 |
| a) Auffüllungsanspruch | 221 |
| b) Schadensersatzanspruch | 222 |
| B. Haftung des Versicherers | 224 |
| I. Ansprüche gegen den Versicherer | 224 |
| 1. Direktanspruch des Arbeitnehmers | 224 |
| a) Generelles Bestehen eines Direktanspruchs gegen den Versicherer | 224 |
| b) Rechtsnatur des Anspruchs | 227 |
| aa) Auffüllungsanspruch | 227 |
| bb) Schadensersatzanspruch | 228 |
| (1) Anspruch auf Ersatz des Ausgleichsbetrags | 228 |
| (a) Versicherungsvertragliche Ansprüche | 228 |
| (b) Ansprüche aus dem Vertrag | 230 |
| (c) Vertrag mit Schutzwirkung zugunsten Dritter | 232 |
| (2) Anspruch auf Ersatz der Prozesskosten | 233 |
| (3) Verjährungsproblematik eines Schadensersatzanspruch gegen den Versicherer | 234 |
| c) Verhältnis der Ansprüche gegen Arbeitgeber und Versicherer | 237 |
| 2. Regress durch den Arbeitgeber | 238 |
| a) Versicherungsvertraglicher Anspruch | 239 |
| aa) Zahlungsanspruch | 239 |
| bb) Befreiungsanspruch | 240 |
| b) Zivilrechtlicher Ans | 241 |
| II. Bewertung | 242 |
| C. Mögliche Gegenansprüche gegen den Arbeitnehmer | 243 |
| I. Gegenansprüche | 243 |
| 1. Anspruch des Versicherers | 243 |
| 2. Anspruch des Arbeitgebers | 244 |
| a) Regressanspruch | 245 |
| b) Aufwendungsersatzanspruch | 245 |
| aa) Entstehung eines Aufwendungsersatzanspruch | 245 |
| bb) Ausschluss des Ersatzanspruchs | 247 |
| II. Anrechnung von Mitverschulden | 248 |
| 1. Schadensminderungspflicht durch Fortführung mit eigenen Mitteln | 248 |
| 2. Mitverschulden durch mangelnde Information | 249 |
| D. Zusammenfassende Bewertung | 250 |
| 7. Kapitel Möglichkeiten zur Vermeidung der Haftungsrisiken | 252 |
| A. Alternativen zum Zillmerverfahren | 252 |
| I. Verteilung der Kosten auf die gesamteVertragslaufzeit | 252 |
| 1. Vorteile einer Verteilung über die Vertragslaufzeit | 252 |
| 2. Nachteilige Auswirkungen einer solchen Kostenverteilung | 252 |
| 3. Gesamtbewertung der Abschlusskostenverteilung auf die gesamte Vertragslaufzeit als Alternative zur Zillmermethode | 254 |
| II. Abschlusskostenzahlung getrennt von der Prämienzahlung | 254 |
| 1. Prinzip der Trennung von Abschlusskosten und Prämie-Nettotarife | 254 |
| 2. Bewertung der Nettotarife als Alternative zur Zillmerung | 256 |
| III. Gespaltener Rückkaufswert | 257 |
| B. Änderung der gesetzlichen Grundlagen und Vertragsgestaltungen | 258 |
| I. Portabilität | 258 |
| 1. Übertragungsabkommen oder gesetzliche Regelung? | 258 |
| a) Regelung bezüglich aller Versorgungsverträge mit Entgeltumwandlung | 259 |
| aa) Übertragungsabkommen | 259 |
| bb) Gesetzliche Regelung | 261 |
| b) Keine erneute Abschlusskostenbelastung und einheitliche Verrechnung | 262 |
| 2. Regelung im Hinblick auf den Arbeitsplatzwechsel innerhalb der EU | 263 |
| 3. Regelung im Hinblick auf die Selbstständigkeit | 265 |
| II. Allgemeine Geschäftsbedingungen | 265 |
| III. Nachbesserung der Umwandlungsvereinbarung | 266 |
| C. Zusammenfassung | 267 |
| Schlussbetrachtung | 268 |
| A. Wesentliche Ergebnisse der Untersuchung | 268 |
| I. Zulässigkeit der Zillmerung | 268 |
| 1. Wertgleichheit | 268 |
| 2. Portabilität | 268 |
| 3. Flexibilität | 269 |
| 4. AGB-Recht | 269 |
| 5. Folgen des Verstoßes gegen den Grundsatz der Portabilität | 270 |
| II. Haftung bei unzulässiger Zillmerung | 270 |
| 1. Haftung des Arbeitgebers | 270 |
| 2. Haftung des Versicherers | 271 |
| III. Möglichkeiten zur Vermeidung der Nachteile der Zillmerung | 271 |
| B. Abschließende Bewertung | 272 |
| Literatur- und Quellenverzeichnis | 274 |
