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E-Book

Steuerrecht und betriebliche Steuerlehre

Mit Übungsklausuren für die IHK-Prüfung

AutorBirgitta Dennerlein, Manfred Wünsche, Sven Braun
VerlagGabler Verlag
Erscheinungsjahr2010
Seitenanzahl367 Seiten
ISBN9783834985569
FormatPDF
KopierschutzDRM
GerätePC/MAC/eReader/Tablet
Preis22,99 EUR
Das Buch ist für angehende Bilanzbuchhalter geschrieben, die kurz vor der Prüfung stehen. Es bietet eine klare, kompakte Anleitung zur Prüfungsvorbereitung im Fach Steuern.
Die Einteilung in Lerneinheiten ermöglicht Ihnen das gezielte Herausgreifen einzelner Themen. Lernziele definieren, was Sie inhaltlich erwartet. Klausurtypische Prüfungsaufgaben helfen Ihnen, Ihr Wissen und Verständnis der Sache zu überprüfen.

Anhand der zusätzlichen Musterklausuren trainieren Sie für den Ernstfall.


Dipl-Betr.W.(FH) Sven Braun ist Steuerberater einer mittelständigen Steuerberatungskanzlei im Saarland. Er ist erfolgreicher Buchautor und referiert seit Jahren über steuerliche Themen.
Dipl.-Betr.W. (BA) Birgitta Dennerlein ist Steuerberaterin und Managerin bei einer renommierten international tätigen Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Freiburg.
Dipl.-Vw. Manfred Wünsche ist seit Jahren erfolgreich in der Prüfungsvorbereitung zum Bilanzbuchhalter tätig.

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Blick ins Buch
Inhaltsverzeichnis
Vorwort5
Inhaltsverzeichnis6
Verzeichnis der Übersichten10
Verzeichnis der Beispiele13
Einleitung17
Modul 1 Grundlagen21
Lerneinheit 1.122
1.1.1 Überblick über das deutsche Steuerrecht22
1.1.2 Lohn- und Einkommensteuerrecht26
1.1.3 Körperschaftsteuerrecht28
1.1.4 Gewerbesteuerrecht30
1.1 .5. Umsalzsleuerrechl34
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 1.136
Steuerrecht36
Lösungen zu Lerneinheit 1.137
Steuerrecht37
Lerneinheit 1.240
1.2.1 Einordnung der Steuerlehre40
1.2.2 Grundbegriffe des Steuerrechlsverhällnisses44
1.2.3 Ertragsbesteuerung46
1.2.4 Leistungsbesteuerung50
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 1.252
Betriebswirtschaftliehe Steuerlehre52
Lösungen zu Lerneinheit 1.253
Betriebswirtschaftliehe Steuerlehre53
Lerneinheit 1.356
1.3.1 Steuerverwaltungsakt56
1.3.2 Fristen und Termine58
1.3.3 Ermittlungsverfahren60
1.3.4 Festsetzungsverfahren62
1.3.5 Erhebungsverfahren64
1.3.6 Rechtsbehelfsverfahren65
1.3.7 Korrekturverfahren67
1.3.8 Straf- und Ordnungswidrigkeitsverfahren71
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 1.372
Abgabenordnung72
Lösungen zu Lerneinheit 1.373
Abgabenordnung73
Modul 2 Einkommen - und Gewerbesteuerrecht75
Lerneinheit 2.176
2.1.1 Steuerpflicht, Veranlagung und Tarif76
Beispiel Ein kommensteuertarif79
2.1.2 Von den Einkunftsarten zur Steuerschuld79
Beispiel Abweich endes Wirtschaftsjahr81
Beispiel Horizontaler Vertustausgleich84
Beispiel Vertikaler Verlustausgleich84
2.1.3 Einkünfte aus Gewerbebetrieb87
Beispiel Nachträgliche Betriebsausgaben90
Beispiel Stille Gesellschaft91
Beispiel Sonderbetriebsvermögen I93
Beispiel Sonderbetriebsvermögen II93
Beispielsondervergütung (Tät igkeitsvergütung)94
Beispiel Sondervergütung (Darlehenszinsen)94
Beispiel Gewinn vorab94
Beispiel Sonstige Sonderbetriebseinnahmen95
Beispiel Ergänzungsbilanz95
Beispiel Betriebsveräußerung96
Beispiel Ermäßigung nach § 35 EStG97
Beispiel Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft98
2.1.4 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit98
Beispiel Einkünfte aus selbstständiger Arbe it99
2.1.5 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit99
Beispiele Werbungskosten100
2.1 .6 Einkünfte aus Kapitalvermögen101
2.1.7 EinkOnfte aus Vermietung und Verpachtung103
2.1.8 sonstige Einkünfte104
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.1106
Einkommensteuer106
Lösungen zu Lerneinheit 2.1107
Einkommensteuer107
Lerneinheit 2.2109
2.2.1 Begriffsdefinitionen109
Beispiele Arbeitnehmer110
Beispiel Sachbezüge112
2.2.2 Besteuerung der Zuwendungen112
Beispiele Rabattfreibetrag114
Beispiel Ermittlung geldwerter Vorteil114
Beispiele Arbeitslohn114
Lösung115
Beispiel Kfz-Gestellung115
Beispiel Steuerfreie Zuschläge117
Beispiele Arbeitslohn118
Lösung118
2.2.3 Erhebung der Lohnsteuer119
Beispiel Arbeitgeber120
Lösung120
Beispiel Laufender Arbeitslohn oder sonstige Bezüge121
Lösung121
Beispiel Lohnsteuer auf laufenden Arbeitslohn122
Beispiel Lohnsteuer auf sonstige Bezüge122
Beispiel Anmeldezeitraum lohnsteuer124
2.2.4 Pauschalierung125
Beispiel Pausch albesteuerung127
2.2.5 Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren130
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.2131
Lohnsteuer131
Lösungen zu Lerneinheit 2.2132
Lohnsteuer132
Lerneinheit 2.3134
2.3.1 Steuerpflicht und Steuerbefreiungen134
Beispiel unbeschränkte Steuerpflicht135
Beispiel beschränkte Steuerpflicht135
Beispiel Beginn der Körperschaftsteuerpflicht136
Beispiel Ende der Körperschaftsteuerpflicht137
2.3.2 Zu versteuerndes Einkornrnen137
Beispiel Zinsschranke140
Beispiel Nichtabziehb are Aufwendungen140
Beispiel spendenabzug141
Beispiel Verdeckte Gewinnausschüttung143
Beispiel Verdeckte Einlage144
Beispiel Vertustrück- und -vortrag145
2.3.3 Körperschaftsteuerschuld145
Beispiel Ermittlung Körperschaftsteuer146
2.3.4 Gewinnausschüttung und Anteilsverkauf147
Beispiel Ausschüttung147
2.3.5 Erhöhungen und Minderungen148
Beispiel Steuerliches Einlagenkonto151
Beispiel Körperschaftsteuererhöhung152
Beispiel Körperschaftsteuerguthaben153
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.3154
Körperschaftsteuer154
Lösungen zu Lerneinheit 2.3155
Körperschaftsteuer155
Lerneinheit 2.4157
2.4.1 Steuergegenstand157
Beispiele Steuergegenstand der Gewerbesteuer159
2.4.2 Gewerbesteuerpflicht160
Beispiele Gewerbesteuerpflicht160
2.4.3 Gewerbeertrag und Gewerbesteuerschuld161
Beispiel Steuerlicher Gewinn161
Beispiel Renten und dauernde Lasten164
Beispiel Gewinnanteil stiller Gesellschafter164
Beispiel Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1 GewStG165
Beispiel Dividenden166
Beispiel Hinzurechnung Verlustanteile166
Beispiel Kürzung Grundstück167
Beispiel Gewerbesteuerficher Verlustabzug169
Beispiel Verlustabzug bei Ausscheiden eines Mitunternehmers169
Beispiel Gewerbesteuermessbetrag und Gewerbesteuerschuld170
2.4.4 Zerlegung170
Beispiel Zerlegung171
2.4.5 Gewerbesteuerliche Organschaft172
Beispiel Gewerbesteuerliche Organschaft172
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.4173
Gewerbesteuer173
Lösungen zu Lerneinheit 2.4174
Gewerbesteuer174
Lerneinheit 2.5176
2.5.1 Allgemeines Außensteuerrecht176
Beispiel Welteinkommensprinzip176
Beispiel Territorialitätsprinzip177
Beispiel Doppelter Wohnsitz178
Beispiel Gewöhnlicher Aufenthalt178
Beispiel Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht179
Beispiel Fiktiv unbeschränkte Steuerpflicht179
Beispiel Anrechnung oder Abzug180
Beispiel Ausländische Einkünfte aus Kapitalvermögen181
2.5.2 Spezielles Außensteuerrecht182
2.5.3 Doppelbesteuerungsabkommen184
Beispiel Universalitätsprinzip und Territorialitätsprinzip185
Beispiel Ursprungslandprinzip und Bestimmungslandprinzip185
Beispiel Einkünfteartikel187
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.5188
Internationale Besteuerung188
Lösungen zu Lerneinheit 2.5189
Internationale Besteuerung189
Modul 3 Umsatzsteu errecht192
Lerneinheit 3.1193
3.1.1 Voraussetzungen der Sleuerbarkeil193
3.1 .2 Unternehmereigenschaft194
Beispiel Vermieter als Unternehmer195
3.1.3 Rahmen des Unternehmens195
Beispiel Rahmen des Unternehmens196
3.1.4 Leistungsarten198
Beispiel Tausch mit Baraufgabe199
Beispiel Tauschähnlicher Umsatz200
Beispiel lnnergemeinschaftliches Verbringen201
3.1 .5 Leistungsort202
Beispiel Reihen geschäft206
Beispiel Ort des Innergemeinschaftlichen Erwerbs206
Beispiel Reparaturleistung207
Beispiel Ort der sonstigen Leistung207
Beispiel Ort der Vermittlungsleistung207
Beispiel Versicherungsagentur208
Beispiel Werbeleistungen208
Beispiel Bauleistung209
Beispiel Rechtsgesch äftsloses Verbringen und Werkleistung209
Beispiel Beförderungsleistung209
Beispiel Unentgeltliche Wertabgabe210
3.1.6 Entgelt211
Beispiel Entgeltminderung211
Beispiel Unentgeltliche sonstige Leistung212
Beispiel Mindestbemessungsgrundlage212
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 3.1213
Steuerbarkeit213
Lösungen zu Lerneinheit 3.1214
Steuerbarkeit214
Lerneinheit 3.2217
3.2.1 Einführung und Überblick217
3.2.2 Steuerfreie Lieferungen219
Beispi el Steuerfreie Ausfuhrlieferung – Versendungsfall219
Beispiel Ausfuhrlieferung und Staatsangehörigkeit220
Beispiel Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen221
Beispiel Vertrauensschutzrege lung für innergemeinschaftliche lieferungen223
Beispiel Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb223
3.2.3 Steuerfreie sonstige Leistungen224
3.2.4 Optieren227
Beispiel Verzicht auf Steuerbefreiung227
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 3.2229
Steuerbefreiungen229
Lösungen zu Lerneinheit 3.2230
Steuerbefreiungen230
Lerneinheit 3.3232
3.3.1 Bemessungsgrundlage232
Beispiel Abtretung einer Forderung233
Beispiel Novation233
Beispiel Bemessungsgrundlage beim Tausch234
3.3.2 Steuersatz236
Beispiel Durchschnittssteuersatz236
Beispiel Unterschiedliche Steuersätze237
Beispiel Schicksal der Nebenleistung238
Beispiel EU-Importwagen239
3.3.3 Entstehen der Umsatzsteuer240
Beispiel Anzahlungen241
Beispiel Umsatzsteuervoranmeldung und Zahlungsverjährung242
Beispiel Unrichtiger Steuerausweis243
3.3.4 Steuerschuldner244
Beispiel Leistungsempfänger als Steuerschuldner245
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 3.3246
Höhe und Entstehen der Umsatzsteuer246
Lösungen zu Lerneinheit 3.3247
Höhe und Entstehen der Umsatzsteuer247
Lerneinheit 3.4249
3.4.1 Voraussetzungen249
Beispiel Kleinbetragsrechnungen250
Beispiel Vorsteuerabzug bei Pkw·Erwerb251
Beispiel Vorsteueraufteilung252
3.4.2 Rechnung252
Beispiel Gutschrift als Rechnung254
3.4.3 Vorsleuerabzugsausschluss255
Beispiel Nichtabziehbarkeit255
Beispiel Vorsteuerabzugsau sschluss und Auslandsumsätze257
3.4.4 Berichtigung des Vorsteuerabzugs257
Beispiel Berichtigung des Vorsteuerabzugs257
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 3.4259
Vorsteuerabzug259
Lösungen zu Lerneinheit 3.4260
Vorsteuerabzug260
Musterklausuren262
Musterklausur Nr. 1263
Aufgabe 1263
Aufgabe 2264
Aufgabe 3265
Aufgabe 4266
Aufgabe 5267
Aufgabe 6269
Musterklausur Nr. 2270
Aufgabe 1270
Aufgabe 2271
Aufgabe 3272
Aufgabe 4273
Aufgabe 5274
Aufgabe 6276
Musterklausur Nr. 3277
Aufgabe 1277
Aufgabe 2278
Aufgabe 3279
Aufgabe 4280
Aufgabe 5281
Aufgabe 6282
Musterklausur Nr. 4284
Aufgabe 1284
Aufgabe 2286
Aufgabe 3287
Aufgabe 4288
Aufgabe 5290
Aufgabe 6290
Musterklausur Nr. 5292
Aufgabe 1292
Aufgabe 2293
Aufgabe 3294
Aufgabe 4296
Aufgabe 5297
Aufgabe 6298
Lösungen zu denMusterklausuren299
Lösung zuMusterklausur Nr. 1300
Aufgabe 1300
Aufgabe 2301
Aufgabe 3303
Aufgabe 4304
Aufgabe 5306
Aufgabe 6308
Lösung zuMusterklausur Nr. 2310
Aufgabe 1310
Aufgabe 2311
Aufgabe 3312
Aufgabe 4315
Aufgabe 5317
Aufgabe 6319
Lösung zuMusterklausur Nr. 3321
Aufgabe 1321
Aufgabe 2323
Aufgabe 3324
Aufgabe 4325
Aufgabe 5326
Aufgabe 6327
Lösung zuMusterklausur Nr. 4330
Aufgabe 1330
Aufgabe 2333
Aufgabe 3335
Aufgabe 4336
Aufgabe 5339
Aufgabe 6340
Lösung zuMusterklausur Nr. 5343
Aufgabe 1343
Aufgabe 2345
Aufgabe 3348
Aufgabe 4351
Aufgabe 5353
Aufgabe 6354
Kalender 2009355
Sachwortverzeichnis356

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