| Vorwort | 4 |
| Inhaltsübersicht | 6 |
| Abkürzungsverzeichnis | 11 |
| Literaturverzeichnis | 15 |
| Kapitel 1: Einführung | 17 |
| 1. Allgemeines und geschichtlicher Hintergrund | 17 |
| 2. Zweck und Tätigkeitsbereich der Lohnsteuerhilfevereine | 20 |
| Kapitel 2: Die Beratungsbefugnis der Lohnsteuerhilfevereine (§ 4 Nr. 11 StBerG) | 23 |
| 1. Gesetzliche Grundlagen der Hilfeleistung in Steuersachen | 23 |
| 2. Rechtsentwicklung der Beratungsbefugnis | 25 |
| 3. Abgrenzung der Beratungsbefugnis nach denEinkünften | 29 |
| 3.1 Kernbereich der Hilfeleistung – originäre Arbeitnehmereinkünfte | 30 |
| 3.2 Die Beratungsbefugnis ausschließende Einkünfte | 32 |
| 3.3 Beratungsbefugnis bei weiteren Überschusseinkünften | 41 |
| 4. Umfang der Hilfeleistung | 46 |
| 4.1 Steuerberatung | 46 |
| 4.2 Arbeitgeberaufgaben | 47 |
| 4.3 Hilfe im Feststellungsverfahren | 48 |
| 4.4 Beratungsbefugnis bei Nebenleistungen | 49 |
| 4.5 Beratung ausschließlich für Mitglieder | 55 |
| 5. Die Überschreitung der Beratungsbefugnis und deren Folgen | 56 |
| Kapitel 3: Das Werberecht der Lohnsteuerhilfevereine (§ 8 StBerG) | 61 |
| 1. Der Inhalt der gesetzlichen Ermächtigung | 62 |
| 2. Der Inhalt der zulässigen Werbung | 64 |
| 2.1 Nennung des Werbenden | 64 |
| 2.2 Hinweis auf das eigene Leistungsangebot | 66 |
| 2.3 Hinweis auf das Erfordernis der Mitgliedschaft | 73 |
| 2.4 Eröffnung einer Möglichkeit zur Kontaktaufnahme – Zulässiger Inhalt | 74 |
| 2.5 Kein Bemühen um die Erteilung eines Auftrages im Einzelfall | 76 |
| 3. Wichtige Einzelfälle: | 78 |
| 3.1 Verwendung von Werbeslogans | 78 |
| 3.2 Werbegeschenke | 80 |
| 3.3 „Rollende Werbung“ | 81 |
| 3.4 Werbung mit dem Preis/Mitgliedsbeitrag | 83 |
| 3.5 Werbung im Internet | 85 |
| 3.6 Werbung durch Sponsoring | 90 |
| 3.7 Vortragsveranstaltungen in der Beratungsstelle/Tag der offenen Tür | 90 |
| 3.8 Werbung auf Messen oder Verbraucherausstellungen | 91 |
| 3.9 Hinweise auf Zertifi zierungen | 91 |
| 3.10 Hinweise auf Bürogemeinschaften und Kooperationen mit Steuerberatern oder Steuerberatungsgesellschaften | 93 |
| 4. Rechtsfolgen bei Überschreitung der Werbebefugnis | 95 |
| Kapitel 4: Lohnsteuerhilfevereine als Selbsthilfeeinrichtung von Arbeitnehmern (§ 13 StBerG) | 99 |
| 1. Der Begriff in der Selbsthilfeeinrichtung | 99 |
| 2. Die Sonderstellung der Lohnsteuerhilfevereine | 102 |
| 2.1 Die Rechtsform als nichtwirtschaftlicher Verein im Sinne des § 21 BGB | 102 |
| 2.2 Freier Beruf oder gewerbliche Tätigkeit | 104 |
| 3. Das Mitgliedschaftserfordernis | 107 |
| 3.1 Begründung der Mitgliedschaft | 107 |
| 3.2 Verlust der Mitgliedschaft, Kündigung | 108 |
| 3.3 Fristlose Kündigung der Mitgliedschaft | 110 |
| 3.4 Beratung von Angehörigen der Vereinsmitglieder | 110 |
| 4. Der Mitgliedsbeitrag | 112 |
| 4.1 Der Mitgliedsbeitrag als pauschaliertes Leistungsentgelt | 112 |
| 4.2 Das Kostendeckungsprinzip und seine Auswirkungen auf den Mitgliedsbeitrag | 114 |
| 4.3 Die Erhebung des Mitgliedsbeitrages durch den Lohnsteuerhilfeverein | 118 |
| Kapitel 5: Die Anerkennung der Lohnsteuerhilfevereine durch die Aufsichtsbehörden (§§ 14 ff . StBerG) | 122 |
| 1. Allgemeine Grundsätze | 122 |
| 2. Die Anforderungen an die Satzung des Lohnsteuerhilfevereins | 124 |
| 2.1 Aufgabenbereich (§ 14 Abs. 1 Nr. 1 StBerG) | 124 |
| 2.2 Sitz und Geschäftsleitung des Vereins (§ 14 Abs. 1 Nr. 2 StBerG) | 125 |
| 2.3 Vereinsname ohne besonderen Werbecharakter (§ 14 Abs. 1 Nr. 3 StBerG) | 126 |
| 2.4 Sicherstellung einer sachgemäßen Hilfeleistung in Steuersachen (§ 14 Abs. 1 Nr. 4 StBerG) | 128 |
| 2.5 Kein besonderes Entgelt neben den Mitgliedsbeiträgen (§ 14 Abs. 1 Nr. 5 StBerG) | 129 |
| 2.6 Zwingende Anwendbarkeit bürgerlich-rechtlicher Vorschriften (§ 14 Abs. 1 Nr. 6 StBerG) | 130 |
| 2.7 Verträge mit Vorstandsmitgliedern und deren Angehörigen (§ 14 Abs. 1 Nr. 7 StBerG) | 132 |
| 2.8 Sicherstellung einer regelmäßigen Mitgliederversammlung und Unterrichtung der Mitglieder (§ 14 Abs. 1 Nr. 8 StBerG) | 133 |
| 3. Nachweis einer Haftpfl ichtversicherung (§ 14 Abs. 2 StBerG) | 136 |
| 4. Vornahme von Satzungsänderungen (§ 15 Abs. 3 StBerG) | 138 |
| 4.1 Vereinsrechtliche Voraussetzungen | 138 |
| 4.2 Aufsichtsrechtliche Voraussetzungen | 139 |
| Kapitel 6: Rücknahme und Widerruf der Anerkennung (§ 20 StBerG) | 140 |
| 1. Rücknahme der Anerkennung durch die Aufsichtsbehörde | 140 |
| 2. Widerruf der Anerkennung | 143 |
| 2.1 Nachträglicher Wegfall der Voraussetzungen (§ 20 Abs. 2 Nr. 1 StBerG) | 143 |
| 2.2 Satzungswidrige tatsächliche Geschäftsführung (§ 20 Abs. 2 Nr. 2 StBerG) | 144 |
| 2.3 Unsachgemäße Hilfeleistung bzw. nicht ordnungsgemäße Geschäftsführung (§ 20 Abs. 2 Nr. 3 StBerG) | 145 |
| 3. Verwaltungsverfahren und Rechtsbehelfsmöglichkeiten | 148 |
| 3.1 Zuständigkeit | 148 |
| 3.2 Verwaltungsverfahren | 148 |
| 3.3 Vorgerichtliche Rechtsschutzmöglichkeiten | 148 |
| 3.4 Gerichtlicher Rechtsschutz | 149 |
| 3.5 Aufschiebende Wirkung | 149 |
| Kapitel 7: Die Geschäftsprüfung der Lohnsteuerhilfevereine (§ 22 StBerG) | 151 |
| 1. Grundsätze | 151 |
| 2. Umfang der Prüfung | 151 |
| 2.1 Wirtschaftliche Situation des Lohnsteuerhilfevereins | 152 |
| 2.2 Übereinstimmung der tatsächlichen Geschäftsführung mit den satzungsmäßigen Aufgaben | 154 |
| 3. Die Mitteilung des Prüfungsergebnisses | 154 |
| 4. Durchführung der Prüfung | 156 |
| 5. Pflichten und Haftung der Geschäftsprüfer | 157 |
| Kapitel 8: Die Durchführung der Hilfeleistung in Steuersachen (§ 23 StBerG) | 159 |
| 1. Der Begriff der Beratungsstelle | 159 |
| 2. Weitere Beratungsstellen | 161 |
| 3. Der Beratungsstellenleiter | 162 |
| 3.1 Qualifikationsanforderungen | 163 |
| 3.2 Persönliche Eignungsvoraussetzungen | 166 |
| 4. Das Eintragungsverfahren | 168 |
| 5. Das Rechtsverhältnis zwischen Beratungsstellenleiter und Lohnsteuerhilfeverein | 172 |
| 5.1 Der Beratungsstellenleiter als Angestellter des Lohnsteuerhilfevereins | 172 |
| 5.2 Der Beratungsstellenleiter als freier Mitarbeiter | 174 |
| 6. Weitere Mitarbeiter in den Beratungsstellen | 177 |
| Kapitel 9: Die Haftung der Lohnsteuerhilfevereine (§ 25 StBerG) | 179 |
| 1. Die Haftung für Beratungsfehler und Pflichtverletzungen | 179 |
| 2. Kein Haftungsausschluss bei Beratungsfehlern | 182 |
| 3. Die Verjährung von Schadensersatzansprüchen | 183 |
| 3.1 Die gesetzlichen Verjährungsregeln | 183 |
| 3.2 Beginn der Verjährungsfrist | 184 |
| 3.3 Verjährungsbestimmungen in der Satzung der Lohnsteuerhilfevereine | 185 |
| 3.4 „Sekundäransprüche“ bei Lohnsteuerhilfevereinen | 187 |
| 4. Die praktische Durchführung der Regulierung von Schadensfällen | 188 |
| Kapitel 10: Allgemeine Pfl ichten der Lohnsteuerhilfevereine (§ 26 StBerG) | 190 |
| 1. Die Pfl icht zur sachgemäßen Hilfeleistung in Steuersachen | 190 |
| 1.1 Sachgemäße Hilfeleistung in Steuersachen | 190 |
| 1.2 Gewissenhafte Hilfeleistung | 192 |
| 1.3 Verschwiegenheitspfl icht | 193 |
| 1.4 Pflicht zum Verzicht auf berufswidrige Werbung | 194 |
| 2. Das Verbot anderer wirtschaftlicher Tätigkeiten (§ 26 Abs. 2 StBerG) | 195 |
| 3. Die Pflicht zur Überwachung der Mitarbeiter | 198 |
| 4. Die Pflicht zur Aufbewahrung der Handakten | 200 |
| 5. Die Zulässigkeit von Bürogemeinschaften und Kooperationen | 203 |
| 5.1 Voraussetzung für die Zulässigkeit von Bürogemeinschaften | 204 |
| 5.2 Zulässigkeit von Kooperationen | 205 |
| Kapitel 11: Die Aufsichtsbehörden und ihre Funktion (§ 27-30 StBerG) | 206 |
| 1. Zuständige Aufsichtsbehörden | 206 |
| 2. Die Befugnisse der Aufsichtsbehörden | 207 |
| 3. Die Mitteilungspflicht der Finanzbehörden | 208 |
| 4. Die Pflicht zum Erscheinen vor der Aufsichtsbehörde (§ 28 Abs. 1 StBerG) | 210 |
| 5. Schließung einzelner Beratungsstellen durch die Aufsichtsbehörde (§ 28 Abs. 3 StBerG) | 212 |
| 6. Die Teilnahme der Aufsichtsbehörde an Mitgliederversammlungen | 213 |
| 6.1 Inhalt der Teilnahmebefugnis | 213 |
| 6.2 Die Pflicht zur Unterrichtung der Aufsichtsbehörde | 215 |
| 6.3 Rechtsfolgen bei Verstößen gegen die Pflichten aus § 29 Abs. 1 und 2 StBerG | 216 |
| 7. Das Verzeichnis der Lohnsteuerhilfevereine bei den Aufsichtsbehörden (§ 30 StBerG) | 216 |
| 8. Die Verordnung zur Durchführung der Vorschriften über die Lohnsteuerhilfevereine (DVLStHV) | 218 |
| Kapitel 12: Ausblick | 221 |
| 1. Die Zukunft der Lohnsteuerhilfevereine | 221 |
| 2. Qualitätssicherung bei Lohnsteuerhilfevereinen | 222 |
| 3. Inhalt der DIN 77700 „Dienstleistungen der Lohnsteuerhilfevereine“ | 224 |
| 4. Anwendungsbereich der Norm | 225 |
| 5. Zertifizierung | 226 |
| 6. Nutzen der Zertifizierung | 229 |
| 7. Rechtsform der Vereine | 230 |
| Anhang | 232 |
| Anhang 1: Mustersatzung für Lohnsteuerhilfevereine | 232 |
| Anhang 2: Übersicht zu Meldepfl ichten und Fristen für Lohnsteuerhilfevereine | 238 |
| Anhang 3: Muster Geschäftsprüfungsbericht | 240 |
| Anhang 4: Verordnung zur Durchführung der Vorschriften über die Lohnsteuerhilfevereine (DVLStHV) | 248 |
| Anhang 5: Muster für Angaben zum Impressum und für Werbeanzeigen zur Mitgliedergewinnung | 252 |
| Stichwortverzeichnis | 255 |
