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Deutsche Pensionsfonds

Eine empirische Analyse der Geschäftsstrategien und der Charakteristika von Pensionsplänen

AutorMuhammed Altuntas
VerlagGabler Verlag
Erscheinungsjahr2011
Seitenanzahl142 Seiten
ISBN9783834987914
FormatPDF
KopierschutzDRM
GerätePC/MAC/eReader/Tablet
Preis46,99 EUR
Muhammed Altuntas beschreibt den aktuellen Entwicklungsstand des deutschen Pensionsfonds-Marktes und analysiert den Geschäftsbetrieb einzelner Marktteilnehmer. Der Fokus der empirischen Studie liegt auf den Charakteristika der angebotenen Pensionspläne, den diesen zugrunde liegenden Methoden des Asset-Liability-Managements sowie den allgemeinen Geschäftsstrategien der Pensionsfonds.

Dipl.-Kfm. Muhammed Altuntas ist Wissenschaftlicher Mitarbeiter am Seminar für ABWL, Risikomanagement und Versicherungslehre an der Universität zu Köln.

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Inhaltsverzeichnis
Geleitwort6
Vorwort8
Inhaltsverzeichnis10
Abkürzungsverzeichnis15
Abbildungsverzeichnis17
Tabellenverzeichnis19
1 Einleitung21
1.1 Deutsche Pensionsfonds21
1.2 Problemstellung und Gang der Untersuchung22
2 Die Betriebliche Altersversorgung24
2.1 Der Begriff „betriebliche Altersversorgung“24
2.2 Zusagearten der betrieblichen Altersversorgung24
2.2.1 Die Leistungszusage24
2.2.2 Die beitragsorientierte Leistungszusage25
2.2.3 Die Beitragszusage mit Mindestleistung26
2.3 Finanzierungsmöglichkeiten der betrieblichen Altersversorgung27
2.3.1 Arbeitgeberfinanzierte Altersversorgung27
2.3.2 Die Entgeltumwandlung als Form der betrieblichen Altersversorgung27
2.3.3 Finanzierung durch Arbeitnehmerbeiträge29
2.4 Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung29
2.4.1 Die Unmittelbare Versorgungszusage29
2.4.2 Die Pensionskasse30
2.4.3 Die Direktversicherung30
2.4.4 Die Unterstützungskasse31
2.4.5 Der Pensionsfonds als neuer fünfter Durchführungsweg32
2.5 Derzeitige Marktübersicht32
3 Der Pensionsfonds und seine Pensionspläne36
3.1 Wesensmerkmale des deutschen Pensionsfonds36
3.2 Rechtliche Rahmenbedingungen39
3.2.1 Die Struktur der Pensionsfondsaufsicht39
3.2.2 Steuerrechtliche Behandlung des Pensionsfonds41
3.3 Gestaltung der Pensionspläne42
3.3.1 Das Versorgungsverhältnis42
3.3.2 Die Rahmenbedingungen für die Produktgestaltung42
3.4 Typen von Pensionsplänen43
3.4.1 Allgemeines43
3.4.2 Der Leistungsbezogene Pensionsplan44
3.4.2.1 Merkmale44
3.4.2.2 Versicherungsförmige Garantien während der Anwartschaftsphase45
3.4.2.3 Asset-Liability-Management für den leistungsbezogenen Pensionsplan46
3.4.3 Der beitragsbezogene Pensionsplan48
3.4.3.1 Merkmale48
3.4.3.2 Die Höhe der Mindestleistung49
3.5 Gestaltung des Rechnungszinses50
3.6 Verwendung der Überschüsse52
3.7 Risikosituation beim Pensionsfonds54
4 Das Untersuchungsdesign56
4.1 Der Untersuchungsgegenstand56
4.2 Die Gestaltung des Fragebogens57
4.2.1 Die Entwicklung des Fragebogens57
4.2.2 Die Inhalte der Umfrage58
4.3 Die Datengrundlage59
5 Die deskriptive Analyse61
5.1 Allgemeines61
5.2 Der Bestand61
5.2.1 Die Bestandsgröße61
5.2.2 Die Bestandszusammensetzung63
5.3 Die Produkte64
5.3.1 Die angebotenen Pensionspläne64
5.3.2 Die Produktvielfalt67
5.3.3 Das Hauptprodukt68
5.3.3.1 Vorgehensweise68
5.3.3.2 Garantien des Hauptproduktes69
5.3.3.3 Die Verrentung des Versorgungskapitals70
5.3.3.4 Die Zusatzleistungen71
5.4 Der Vertrieb73
5.4.1 Beschränkungen des Vertriebs73
5.4.2 Die Vertriebsorganisation74
5.4.3 Vom Vertrieb angebotene Produkte76
5.4.4 Anzahl der Mitarbeiter im Vertrieb78
5.5 Das Asset-Liability-Management79
5.5.1 Allgemeines79
5.5.2 Absicherung mittels gemanagtem Portfolio17982
5.5.2.1 Definition der Anlagestrategie82
5.5.2.2 Überprüfung der Anlagestrategie84
5.5.2.3 Einsatz quantitativer Modelle85
5.5.2.4 Charakteristika der Anlagestrategie86
5.5.2.5 Auswahl von Vermögensverwaltern und Kapitalanlagegesellschaften87
5.5.3 Absicherung durch kongruente Rückdeckung88
5.6 Das freie Investment89
5.6.1 Bedeutung und Höhe des freien Investments89
5.6.2 Anlage des freien Investments deutscher Pensionsfonds91
5.6.3 Verwaltung des freien Investments97
5.7 Größen der Gewinn- und Verlustrechnung97
5.7.1 Allgemeines97
5.7.2 Verdiente Bruttobeiträge98
5.7.3 Aufwendungen für den Pensionsfondsbetrieb99
5.7.3.1 Abschlussaufwendungen99
5.7.3.2 Verwaltungsaufwendungen101
5.7.4 Aufwendungen für Kapitalanlagen103
5.8 Das Pensionsfondsunternehmen104
5.8.1 Eigentümerverhältnisse104
5.8.2 Anzahl der Mitarbeiter105
5.8.3 Der Geschäftsverlauf106
5.8.4 Die Geschäftsstrategien107
6 Die Explorative Analyse109
6.1 Vorgehensweise109
6.2 Absicherungsinstrument und Bestandsgröße110
6.3 Absicherungsinstrument und Anzahl der Zusatzleistungen113
6.4 Absicherungsinstrument und freies Investment116
6.5 Absicherungsinstrument und Anlage des freien Investments117
6.6 Absicherungsinstrument und verdiente Bruttobeiträge121
6.7 Absicherungsinstrument und Aufwendungen123
6.8 Absicherungsinstrument und Gewinnsituation126
6.9 Kostenführerschaft und Kostenquote127
6.10 Differenzierung und Produktvielfalt129
6.11 Zwischenfazit131
7 Zusammenfassung135
Anhang138
Literaturverzeichnis150

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