| Vorwort | 5 |
| Inhaltsverzeichnis | 6 |
| Teil I Umsatzsteuer | 16 |
| 1 Einführung | 17 |
| 1.1 Systematische Einordnung der Umsatzsteuer | 17 |
| 1.2 Funktionsweise des Umsatzsteuersystems | 18 |
| 1.3 Rechtsgrundlagen der USt (Gesetz und EG-Richtlinie) | 24 |
| 1.4 Aufbau des UStG und allgemeines Prüfungsschema | 25 |
| 1.5 Vorgehensweise und Überblick über die steuerbaren Umsätze | 27 |
| 2 Umsatzbesteuerung im Inland | 28 |
| 2.1 Steuerbarkeit | 28 |
| 2.1.1 Überblick: Steuerbare Umsätze und Tatbestandsmerkmale | 28 |
| 2.1.2 Begriff der Leistung (Lieferung und sonstige Leistung) | 29 |
| 2.1.2.1 Lieferungen | 30 |
| 2.1.2.2 Sonstige Leistungen | 40 |
| 2.1.2.3 Abgrenzungsregeln bei gemischten Leistungen | 43 |
| 2.1.2.4 Ubersicht: Leistungen | 53 |
| 2.1.3 Entgeltliche Leistungen (Leistungsaustausch § 1 I Nr. 1 UStG) | 54 |
| 2.1.3.1 Merkmale des Leistungsaustausch | 54 |
| 2.1.3.2 Fehlender Leistungsaustausch | 56 |
| 2.1.4 Unentgeltliche Leistungen (Leistungsaustausch kraft Entgeltfiktion) | 63 |
| 2.1.4.1 Einführung und Problembeschreibung | 63 |
| 2.1.4.2 Unentgeltliche Lieferungen (§ 3 Ib UStG) | 65 |
| 2.1.4.3 Unentgeltliche (sonstige) Leistungen (§ 3 IXa UStG) | 68 |
| 2.1.4.4 Ubersicht: Unentgeltliche Leistungen | 72 |
| 2.1.5 Unternehmer als Steuersubjekt | 72 |
| 2.1.5.1 Unternehmerfähigkeit (Beginn/Ende der Unternehmerfähigkeit) | 73 |
| 2.1.5.2 Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit | 74 |
| 2.1.5.3 Selbständigkeit und umsatzsteuerliche Organschaft | 76 |
| 2.1.5.4 Ubersichten Unternehmereigenschaft | 82 |
| 2.1.6 Rahmen des Unternehmens und Unternehmenseinheit | 83 |
| 2.1.7 Ort und Zeitpunkt der Leistungen (im Inland) | 87 |
| 2.1.7.1 Inlandsbegriff des Umsatzsteuergesetzes | 88 |
| 2.1.7.2 Ort und Zeitpunkt der entgeltlichen Lieferung | 89 |
| 2.1.7.3 Ort und Zeitpunkt der entgeltlichen sonstigen Leistungen | 98 |
| 2.1.7.4 Ort und Zeitpunkt der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen | 101 |
| 2.2 Steuerbefreiung und Optionsmöglichkeit | 102 |
| 2.2.1 Zweck und Wirkung der Steuerbefreiungen | 102 |
| 2.2.2 Wirkung der Steuerbefreiungen und Optionsrnöglichkeit gern. § 9 UStG | 104 |
| 2.2.3 Übersicht: Steuerbefreiungen und Optionsmöglichkeit | 109 |
| 2.2.4 Steuerbefreiungen im Einzelnen | 110 |
| 2.2.4.1 Exkurs: Umsatzsteuerlagerregelung | 110 |
| 2.2.4.2 Steuerbefreite Umsätze des Geld- und Kapitalverkehrs | 114 |
| 2.2.4.3 Grunderwerbsteuerbare Vorgänge | 118 |
| 2.2.4.4 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken | 119 |
| 2.2.4.5 Steuerbefreiung für ärztliche Leistungen | 120 |
| 2.2.4.6 Steuerbefreiung für Forschungsleistungen der Hochschulen | 120 |
| 2.2.4.7 Befreiungsvorschrift des § 4 Nr. 28 UStG | 120 |
| 2.3 Bemessungsgrundlage | 121 |
| 2.3.1 Bemessungsgrundlage bei entgeltlichen Leistungen | 121 |
| 2.3.1.1 Begriff und Zusammensetzung des Entgelts | 121 |
| 2.3.1.2 Tausch und tauschähnliche Umsätze | 126 |
| 2.3.2 Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Leistungen | 128 |
| 2.3.2.1 Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Lieferungen | 129 |
| 2.3.2.2 Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen sonstigen Leistungen | 131 |
| 2.3.3 Mindestbemessungsgrundlage | 134 |
| 2.3.4 Übersicht: Bemessungsgrundlage | 136 |
| 2.4 Steuersatz und Steuerberechnung | 136 |
| 2.5 Steuerentstehung, Fälligkeit der Steuer, Steuerschu ldner | 138 |
| 2.5.1 Entstehung und Fälligkeit der Steuer | 138 |
| 2.5.2 Steuerschuldner | 141 |
| 2.5.2.1 Wechsel der Steuerschuldnerschaft | 141 |
| 2.5.2.2 Haftung für die Steuerschuld | 144 |
| 2.6 Vorsteuerabzug und Berichtigung des Vorsteuerabzugs | 145 |
| 2.6.1 Grundsatz und systematische Rechtfertigung des Vorsteuerabzugs | 145 |
| 2.6.2 Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs | 146 |
| 2.6.2.1 Unternehmer alsVorsteuerabzugsberechtigter | 147 |
| 2.6.2.2 Rechnung von einem anderen Unternehmer | 147 |
| 2.6.2.3 Leistung für Unternehmen des vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmers | 151 |
| 2.6.2.4 Ausschluss des Vorsteuerabzugsrechts | 154 |
| 2.6.3 Berichtigung des Vorsteuerabzugs | 157 |
| 2.6.4 Übersicht: Vorsteuerabzug | 162 |
| 2.7 Besteuerungsverfahren | 162 |
| 2.7.1 Umsatzsteuererklärung und -festsetzung | 162 |
| 2.7.2 Voranmeldung und Vorauszahlung | 164 |
| 2.7.3 Kleinunternehmerregelung | 164 |
| 2.8 Zusammenfassendes Prüfungsschema | 166 |
| 3 GrenzüberschreitendeUmsatzbesteuerung | 168 |
| 3.1 Grundlagen | 168 |
| 3.1.1 Internationale Besteuerungsprinzipien bei der Umsatzsteuer: Bestimmungsland- und Ursprungslandprinzip | 169 |
| 3.1.2 Gebietsbestimmungen im Umsatzsteuergesetz | 171 |
| 3.1.3 Arten grenzüberschreitender Leistungen | 173 |
| 3.1.4 Gesetzestechnische Umsetzung des Bestimmungslandprinzips bei grenzüberschreitenden Leistungsbeziehungen im UStG | 174 |
| 3.2 GrenzüberschreitendeLieferungsbesteuerung (Drittlandsgebiet) | 176 |
| 3.2.1 Einfuhr | 176 |
| 3.2.1.1 Steuerbarkeit | 176 |
| 3.2.1.2 Steuerbefreiung | 177 |
| 3.2.1.3 Bemessungsgrundlage | 179 |
| 3.2.1.4 Steuersatz | 180 |
| 3.2.1.5 Steuerschuldner | 180 |
| 3.2.1.6 Vorsteuerabzug | 181 |
| 3.2.2 Ausfuhr | 182 |
| 3.2.2.1 Systematische Einordnung | 182 |
| 3.2.2.2 Steuerbefreiung der Ausfuhrlieferung | 183 |
| 3.2.2.3 Steuerbefreiung der Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr | 188 |
| 3.2.2.4 Vorsteuerabzug bei steuerbefreiten Ausfuhren | 192 |
| 3.3 Grenzüberschreitende Lieferungsbesteuerung im EG-Binnenmarkt | 192 |
| 3.3.1 Konzeption des Umsatzsteuerbinnenmarktes | 192 |
| 3.3.1.1 Harmonisierung der Umsatzbesteuerung | 192 |
| 3.3.1.2 Grundgedanken der umsatzsteuerlichen Behandlung eines EUinternen Liefervorganges (Normalfalle) | 194 |
| 3.3.1.3 Ausnahmeregelungen (Sonderfälle) | 205 |
| 3.3.1.4 Ubersicht: Konzeption des Umsatzsteuerbinnenmarktes | 210 |
| 3.3.1.5 Kontrollverfahren: Zusammenfassende Meldung gern. § 18a UStG | 211 |
| 3.3.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen | 213 |
| 3.3.2.1 Steuerbarkeit | 213 |
| 3.3.2.2 Steuerbefreiungl-pflicht | 226 |
| 3.3.2.3 Bemessungsgrundlage | 227 |
| 3.3.2.4 Steuersatz | 227 |
| 3.3.2.5 Steuerschuldner und Entstehung | 227 |
| 3.3.2.6 Vorsteuerabzug | 227 |
| 3.3.2.7 Besteuerungsverfahren | 228 |
| 3.3.3 Innergemeinschaftliche Lieferungen | 230 |
| 3.3.3.1 Steuerbarkeit | 230 |
| 3.3.3.2 Steuerbefreiung und Steuerpflicht | 235 |
| 3.3.3.3 Bemessungsgrundlage | 237 |
| 3.3.3.4 Steuersatz | 237 |
| 3.3.3.5 Steuerentstehung und Steuerschuldner | 237 |
| 3.3.3.6 Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten | 238 |
| 3.4 Grenzüberschreitende Besteuerung sonstiger Leistungen | 239 |
| 3.4.1 Steuerbarkeit | 240 |
| 3.4.1.1 Begriff der sonstigen Leistung | 240 |
| 3.4.1.2 Ort der sonstigen Leistung | 241 |
| 3.4.2 Steuerbefreiung und Steuerpflicht | 251 |
| 3.4.3 Bemessungsgrundlage und Steuersatz | 251 |
| 3.4.4 Steuerentstehung und Steuerschuldner | 251 |
| Teil II Grunderwerbsteuer | 255 |
| 1 Charakterisierung der Grunderwerbsteuer | 256 |
| 1.1 Besteuerungsmotiv | 256 |
| 1.2 Rechtsträgerwechsel als konstituierendes Merkmal | 256 |
| 1.3 Arten von Rechtsträgern | 257 |
| 1.4 Besteuerung des Verpflichtungsgeschäfts | 258 |
| 2 Steuerbarkeit | 260 |
| 2.1 Begriff des inländischen Grundstücks | 262 |
| 2.1.1 Grundstücke t, S. des bürgerlichen Rechts | 262 |
| 2.1.2 Inlandsbelegenheit des Grundstücks | 265 |
| 2.2 Arten steuerbarer Erwerbsvorgänge | 265 |
| 2.2.1 Verpflichtungsgeschäfte (§ 1 I Nr.1 GrEStG, Haupttatbestand) | 268 |
| 2.2.1.1 Kaufvertrag | 268 |
| 2.2.1.2 Andere Rechtsgeschäfte (Verpflichtungsgeschäfte) | 268 |
| 2.2.2 Nebentatbestände | 271 |
| 2.2.2.1 Auflassung (§ 1 I Nr. 2 GrEStG) | 271 |
| 2.2.2.2 Übergang des Eigentums (§ 1 I Nr. 3 GrEStG) | 271 |
| 2.2.2.3 Meistgebot im Zwangsversteigerungsverfahren (§ 1 I Nr. 4 GrEStG) | 273 |
| 2.2.2.4 Nebentatbestände in Form sog. Zwischengeschäfte (§ 1 I Nr.5-7 GrEStG) | 273 |
| 2.2.3 Ersatztatbestände | 274 |
| 2.2.3.1 Allgemeiner Ersatztatbestand | 274 |
| 2.2.3.2 Besondere Ersatztatbestände (§ 1 lIa, 111 GrEStG) | 275 |
| 3 Steuerpflicht: Steuerbefreiungen und Steuerbegünstigungen | 279 |
| 3.1 Übersicht Steuerbefreiungen | 279 |
| 3.2 Vollständige Steuerbefreiungen | 281 |
| 3.2.1 Allgemeine Steuerbefreiungen (§ 3 GrEStG) | 281 |
| 3.2.2 Besondere Steuerbefreiungen (§ 4 GrEStG) | 281 |
| 3.3 Partielle Steuerbefreiungen | 282 |
| 3.4 Steuerbefreiungen bei Umstrukturierung im Konzern | 285 |
| 3.4.1 Bisherige grunderwerbsteuerliehe Behandlung von Umstrukturierungen | 285 |
| 3.4.2 Steuervergünstigung durch § 6a GrEStG | 286 |
| 4 Bemessungsgrundlage | 289 |
| 4.1 Überblick | 289 |
| 4.2 Wert der Gegenleistung | 290 |
| 4.2.1 Eigentliche Gegenleistung t.s.d, § 9 I Nr. 1 und 2 GrEStG | 290 |
| 4.2.2 Zusatzleistungen des Erwerbers zur vereinbarten Gegenleistung (§ 9 11 Nr.1 GrEStG) | 295 |
| 4.2.3 Auf den Erwerber kraft Gesetzes übergehende, nicht dauernde Grundstückslasten (§ 9 11 Nr. 2 GrEStG) | 295 |
| 4.2.4 Leistungen an Dritte für Erwerbsverzicht und Drittleistungen an den Veräußerer (§ 9 11 Nr. 3, 4 GrEStG) | 296 |
| 4.2.5 Gesamtgegenleistung (sog. Boruttau'sche Formel) | 296 |
| 4.3 Grundbesitzwertel Bedarfsbewertung | 298 |
| 5 Steuersatz und Steuerberechnung | 300 |
| 6 Steuerschuldner, Entstehung und Fälligkeit der Steuer | 301 |
| 6.1 Steuerschuldnerschaft (§ 13 GrEStG) | 301 |
| 6.2 Steuerentstehung (§ 14 GrEStG) | 302 |
| 6.3 Fälligkeit der Steuer (§ 15 GrEStG) | 303 |
| 7 Zuständigkeit, Anzeigepflicht und Unbedenklichkeitsbescheinigung | 304 |
| 8 Nichtfestsetzung der Steuer, Aufhebung oder Änderung der Steuer | 305 |
| Stichwortverzeichnis | 306 |
