| Vorwort | 5 |
| Inhaltsverzeichnis | 6 |
| Verzeichnis der Übersichten | 10 |
| Verzeichnis der Beispiele | 13 |
| Einleitung | 17 |
| Modul 1 Grundlagen | 21 |
| Lerneinheit 1.1 | 22 |
| 1.1.1 Überblick über das deutsche Steuerrecht | 22 |
| 1.1.2 Lohn- und Einkommensteuerrecht | 26 |
| 1.1.3 Körperschaftsteuerrecht | 28 |
| 1.1.4 Gewerbesteuerrecht | 30 |
| 1.1 .5. Umsalzsleuerrechl | 34 |
| Kontrollfragen ZU Lerneinheit 1.1 | 36 |
| Steuerrecht | 36 |
| Lösungen zu Lerneinheit 1.1 | 37 |
| Steuerrecht | 37 |
| Lerneinheit 1.2 | 40 |
| 1.2.1 Einordnung der Steuerlehre | 40 |
| 1.2.2 Grundbegriffe des Steuerrechlsverhällnisses | 44 |
| 1.2.3 Ertragsbesteuerung | 46 |
| 1.2.4 Leistungsbesteuerung | 50 |
| Kontrollfragen ZU Lerneinheit 1.2 | 52 |
| Betriebswirtschaftliehe Steuerlehre | 52 |
| Lösungen zu Lerneinheit 1.2 | 53 |
| Betriebswirtschaftliehe Steuerlehre | 53 |
| Lerneinheit 1.3 | 56 |
| 1.3.1 Steuerverwaltungsakt | 56 |
| 1.3.2 Fristen und Termine | 58 |
| 1.3.3 Ermittlungsverfahren | 60 |
| 1.3.4 Festsetzungsverfahren | 62 |
| 1.3.5 Erhebungsverfahren | 64 |
| 1.3.6 Rechtsbehelfsverfahren | 65 |
| 1.3.7 Korrekturverfahren | 67 |
| 1.3.8 Straf- und Ordnungswidrigkeitsverfahren | 71 |
| Kontrollfragen ZU Lerneinheit 1.3 | 72 |
| Abgabenordnung | 72 |
| Lösungen zu Lerneinheit 1.3 | 73 |
| Abgabenordnung | 73 |
| Modul 2 Einkommen - und Gewerbesteuerrecht | 75 |
| Lerneinheit 2.1 | 76 |
| 2.1.1 Steuerpflicht, Veranlagung und Tarif | 76 |
| Beispiel Ein kommensteuertarif | 79 |
| 2.1.2 Von den Einkunftsarten zur Steuerschuld | 79 |
| Beispiel Abweich endes Wirtschaftsjahr | 81 |
| Beispiel Horizontaler Vertustausgleich | 84 |
| Beispiel Vertikaler Verlustausgleich | 84 |
| 2.1.3 Einkünfte aus Gewerbebetrieb | 87 |
| Beispiel Nachträgliche Betriebsausgaben | 90 |
| Beispiel Stille Gesellschaft | 91 |
| Beispiel Sonderbetriebsvermögen I | 93 |
| Beispiel Sonderbetriebsvermögen II | 93 |
| Beispielsondervergütung (Tät igkeitsvergütung) | 94 |
| Beispiel Sondervergütung (Darlehenszinsen) | 94 |
| Beispiel Gewinn vorab | 94 |
| Beispiel Sonstige Sonderbetriebseinnahmen | 95 |
| Beispiel Ergänzungsbilanz | 95 |
| Beispiel Betriebsveräußerung | 96 |
| Beispiel Ermäßigung nach § 35 EStG | 97 |
| Beispiel Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft | 98 |
| 2.1.4 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit | 98 |
| Beispiel Einkünfte aus selbstständiger Arbe it | 99 |
| 2.1.5 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit | 99 |
| Beispiele Werbungskosten | 100 |
| 2.1 .6 Einkünfte aus Kapitalvermögen | 101 |
| 2.1.7 EinkOnfte aus Vermietung und Verpachtung | 103 |
| 2.1.8 sonstige Einkünfte | 104 |
| Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.1 | 106 |
| Einkommensteuer | 106 |
| Lösungen zu Lerneinheit 2.1 | 107 |
| Einkommensteuer | 107 |
| Lerneinheit 2.2 | 109 |
| 2.2.1 Begriffsdefinitionen | 109 |
| Beispiele Arbeitnehmer | 110 |
| Beispiel Sachbezüge | 112 |
| 2.2.2 Besteuerung der Zuwendungen | 112 |
| Beispiele Rabattfreibetrag | 114 |
| Beispiel Ermittlung geldwerter Vorteil | 114 |
| Beispiele Arbeitslohn | 114 |
| Lösung | 115 |
| Beispiel Kfz-Gestellung | 115 |
| Beispiel Steuerfreie Zuschläge | 117 |
| Beispiele Arbeitslohn | 118 |
| Lösung | 118 |
| 2.2.3 Erhebung der Lohnsteuer | 119 |
| Beispiel Arbeitgeber | 120 |
| Lösung | 120 |
| Beispiel Laufender Arbeitslohn oder sonstige Bezüge | 121 |
| Lösung | 121 |
| Beispiel Lohnsteuer auf laufenden Arbeitslohn | 122 |
| Beispiel Lohnsteuer auf sonstige Bezüge | 122 |
| Beispiel Anmeldezeitraum lohnsteuer | 124 |
| 2.2.4 Pauschalierung | 125 |
| Beispiel Pausch albesteuerung | 127 |
| 2.2.5 Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren | 130 |
| Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.2 | 131 |
| Lohnsteuer | 131 |
| Lösungen zu Lerneinheit 2.2 | 132 |
| Lohnsteuer | 132 |
| Lerneinheit 2.3 | 134 |
| 2.3.1 Steuerpflicht und Steuerbefreiungen | 134 |
| Beispiel unbeschränkte Steuerpflicht | 135 |
| Beispiel beschränkte Steuerpflicht | 135 |
| Beispiel Beginn der Körperschaftsteuerpflicht | 136 |
| Beispiel Ende der Körperschaftsteuerpflicht | 137 |
| 2.3.2 Zu versteuerndes Einkornrnen | 137 |
| Beispiel Zinsschranke | 140 |
| Beispiel Nichtabziehb are Aufwendungen | 140 |
| Beispiel spendenabzug | 141 |
| Beispiel Verdeckte Gewinnausschüttung | 143 |
| Beispiel Verdeckte Einlage | 144 |
| Beispiel Vertustrück- und -vortrag | 145 |
| 2.3.3 Körperschaftsteuerschuld | 145 |
| Beispiel Ermittlung Körperschaftsteuer | 146 |
| 2.3.4 Gewinnausschüttung und Anteilsverkauf | 147 |
| Beispiel Ausschüttung | 147 |
| 2.3.5 Erhöhungen und Minderungen | 148 |
| Beispiel Steuerliches Einlagenkonto | 151 |
| Beispiel Körperschaftsteuererhöhung | 152 |
| Beispiel Körperschaftsteuerguthaben | 153 |
| Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.3 | 154 |
| Körperschaftsteuer | 154 |
| Lösungen zu Lerneinheit 2.3 | 155 |
| Körperschaftsteuer | 155 |
| Lerneinheit 2.4 | 157 |
| 2.4.1 Steuergegenstand | 157 |
| Beispiele Steuergegenstand der Gewerbesteuer | 159 |
| 2.4.2 Gewerbesteuerpflicht | 160 |
| Beispiele Gewerbesteuerpflicht | 160 |
| 2.4.3 Gewerbeertrag und Gewerbesteuerschuld | 161 |
| Beispiel Steuerlicher Gewinn | 161 |
| Beispiel Renten und dauernde Lasten | 164 |
| Beispiel Gewinnanteil stiller Gesellschafter | 164 |
| Beispiel Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1 GewStG | 165 |
| Beispiel Dividenden | 166 |
| Beispiel Hinzurechnung Verlustanteile | 166 |
| Beispiel Kürzung Grundstück | 167 |
| Beispiel Gewerbesteuerficher Verlustabzug | 169 |
| Beispiel Verlustabzug bei Ausscheiden eines Mitunternehmers | 169 |
| Beispiel Gewerbesteuermessbetrag und Gewerbesteuerschuld | 170 |
| 2.4.4 Zerlegung | 170 |
| Beispiel Zerlegung | 171 |
| 2.4.5 Gewerbesteuerliche Organschaft | 172 |
| Beispiel Gewerbesteuerliche Organschaft | 172 |
| Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.4 | 173 |
| Gewerbesteuer | 173 |
| Lösungen zu Lerneinheit 2.4 | 174 |
| Gewerbesteuer | 174 |
| Lerneinheit 2.5 | 176 |
| 2.5.1 Allgemeines Außensteuerrecht | 176 |
| Beispiel Welteinkommensprinzip | 176 |
| Beispiel Territorialitätsprinzip | 177 |
| Beispiel Doppelter Wohnsitz | 178 |
| Beispiel Gewöhnlicher Aufenthalt | 178 |
| Beispiel Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht | 179 |
| Beispiel Fiktiv unbeschränkte Steuerpflicht | 179 |
| Beispiel Anrechnung oder Abzug | 180 |
| Beispiel Ausländische Einkünfte aus Kapitalvermögen | 181 |
| 2.5.2 Spezielles Außensteuerrecht | 182 |
| 2.5.3 Doppelbesteuerungsabkommen | 184 |
| Beispiel Universalitätsprinzip und Territorialitätsprinzip | 185 |
| Beispiel Ursprungslandprinzip und Bestimmungslandprinzip | 185 |
| Beispiel Einkünfteartikel | 187 |
| Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.5 | 188 |
| Internationale Besteuerung | 188 |
| Lösungen zu Lerneinheit 2.5 | 189 |
| Internationale Besteuerung | 189 |
| Modul 3 Umsatzsteu errecht | 192 |
| Lerneinheit 3.1 | 193 |
| 3.1.1 Voraussetzungen der Sleuerbarkeil | 193 |
| 3.1 .2 Unternehmereigenschaft | 194 |
| Beispiel Vermieter als Unternehmer | 195 |
| 3.1.3 Rahmen des Unternehmens | 195 |
| Beispiel Rahmen des Unternehmens | 196 |
| 3.1.4 Leistungsarten | 198 |
| Beispiel Tausch mit Baraufgabe | 199 |
| Beispiel Tauschähnlicher Umsatz | 200 |
| Beispiel lnnergemeinschaftliches Verbringen | 201 |
| 3.1 .5 Leistungsort | 202 |
| Beispiel Reihen geschäft | 206 |
| Beispiel Ort des Innergemeinschaftlichen Erwerbs | 206 |
| Beispiel Reparaturleistung | 207 |
| Beispiel Ort der sonstigen Leistung | 207 |
| Beispiel Ort der Vermittlungsleistung | 207 |
| Beispiel Versicherungsagentur | 208 |
| Beispiel Werbeleistungen | 208 |
| Beispiel Bauleistung | 209 |
| Beispiel Rechtsgesch äftsloses Verbringen und Werkleistung | 209 |
| Beispiel Beförderungsleistung | 209 |
| Beispiel Unentgeltliche Wertabgabe | 210 |
| 3.1.6 Entgelt | 211 |
| Beispiel Entgeltminderung | 211 |
| Beispiel Unentgeltliche sonstige Leistung | 212 |
| Beispiel Mindestbemessungsgrundlage | 212 |
| Kontrollfragen ZU Lerneinheit 3.1 | 213 |
| Steuerbarkeit | 213 |
| Lösungen zu Lerneinheit 3.1 | 214 |
| Steuerbarkeit | 214 |
| Lerneinheit 3.2 | 217 |
| 3.2.1 Einführung und Überblick | 217 |
| 3.2.2 Steuerfreie Lieferungen | 219 |
| Beispi el Steuerfreie Ausfuhrlieferung – Versendungsfall | 219 |
| Beispiel Ausfuhrlieferung und Staatsangehörigkeit | 220 |
| Beispiel Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen | 221 |
| Beispiel Vertrauensschutzrege lung für innergemeinschaftliche lieferungen | 223 |
| Beispiel Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb | 223 |
| 3.2.3 Steuerfreie sonstige Leistungen | 224 |
| 3.2.4 Optieren | 227 |
| Beispiel Verzicht auf Steuerbefreiung | 227 |
| Kontrollfragen ZU Lerneinheit 3.2 | 229 |
| Steuerbefreiungen | 229 |
| Lösungen zu Lerneinheit 3.2 | 230 |
| Steuerbefreiungen | 230 |
| Lerneinheit 3.3 | 232 |
| 3.3.1 Bemessungsgrundlage | 232 |
| Beispiel Abtretung einer Forderung | 233 |
| Beispiel Novation | 233 |
| Beispiel Bemessungsgrundlage beim Tausch | 234 |
| 3.3.2 Steuersatz | 236 |
| Beispiel Durchschnittssteuersatz | 236 |
| Beispiel Unterschiedliche Steuersätze | 237 |
| Beispiel Schicksal der Nebenleistung | 238 |
| Beispiel EU-Importwagen | 239 |
| 3.3.3 Entstehen der Umsatzsteuer | 240 |
| Beispiel Anzahlungen | 241 |
| Beispiel Umsatzsteuervoranmeldung und Zahlungsverjährung | 242 |
| Beispiel Unrichtiger Steuerausweis | 243 |
| 3.3.4 Steuerschuldner | 244 |
| Beispiel Leistungsempfänger als Steuerschuldner | 245 |
| Kontrollfragen ZU Lerneinheit 3.3 | 246 |
| Höhe und Entstehen der Umsatzsteuer | 246 |
| Lösungen zu Lerneinheit 3.3 | 247 |
| Höhe und Entstehen der Umsatzsteuer | 247 |
| Lerneinheit 3.4 | 249 |
| 3.4.1 Voraussetzungen | 249 |
| Beispiel Kleinbetragsrechnungen | 250 |
| Beispiel Vorsteuerabzug bei Pkw·Erwerb | 251 |
| Beispiel Vorsteueraufteilung | 252 |
| 3.4.2 Rechnung | 252 |
| Beispiel Gutschrift als Rechnung | 254 |
| 3.4.3 Vorsleuerabzugsausschluss | 255 |
| Beispiel Nichtabziehbarkeit | 255 |
| Beispiel Vorsteuerabzugsau sschluss und Auslandsumsätze | 257 |
| 3.4.4 Berichtigung des Vorsteuerabzugs | 257 |
| Beispiel Berichtigung des Vorsteuerabzugs | 257 |
| Kontrollfragen ZU Lerneinheit 3.4 | 259 |
| Vorsteuerabzug | 259 |
| Lösungen zu Lerneinheit 3.4 | 260 |
| Vorsteuerabzug | 260 |
| Musterklausuren | 262 |
| Musterklausur Nr. 1 | 263 |
| Aufgabe 1 | 263 |
| Aufgabe 2 | 264 |
| Aufgabe 3 | 265 |
| Aufgabe 4 | 266 |
| Aufgabe 5 | 267 |
| Aufgabe 6 | 269 |
| Musterklausur Nr. 2 | 270 |
| Aufgabe 1 | 270 |
| Aufgabe 2 | 271 |
| Aufgabe 3 | 272 |
| Aufgabe 4 | 273 |
| Aufgabe 5 | 274 |
| Aufgabe 6 | 276 |
| Musterklausur Nr. 3 | 277 |
| Aufgabe 1 | 277 |
| Aufgabe 2 | 278 |
| Aufgabe 3 | 279 |
| Aufgabe 4 | 280 |
| Aufgabe 5 | 281 |
| Aufgabe 6 | 282 |
| Musterklausur Nr. 4 | 284 |
| Aufgabe 1 | 284 |
| Aufgabe 2 | 286 |
| Aufgabe 3 | 287 |
| Aufgabe 4 | 288 |
| Aufgabe 5 | 290 |
| Aufgabe 6 | 290 |
| Musterklausur Nr. 5 | 292 |
| Aufgabe 1 | 292 |
| Aufgabe 2 | 293 |
| Aufgabe 3 | 294 |
| Aufgabe 4 | 296 |
| Aufgabe 5 | 297 |
| Aufgabe 6 | 298 |
| Lösungen zu denMusterklausuren | 299 |
| Lösung zuMusterklausur Nr. 1 | 300 |
| Aufgabe 1 | 300 |
| Aufgabe 2 | 301 |
| Aufgabe 3 | 303 |
| Aufgabe 4 | 304 |
| Aufgabe 5 | 306 |
| Aufgabe 6 | 308 |
| Lösung zuMusterklausur Nr. 2 | 310 |
| Aufgabe 1 | 310 |
| Aufgabe 2 | 311 |
| Aufgabe 3 | 312 |
| Aufgabe 4 | 315 |
| Aufgabe 5 | 317 |
| Aufgabe 6 | 319 |
| Lösung zuMusterklausur Nr. 3 | 321 |
| Aufgabe 1 | 321 |
| Aufgabe 2 | 323 |
| Aufgabe 3 | 324 |
| Aufgabe 4 | 325 |
| Aufgabe 5 | 326 |
| Aufgabe 6 | 327 |
| Lösung zuMusterklausur Nr. 4 | 330 |
| Aufgabe 1 | 330 |
| Aufgabe 2 | 333 |
| Aufgabe 3 | 335 |
| Aufgabe 4 | 336 |
| Aufgabe 5 | 339 |
| Aufgabe 6 | 340 |
| Lösung zuMusterklausur Nr. 5 | 343 |
| Aufgabe 1 | 343 |
| Aufgabe 2 | 345 |
| Aufgabe 3 | 348 |
| Aufgabe 4 | 351 |
| Aufgabe 5 | 353 |
| Aufgabe 6 | 354 |
| Kalender 2009 | 355 |
| Sachwortverzeichnis | 356 |
